诊所财务室制度规范要求

PAGE诊所财务室制度规范要求一、总则1.目的本制度旨在规范诊所财务室的管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障诊所财务安全，为诊所的稳定运营提供有力支持。2.适用范围本制度适用于本诊所财务室的所有工作人员及相关财务活动。3.依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等，以及行业通行的财务标准和规范制定。二、财务人员职责1.财务主管职责全面负责诊所财务室的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为诊所决策提供准确的财务信息和建议。组织财务人员进行会计核算、账务处理和财务报表编制，保证财务数据的真实、准确和完整。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，合理融资，维护诊所良好的财务形象。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务人员的业务素质和工作效率。2.会计职责按照国家统一的会计制度和会计准则，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务数据的统计和分析，为财务主管提供相关数据支持。协助财务主管做好财务预算的编制和执行工作。参与财务管理制度的制定和完善，提出合理化建议。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等日常资金管理工作，确保资金收付的准确性和安全性。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到账实相符，并定期与会计核对账目。协助会计做好财务报表的编制工作，提供相关资金数据。负责办理与资金相关的其他业务，如工资发放、费用报销等。三、财务工作流程1.预算管理流程预算编制每年末，财务主管根据诊所的发展规划、业务计划和历史数据，组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门应按照规定的格式和要求，详细填报收入、成本、费用等预算项目，并提交相关依据和说明。财务主管对各部门的预算进行汇总、审核和平衡，形成诊所年度财务预算草案。预算审批预算草案提交诊所管理层审批，管理层应根据诊所的战略目标和实际情况，对预算进行审查和调整。经审批后的预算作为诊所年度财务工作的指导依据，正式下达各部门执行。预算执行与监控各部门严格按照预算执行，定期将预算执行情况反馈给财务主管。财务主管定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现偏差并采取措施进行调整。如遇重大事项或特殊情况导致预算无法执行，应及时向上级报告，并提出调整预算的建议。2.收入管理流程收费标准制定根据国家物价政策和诊所实际情况，制定合理的医疗服务收费标准，并报相关部门备案。收费标准应保持相对稳定，如需调整，应按照规定程序进行审批。收费票据管理出纳负责收费票据的领购、保管和发放，建立收费票据台账，详细记录票据的种类、数量、起止号码等信息。收费人员应使用合法有效的收费票据，按照规定的格式和内容填写，确保票据开具的准确性和完整性。收费票据存根应妥善保管，定期装订成册，按照会计档案管理规定进行归档。收入确认与核算收费人员每日将收取的现金、支票等款项及时缴存银行，并将收费日报表提交给会计。会计根据收费日报表和相关票据，及时确认收入，并进行账务处理。定期核对门诊收入、住院收入等各类收入账目，确保收入数据的准确无误。3.成本费用管理流程成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则，准确核算诊所的成本费用。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，确保成本费用信息的清晰和准确。成本费用控制各部门应严格控制成本费用支出，制定成本费用控制目标，并将其纳入绩效考核体系。财务主管定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。成本费用报销费用报销应严格按照诊所制定的报销制度执行，报销人员应填写规范的报销单，附上合法有效的原始凭证。报销单经部门负责人审核、财务主管审批后，出纳方可办理报销手续。对于大额支出或特殊费用，应按照规定的审批流程进行集体决策或专项审批。4.资金管理流程资金筹集根据诊所发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、内部融资等。财务主管负责与银行等金融机构沟通协调，办理相关融资手续，确保资金及时足额到位。对筹集的资金进行合理安排和使用，优化资金结构，降低资金成本。资金支付出纳根据审核无误的付款凭证办理资金支付业务，确保支付的准确性和安全性。对于大额资金支付，应实行双人操作或授权审批制度，防止资金风险。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。资金监控财务主管定期对资金流量、资金使用情况进行监控和分析，及时发现资金异常情况并采取措施进行处理。加强对资金风险的预警和防范，确保诊所资金安全。四、财务核算与报表1.会计核算方法采用借贷记账法进行会计核算，遵循国家统一的会计制度和会计准则。按照会计期间进行会计核算，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。对各项经济业务进行准确、及时的记录和核算，确保会计信息的真实性和完整性。2.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行分类核算和登记。账簿记录应清晰、准确、及时，定期进行结账和对账，保证账账相符、账实相符。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整、报送及时。财务主管负责对财务报表进行审核和分析，为诊所管理层提供决策支持。五、财务内部控制1.内部控制目标保证财务信息的真实性、准确性和完整性，防止财务舞弊和错误。确保诊所财务活动合法合规，遵守国家法律法规和行业规范。提高资金使用效率，降低财务风险，保障诊所资产安全。2.内部控制原则全面性原则：涵盖财务室各项业务活动和各个环节。重要性原则：关注重要业务和高风险领域。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则：适应诊所发展和外部环境变化。3.内部控制措施岗位分离：明确财务人员的岗位职责，实行不相容岗位分离制度，如会计与出纳岗位分离。授权审批：建立严格的授权审批制度，明确各级人员的审批权限和审批流程。财产保护：加强对诊所资产的管理和保护，定期进行财产清查，确保资产安全完整。内部审计：定期开展内部审计工作，对财务制度执行情况、财务收支等进行审计监督。风险评估：识别和评估财务风险，制定相应的风险应对措施，降低风险损失。六、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与财务工作相关的各类资料。2.档案整理财务人员应及时对财务资料进行整理和分类，确保资料的完整性和规范性。按照档案管理要求，对各类资料进行编号、装订、归档，便于查阅和保管。3.档案保管设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。财务档案应按照规定的保管期限进行保管，期满后按照相关规定进行销毁或移交。严格限制非财务人员查阅财务档案，如需查阅，应履行审批手续。4.档案借阅因工作需要借阅财务档案的，应填写借阅申请表，经财务主管批准后方可借阅。借阅人员应妥善保管档案，不得擅自涂改、转借、丢失，按时归还档案。七、财务信息化管理1.信息化系统建设根据诊所财务工作需要，选择合适的财务信息化管理系统，实现财务核算、财务管理等工作的信息化。确保信息化系统的安全性、稳定性和兼容性，满足财务工作的实际需求。2.数据录入与维护财务人员应按照规定及时、准确地将财务数据录入信息化系统，确保数据的完整性和准确性。定期对信息化系统中的数据进行备份，防止数据丢失。对信息化系统进行维护和升级，保证系统的正常运行。3.