会计基本制度支票规范

PAGE会计基本制度支票规范一、总则（一）目的本规范旨在加强公司支票管理，确保支票使用的安全性、准确性和规范性，有效防范财务风险，保障公司资金安全，维护公司正常的财务秩序。（二）适用范围本规范适用于公司各部门在办理涉及支票支付业务时的操作与管理。（三）基本原则1.合法性原则支票的使用必须严格遵守国家法律法规以及金融机构的相关规定，确保每一笔支票业务都合法合规。2.准确性原则支票填写的各项信息必须准确无误，包括出票日期、收款人名称、金额、用途等，避免因信息错误导致支票无效或引发其他财务问题。3.安全性原则加强支票的保管、领用、使用和核销等环节的管理，防止支票丢失、被盗用或滥用，保障公司资金安全。4.及时性原则支票业务应及时办理，避免因拖延导致逾期失效或影响公司正常业务开展。二、支票的购买与保管（一）购买1.支票的购买由公司财务部门指定专人负责。购买前，应根据公司业务需求，合理预估支票用量，填写支票购买申请单，注明所需支票的种类、数量等信息，经财务负责人审批后，方可前往银行办理购买手续。2.购买支票时，必须携带公司预留银行印鉴章及经办人员有效身份证件，确保购买过程的合规性和安全性。3.银行交付支票后，购买人员应及时核对支票的种类、数量、号码等信息，确保与购买申请单一致。如发现问题，应立即与银行沟通解决。（二）保管1.支票应存放在专门的保险柜或保险箱中，并指定专人负责保管。保管人员应具备良好的职业道德和安全意识，确保支票的安全存放。2.保险柜或保险箱应放置在安全可靠的位置，具备防火、防盗、防潮等功能。钥匙和密码应分别由不同人员保管，防止因钥匙或密码丢失导致支票被盗用。3.财务部门应建立支票保管登记簿，详细记录支票的购入日期、种类、数量、起止号码等信息。每次领用支票时，应在登记簿上进行登记，注明领用日期、领用人、用途、金额等内容，确保支票流向清晰可查。4.定期对支票保管情况进行检查，核对登记簿记录与实际库存支票是否一致。如发现支票丢失或被盗，应立即采取措施，如挂失止付、向公安机关报案等，并及时向上级领导和财务负责人报告。三、支票的领用（一）领用流程1.各部门因业务需要领用支票时，应填写支票领用申请表，详细注明领用日期、领用人、用途、预计金额、收款单位等信息。2.申请表经部门负责人审核签字后，提交至财务部门。财务人员应对申请表进行审核，重点审核领用用途是否合理、预计金额是否准确、收款单位信息是否完整等。如审核通过，在申请表上签字确认，并注明支票号码。3.领用人员凭签字后的申请表到支票保管人员处领取支票。保管人员应按照申请表上注明的支票号码，将支票交付给领用人员，并在支票保管登记簿上进行登记。（二）领用限制1.原则上，每个部门每次领用支票的数量不得超过[X]张，金额不得超过[X]元。如有特殊情况需要增加领用数量或金额，应提前向财务部门说明原因，并经财务负责人审批同意。2.严禁将支票借给其他单位或个人使用。如因业务需要委托他人办理支票支付业务，必须办理书面委托手续，明确委托事项、权限和责任，并经部门负责人和财务负责人审批。四、支票的使用（一）填写要求1.支票必须使用碳素墨水或墨汁填写，确保字迹清晰、工整，不得涂改、刮擦。2.出票日期应填写实际出票日期，不得提前或延后。年份应完整书写，月、日应按照规范填写，如“零壹月”“零壹日”等，防止日期被篡改。3.收款人名称应填写全称，与合同或业务往来单位一致。不得使用简称或填写错误的名称，避免支票无法正常兑付。4.金额大小写必须一致，大写金额应按照规范书写，在大写金额前应加注“人民币”字样，大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”字之后应写“整”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。小写金额应在人民币符号“￥”后填写阿拉伯数字，不得留有空白。5.用途栏应如实填写支票的用途，如“货款”“差旅费”“办公用品费”等，用途应与实际业务相符，不得虚假填写。（二）盖章要求1.支票正面必须加盖公司预留银行印鉴章，包括财务专用章和法人章（或授权代理人章）。盖章应清晰完整，不得模糊不清或重叠。2.如支票背面需要背书转让，背书人应在支票背面背书栏内加盖公司预留银行印鉴章，并填写被背书人名称。背书应连续，确保支票的流通性和安全性。（三）交付与签收1.领用人员应及时将填写完整并加盖印章的支票交付给收款人。交付方式可根据实际情况选择当面交付、邮寄或委托他人送达等，但必须确保支票能够安全、准确地送达收款人手中。2.收款人收到支票后，应在支票存根联上签字确认，并注明签收日期。签收后的支票存根联应及时交回公司财务部门，作为记账凭证的附件。（四）作废处理1.如支票因填写错误、未使用或其他原因需要作废，领用人员应在支票正面加盖“作废”戳记，并将作废支票及时交回财务部门。2.财务人员应对作废支票进行审核，确认无误后在支票保管登记簿上注明作废日期、原因等信息，并将作废支票与其他支票存根联一同妥善保管，定期进行装订归档。五、支票的核销（一）核销流程1.支票支付业务完成后，领用人员应及时将支票存根联、发票、合同等相关凭证整理齐全，交回财务部门进行核销。2.财务人员根据支票存根联上注明的金额、用途、收款单位等信息，与相关凭证进行核对，确保支票支付业务真实、合法、合规。3.核对无误后，财务人员在支票领用申请表上注明核销日期，并在支票保管登记簿上进行核销记录，注明支票已使用完毕。（二）差异处理1.如发现支票存根联与相关凭证存在金额、用途、收款单位等信息不一致的情况，财务人员应及时与领用人员沟通核实原因。如因业务变更或其他合理原因导致差异，领用人员应提供相关说明和证明材料，经财务负责人审批后进行调整。2.如发现支票存根联与相关凭证存在重大差异或存在可疑情况，财务人员应立即停止核销流程，并向上级领导和财务负责人报告。公司应组织相关人员进行调查，查明原因，采取相应的措施进行处理，防止公司资金损失。六、监督与检查（一）内部审计1.公司内部审计部门应定期对支票管理情况进行审计检查，重点检查支票的购买、保管领用、使用、核销等环节是否符合本规范要求，是否存在违规操作或财务风险隐患。2.审计人员应查阅相关凭证、登记簿等资料，与财务人员、领用人员进行沟通核实，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务自查1.财务部门应定期对支票管理情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。自查内容包括支票库存数量与登记簿记录是否一致、支票使用是否合规、差异处理是否及时等。2.财务人员应认真填写自查报告，如实反映自查情况和发现的问题，并提出改进措施和建议。自查报告经财务负责人审核后，报公司管理层备案。（三）违规处理1.对于违反本规范规定的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。如因违规操作导致公司资金损失的，将追究相关人员的经济责任；如构成违法犯罪的，将依法移送司法机关处理。2.处罚措施包括警告、罚款、降职、辞退等。同时，公司将对违规行为进行通报批评，以起到警示作用，防止类似问题再