审计制度议案规范要求

PAGE审计制度议案规范要求一、总则（一）目的本审计制度议案旨在规范公司/组织的审计工作，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性，加强内部控制，防范经营风险，提高公司运营效率和经济效益，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门、各分支机构以及全资、控股子公司。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等，以及行业通行的审计标准和规范制定。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司/组织设立独立的审计部门，直属公司管理层领导，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行独立审计监督。（二）人员配备审计部门应配备足够数量且具备专业资质的审计人员，包括注册会计师、注册内部审计师等。审计人员应具备良好的职业道德、专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规、公司政策制度和相关行业知识。（三）职责与权限1.职责制定和完善公司审计制度、流程和规范。开展财务审计、合规审计、绩效审计、内部控制审计等各类审计工作。对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出整改建议并跟踪整改情况。定期向公司管理层汇报审计工作进展和结果，为管理层决策提供依据。协助外部审计机构开展相关审计工作。2.权限有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关信息。有权检查被审计单位的财务、业务等相关资料，包括会计凭证、账簿、报表、合同等。有权就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，取得相关证明材料。对审计发现的违规行为和风险隐患，有权提出制止、纠正和处理意见。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划审计部门应在每年年初制定年度审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排等。年度审计计划应根据公司战略规划、经营目标、风险状况以及监管要求等因素综合确定。2.专项审计计划对于特定事项或项目，如重大投资、并购重组、财务舞弊调查等，审计部门可制定专项审计计划，开展针对性的审计工作。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的需要，选派合适的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确分工，确保审计工作有序进行。2.收集资料审计人员应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司制度、财务数据、业务资料等，为审计工作提供充分的依据。3.制定审计方案审计组长应组织审计人员制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤以及人员分工等。审计方案应具有针对性和可操作性。（三）审计实施1.审计进驻审计组应提前与被审计单位沟通，确定进驻时间和方式。进驻后，审计人员应向被审计单位说明审计目的、范围、程序和要求，取得被审计单位的支持与配合。2.审计取证审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，询问相关人员等方式，获取审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实真相。3.审计工作底稿编制审计人员应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。审计工作底稿应包括审计事项的名称、内容、审计程序、审计证据以及审计结论等。审计工作底稿应字迹清晰、内容完整、逻辑严密，并由审计人员签字确认。（四）审计报告撰写1.初稿撰写审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告初稿。审计报告初稿应客观、公正地反映审计情况，包括审计发现的问题、原因分析、审计建议等。2.征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计或调查核实。3.报告定稿审计组根据被审计单位反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应经审计部门负责人审核、公司管理层审批后正式印发。（五）审计结果跟踪与落实1.整改通知下达审计部门应将审计报告及时送达被审计单位，并下达整改通知，明确整改要求和期限。2.整改跟踪检查审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，了解整改措施的落实情况，督促被审计单位按时完成整改任务。3.整改结果报告被审计单位应在整改期限结束后，向审计部门提交整改结果报告。审计部门应对整改结果进行审核，如整改未达到要求，应责令被审计单位继续整改，直至达到整改目标。四、审计内容与方法（一）财务审计1.内容审查财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查会计凭证、账簿、报表等财务资料的合规性，是否符合国家会计准则和公司财务制度的要求。核实资产的存在性、完整性和计价的准确性，包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等。审查负债的真实性、完整性和计价的准确性，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。检查收入、成本、费用的确认和计量是否合规，是否存在虚增或虚减收入、成本、费用等问题。2.方法核对法：将财务报表与会计凭证、账簿进行核对，检查数据的一致性。审阅法：审阅财务资料的内容、格式、手续等，检查是否合规。盘点法：对货币资金、存货、固定资产等进行实地盘点，核实资产的实际情况。函证法：对往来款项等进行函证，核实其真实性。（二）合规审计1.内容审查公司各项经营活动是否符合国家法律法规、政策规定和公司内部规章制度。检查公司合同签订、执行情况是否合规，是否存在潜在的法律风险。审查公司税收缴纳情况是否合规，是否存在偷税、漏税等问题。检查公司对外投资、融资活动是否合规，是否履行相关审批程序。2.方法法规对照法：将公司经营活动与相关法律法规、政策规定进行对照，检查是否存在违规行为。制度检查法：检查公司内部规章制度的执行情况，是否存在违反制度的行为。案例分析法：通过分析类似案例，查找公司可能存在的合规风险。（三）绩效审计1.内容评价公司各部门、各项目的经营绩效，包括经济效益、社会效益等。审查公司资源配置的合理性和有效性，是否存在资源浪费等问题。评估公司内部控制制度的有效性，是否能够有效防范风险、提高运营效率。分析公司经营活动的可持续性，是否具备长期发展的潜力。2.方法指标分析法：建立绩效评价指标体系，对公司经营绩效进行量化分析。比较分析法：将公司实际绩效与预算目标、历史数据、同行业水平等进行比较，找出差距和问题。因素分析法：分析影响公司绩效的各种因素，确定各因素的影响程度。（四）内部控制审计1.内容审查公司内部控制制度的健全性，是否涵盖公司经营活动的各个环节。检查内部控制制度的执行情况，是否有效发挥控制作用。评估内部控制制度的风险防范能力，是否能够及时发现和纠正潜在风险。审查内部控制制度的监督机制，是否能够对内部控制执行情况进行有效监督。2.方法流程图法：绘制公司业务流程图，分析内部控制的关键环节和风险点。调查问卷法：设计内部控制调查问卷，了解员工对内部控制制度的认知和执行情况。穿行测试法：选取典型业务流程，进行穿行测试，检查内部控制制度的执行效果。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各类文件、资料收集整理，包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见等。（二）档案整理审计档案管理人员应按照档案管理的要求，对收集的审计资料进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的整齐、规范。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜或档案室，确保档案资料的安全、完整。档案保管期限应按照国家有关规定和公司内部制度执行，一般分为永久保管、定期保管等。（四）档案查阅与借阅1.查阅公司内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经审计部门负责人批准后，在档案管理人员的陪同下查阅。查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽取、撤换等。2.借阅公司外部单位或人员因特殊原因需要