严格财务管理制度规范

PAGE严格财务管理制度规范一、总则（一）目的本财务管理制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。3.准确性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.内部控制原则：建立有效的内部控制体系，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行。2.组织公司财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。7.负责公司财务档案管理，确保财务资料完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确、及时。负责资金管理，合理安排资金，防范资金风险。组织资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全。负责财务预算编制、执行和控制，分析预算执行情况。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务团队建设，提高财务人员业务水平。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责财务数据的录入和整理，确保财务数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理和保管，确保财务档案安全。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算，提供相关财务数据支持。负责公司资金报表的编制，及时反映资金动态。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策。3.具有良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。5.具有一定的财务分析和管理能力。三、财务核算管理（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计核算应当遵循可比性、一致性、及时性等原则,确保财务信息的可比性和可靠性。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应当由财务经理审核签字，并加盖公司公章后对外报送。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等。2.财务档案应当按照国家有关规定进行整理、装订、保管，确保财务档案的安全和完整。3.财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算。2.资金预算应当包括收入预算、支出预算、资金结余预算等内容，做到全面、准确、合理。3.财务部门负责汇总编制公司年度资金预算，经公司管理层审核批准后下达执行。4.各部门应当严格按照资金预算执行，不得擅自调整。如需调整，应当按照规定的程序进行审批。（二）资金收支管理1.公司资金收入应当及时足额入账，不得坐支现金。2.公司资金支出应当按照规定的审批程序进行，严格执行财务授权制度。3.资金支出应当取得合法有效的票据，确保支出真实、合规。4.财务部门应当定期对资金收支情况进行核对和分析，及时发现和解决问题。（三）银行账户管理1.公司应当按照国家有关规定开立银行账户，不得多头开户。2.银行账户应当由财务部门统一管理，定期进行清查核对。3.银行账户的开立、变更、撤销应当按照规定的程序进行审批。4.财务部门应当加强对银行账户的安全管理，设置合理的账户密码和权限，防止资金被盗用。（四）资金风险管理1.公司应当建立资金风险预警机制，定期对资金状况进行分析和评估，及时发现和预警资金风险。2.财务部门应当加强对资金风险的监控和管理，采取有效措施防范和化解资金风险。3.公司应当合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，提高资金使用效益。五、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产应当按照规定进行分类、编号、登记，建立固定资产卡片和台账。3.固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等应当按照规定的程序进行审批。4.财务部门应当定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。5.固定资产折旧应当按照国家有关规定进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。（二）流动资产（存货）管理1.公司流动资产主要包括存货等。存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货应当按照规定进行分类、核算，建立存货明细账和台账。3.存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等应当按照规定的程序进行审批。4.财务部门应当定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。5.存货应当按照成本与可变现净值孰低计量，当存货成本高于其可变现净值时，应当计提存货跌价准备。（三）无形资产及其他资产管理1.公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应当按照规定进行计价、摊销，建立无形资产台账。3.无形资产的购置、验收、使用、处置等应当按照规定的程序进行审批。4.财务部门应当定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。5.其他资产是指除固定资产、流动资产、无形资产以外的资产，如长期待摊费用等。其他资产应当按照规定进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用计入当期损益。2.成本费用核算应当遵循相关性、合理性、准确性等原则，确保成本费用核算真实、准确。（二）成本费用分类及核算方法1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。生产成本应当按照产品品种或劳务项目进行明细核算。3.销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。销售费用应当按照费用项目进行明细核算。4.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应当按照费用项目进行明细核算。5.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应当按照费用项目进行明细核算。（三）成本费用控制1.公司应当建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.各部门应当根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。3.财务部门应当定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家有关规定办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应当及时了解国家税收政策变化，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。3.公司应当按照规定报送税务报表和相关资料，确保税务申报资料真实、准确、完整。（二）税务筹划1.公司应当合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本。2.税务筹划应当遵循成本效益原则，综合考虑税务筹划的风险和收益。3.财务部门应当加强与税务机关的沟通协调，及时了解税务政策和征管要求，确保公司税务工作顺利进行。（三）税务风险管理1.公司应当建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.财务部门应当定期对公司税务风险进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。3.公司应当积极配合税务机关的税务检查和审计工作，如实提供相关资料，接受税务机关的处理决定。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应当定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和解决财务问题。3.各部门应当配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计机构应当定期制定审计计划，对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计。3.内部审计机构应当及时出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（三）外