加强规范财务规章制度

PAGE加强规范财务规章制度一、总则（一）目的本财务规章制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司持续健康发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本规章制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）制定依据本规章制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务税收法律法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保公司财务活动合法合规。2.规范性原则：明确财务工作流程、操作规范和审批程序，保证财务工作有序开展。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.保密性原则：财务人员应对公司财务信息严格保密，防止信息泄露。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。（二）财务人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称或职业资格。2.财务人员应定期参加业务培训和职业道德教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。组织编制财务预算、财务报告等，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务能力和工作效率。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务数据准确、完整。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规。协助财务负责人做好财务预算编制、执行和控制工作。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格按照规定使用和保管。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，经部门负责人审核后报财务管理部门。3.财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。4.公司年度财务预算经管理层审批后，分解下达至各部门执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门因特殊情况需要调整预算的，应提前向财务管理部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案，经财务管理部门审核后报公司管理层审批。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行不力的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定进行确认。2.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售合同的签订、执行和款项催收等工作，应及时将销售合同及相关信息传递给财务管理部门。2.财务管理部门根据销售合同和实际发货情况，按照收入确认原则进行收入核算，确保收入数据准确无误。3.公司应加强对收入的管理，建立健全收入台账，定期对收入情况进行分析和核对，防止收入流失。（三）应收账款管理1.公司应建立应收账款管理制度，明确应收账款管理流程和责任部门。2.销售部门应在销售合同签订时，对客户信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒销售部门催收逾期账款。4.对于逾期账款，销售部门应制定催收计划，采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用等。2.生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。4.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。5.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益等。6.公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，对成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实、完整。（二）成本费用控制1.公司实行成本费用控制制度，各部门应加强成本费用管理，严格控制各项成本费用支出。2.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将控制目标分解到各部门和各岗位。3.建立成本费用审批制度，各项成本费用支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。4.加强对成本费用支出的审核和监督，定期对成本费用支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）费用报销规定1.员工报销费用应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.费用报销单应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，审核内容包括费用是否符合规定、发票是否真实有效、审批手续是否齐全等。4.审核通过的费用报销单，由财务负责人签字后予以报销付款。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金安全。2.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。3.库存现金应严格按照限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。4.银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。5.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。6.其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理和核对。（二）存货管理1.公司存货包括原材料、在产品、产成品等。2.建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。3.存货采购应按照公司采购制度进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资质量和价格合理。4.存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货办理入库手续，对不合格的存货及时进行处理。5.存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，定期进行盘点，确保存货账实相符。6.存货发出应按照规定的审批程序进行，办理出库手续，确保发出存货数量准确、手续齐全。（三）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理流程。3.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，选择合适的采购方式，确保固定资产质量和性能符合要求。4.固定资产验收应组织相关部门进行，对验收合格的固定资产办理入账手续。5.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。6.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，对处置收入和处置损失进行及时核算。（四）无形资产及其他资产管理1.公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、摊销、处置等管理。3.无形资产取得应按照规定的程序进行，确保无形资产的合法性和有效性。4.无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定不得随意变更。5.无形资产处置应按照规定的审批程序进行，对处置收入和处置损失进行及时核算。6.公司其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定进行管理和核算。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、计算准确、编报及时。4.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报公司管理层审批。（二）财务报告报送与披露1.公司应按照国家有关规定和监管要求，及时将财务报告报送相关部门和单位。2.公司应在规定的时间内，通过指定的媒体或网站披露年度财务报告等重要信息，确保信息披露真实、准确、完整、及时。（三）财务分析1.公司应定期开展财务分析工作，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.财务分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。4.财务分析报告应及时报送公司管理层，提出针对性的建议和措施，为公司改进财务管理提供依据。八、财务内部控制与监督（一）财务内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，规范财务工作流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、资金等各个方面。3.明确各岗位的职责权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约。4.建立财务风险预警机制，及时发现和处理潜在的财务风险。（二）内部审计与监督1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计和监督。2.内部审计部门应定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，提出改进建议。3.对发现的财务违规行为和问题，应及时进行调查和处理，并追究相关人员的责任。（三）外部审计与监