严格规范现金管理制度

PAGE严格规范现金管理制度一、总则（一）目的为加强公司现金管理，规范现金收付行为，确保公司资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在日常经营活动中涉及的现金收支管理。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，确保现金收付业务的真实性、准确性和完整性。3.提高资金使用效率，合理安排现金库存，减少资金闲置。4.加强现金内部控制，防范现金管理风险。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.公司所有现金收入应及时足额入账，不得坐支现金。现金收入包括但不限于销售货款、租金收入、押金收入、废旧物资变卖收入等。2.销售部门应在收到客户款项后，及时开具发票或收款收据，并将款项当日交存公司指定银行账户。对于收取的现金，必须在收款后第一时间登记现金日记账，并于当日下班前将现金缴存银行。3.其他部门收到现金收入时，应开具收款收据，并在收款当日将款项交至财务部门。财务部门应及时进行账务处理，并将现金缴存银行。4.严禁以任何名义截留、挪用、私分现金收入。如发现有违反规定的行为，将依法追究相关人员的责任。（二）现金支出管理1.公司现金支出必须严格按照规定的审批程序进行，未经审批不得擅自支付现金。2.现金支出范围主要包括：员工工资、奖金、津贴、差旅费、业务招待费、零星办公用品采购、小额设备维修费用等。3.各项现金支出应根据实际需要，提前编制预算，并按照预算进行控制。对于超预算支出项目，必须经过特殊审批程序。4.员工因业务需要预借现金时，应填写借款申请单，注明借款用途、金额、预计还款日期等信息，经部门负责人审批后，报财务负责人审核，总经理批准后方可借款。借款金额应根据实际业务需要合理确定，不得随意超额借款。5.借款员工应在规定的还款期限内及时归还借款。如有特殊情况需要延期还款，应提前向财务部门申请，并经批准后方可延期。对于逾期未还的借款，财务部门应及时催款，并从工资中扣除相应款项。6.支付现金时，必须取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。财务人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对于不符合要求的原始凭证，有权拒绝报销。7.现金支付应通过银行转账等方式进行，尽量减少现金直接支付。如因特殊情况需要现金支付的，应严格按照审批程序进行，并确保支付过程的安全。8.财务人员在办理现金支付业务时，应严格按照规定的流程进行操作，确保支付金额准确无误。支付完成后，应及时在现金日记账上登记，并加盖“现金付讫”章。三、现金库存管理（一）库存限额设定1.公司根据日常现金收支业务量，合理核定现金库存限额。现金库存限额由财务部门提出申请，报总经理批准后执行。2.一般情况下，公司现金库存限额不得超过[X]元。如有特殊情况需要调整库存限额，应重新履行审批程序。（二）库存现金保管1.公司应设置专门的保险柜用于存放现金，并指定专人负责保管。保险柜钥匙和密码应分别由不同人员保管，确保保险柜安全。2.库存现金应按照币种、面值分别存放，整齐有序，便于清点和核对。3.财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人或指定专人负责，盘点结果应记录在库存现金盘点表上，并由盘点人员和监盘人员签字确认。4.如发现库存现金长款或短款，应及时查明原因，并按照规定进行处理。长款应及时入账，短款如因个人原因造成的，应由责任人负责赔偿；如无法查明原因的，应按照规定程序进行审批后计入当期损益。（三）现金缴存与支取1.每日营业终了，出纳人员应将当日收到的现金及时缴存银行，确保库存现金不超过核定限额。2.因业务需要支取现金时（如发放工资、支付差旅费等），出纳人员应填写现金支票或取款凭条，经财务负责人审核，总经理批准后，到银行办理支取手续。支取现金时，应注意安全防范，避免现金丢失或被盗。四、现金内部控制（一）岗位分工与职责分离1.公司应建立健全现金内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.现金收付业务的岗位设置应包括出纳、会计、财务负责人等。出纳人员负责现金的收付、保管和日记账登记工作；会计人员负责现金收支的账务处理和审核工作；财务负责人负责现金管理制度的制定、执行监督和审批工作。3.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（二）授权审批制度1.公司应建立严格的现金授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。2.一般现金支出业务，由部门负责人审核，财务负责人复核，总经理批准。对于重大现金支出项目（如一次性支付金额超过[X]元），应经过公司领导班子集体研究决定。3.审批人员应严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。对于不符合规定的现金支出申请，审批人员应拒绝批准，并说明理由。（三）监督检查1.公司应定期对现金管理制度的执行情况进行监督检查，确保制度的有效实施。监督检查工作应由内部审计部门或财务部门负责组织实施。2.监督检查内容包括现金收支业务的合规性、现金库存管理情况、授权审批制度执行情况等。对于检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.公司员工有权对违反现金管理制度的行为进行举报。对于举报属实的，公司将给予举报人一定的奖励，并对违规行为进行严肃处理。五、票据及印章管理（一）票据管理1.公司涉及的现金票据主要包括支票、汇票、本票、收款收据等。财务部门应指定专人负责票据的购买、保管、使用和核销工作。2.票据购买时，应向正规渠道购买，并妥善保管票据存根。票据存根应按照编号顺序装订成册，保存期限不少于[X]年。3.票据使用时，应严格按照规定的格式和内容填写，确保字迹清晰、内容完整、印章齐全。填写错误的票据应加盖“作废”章，并妥善保管，不得随意销毁。票据开具后，应及时登记票据使用台账，注明票据号码、开票日期、付款单位、金额等信息。4.票据核销时，应按照实际使用情况进行核对，确保票据使用的真实性和准确性。对于已使用完毕的票据，应及时交回财务部门核销，并办理相关手续。（二）印章管理1.公司涉及的现金业务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章应由专人负责保管，不得随意放置或交他人代管。2.印章使用时，应严格履行审批手续。使用印章应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、使用部门等信息，经部门负责人审核，财务负责人复核，总经理批准后方可使用。3.印章保管人员应建立印章使用登记簿，详细记录印章使用情况，包括使用日期、用途、金额、批准人等信息。印章使用完毕后，应及时归还保管人员，并在登记簿上签字确认。4.严禁在空白票据或文件上加盖印章。如因特殊情况需要在空白票据或文件上预留印章的，必须经过严格审批，并采取相应的防范措施，确保印章使用安全。六、财务人员培训与考核（一）培训1.公司应定期组织财务人员参加现金管理制度相关的培训，提高财务人员的业务水平和风险防范意识。培训内容包括国家法律法规、行业标准、公司现金管理制度等。2.培训方式可以采用内部培训、外部培训、在线学习等多种形式。内部培训由公司财务负责人或业务骨干进行授课；外部培训可以邀请专业机构或专家进行讲座；在线学习可以利用网络平台提供的相关课程进行学习。3.财务人员应积极参加培训，认真学习培训内容，并做好学习记录。培训结束后，应进行考核，考核成绩作为财务人员绩效评价的重要依据之一。（二）考核1.公司应建立财务人员现金管理制度考核机制，定期对财务人员的现金管理工作进行考核。考核内容包括现金收支业务操作规范、库存现金管理、票据及印章管理、授权审批制度执行等方面。2.考核方式可以采用定期检查、不定期抽查、业务测试等多种形式。定期检查由财务负责人或内部审计部门按照规定的时间间隔对财务人员的现金管理工作进行全面检查；不定期抽查由公司领导或相关部门对财务人员的现金管理工作进行随机检查；业务测试可以通过模拟现金收支业务场景，检验财务人员的实际操作能力和风险应对能力。3.考核结果应分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。对于考核优秀的财务人员，公司应