2026年个人所得税专项附加扣除题库含答案

2026年个人所得税专项附加扣除题库含答案一、单选题（每题2分，共20题）1.题干：张某为上海市居民，2026年3月实际支付子女教育支出3000元，其配偶在子女就读城市工作，张某可享受的子女教育专项附加扣除金额为多少？-选项：A.1500元B.2000元C.3000元D.0元-答案：A2.题干：李某为北京市居民，2026年4月实际支付房贷利息5000元，其贷款银行所在地为上海市，李某可享受的房贷利息专项附加扣除金额为多少？-选项：A.0元B.1000元C.2000元D.5000元-答案：C3.题干：王某为广州市居民，2026年5月实际支付租房费用3000元，租赁合同签订地为深圳市，王某可享受的住房租金专项附加扣除金额为多少？-选项：A.0元B.500元C.1000元D.1500元-答案：C4.题干：陈某为深圳市居民，2026年6月实际支付婴幼儿照护费用4000元，其婴幼儿所在城市为广州市，陈某可享受的婴幼儿照护专项附加扣除金额为多少？-选项：A.0元B.1000元C.2000元D.4000元-答案：B5.题干：赵某为杭州市居民，2026年7月实际支付大病医疗费用20000元，其医保报销比例为50%，赵某可享受的大病医疗专项附加扣除金额为多少？-选项：A.0元B.5000元C.10000元D.20000元-答案：B6.题干：孙某为成都市居民，2026年8月实际支付赡养老人费用5000元，其父母均健在且居住在重庆市，孙某可享受的赡养老人专项附加扣除金额为多少？-选项：A.0元B.1000元C.2000元D.5000元-答案：C7.题干：周某为南京市居民，2026年9月实际支付继续教育支出2000元，其就读学校所在地为上海市，周某可享受的继续教育专项附加扣除金额为多少？-选项：A.0元B.400元C.800元D.2000元-答案：C8.题干：吴某为武汉市居民，2026年10月实际支付住房租金4000元，其工作城市为长沙市，吴某可享受的住房租金专项附加扣除金额为多少？-选项：A.0元B.500元C.1000元D.1500元-答案：C9.题干：郑某为苏州市居民，2026年11月实际支付子女教育支出3000元，其配偶在子女就读城市工作，郑某可享受的子女教育专项附加扣除金额为多少？-选项：A.1500元B.2000元C.3000元D.0元-答案：A10.题干：钱某为宁波市居民，2026年12月实际支付房贷利息5000元，其贷款银行所在地为上海市，钱某可享受的房贷利息专项附加扣除金额为多少？-选项：A.0元B.1000元C.2000元D.5000元-答案：C二、多选题（每题3分，共10题）1.题干：以下哪些情形可以享受住房租金专项附加扣除？-选项：A.在本人工作城市租赁住房B.在配偶工作城市租赁住房C.在父母工作城市租赁住房D.在子女就读城市租赁住房-答案：A、B2.题干：以下哪些情形可以享受子女教育专项附加扣除？-选项：A.子女在本人工作城市就读B.子女在配偶工作城市就读C.子女在父母工作城市就读D.子女在境外就读-答案：A、B3.题干：以下哪些情形可以享受婴幼儿照护专项附加扣除？-选项：A.婴幼儿在本人工作城市B.婴幼儿在配偶工作城市C.婴幼儿在父母工作城市D.婴幼儿在境外-答案：A、B4.题干：以下哪些情形可以享受大病医疗专项附加扣除？-选项：A.本人发生大病医疗费用B.配偶发生大病医疗费用C.父母发生大病医疗费用D.子女发生大病医疗费用-答案：A、D5.题干：以下哪些情形可以享受赡养老人专项附加扣除？-选项：A.父母健在且居住在一起B.父母健在但分居C.父母已去世D.父母在境外-答案：A、B6.题干：以下哪些情形可以享受继续教育专项附加扣除？-选项：A.在本人工作城市就读B.在配偶工作城市就读C.在父母工作城市就读D.在境外就读-答案：A、B7.题干：以下哪些情形可以享受房贷利息专项附加扣除？-选项：A.本人作为主要借款人B.配偶作为主要借款人C.父母作为主要借款人D.子女作为主要借款人-答案：A、B8.题干：以下哪些情形可以享受住房租金和房贷利息专项附加扣除？-选项：A.同时拥有住房贷款和住房租金B.只拥有住房贷款C.只拥有住房租金D.两者均无-答案：A、B9.题干：以下哪些情形可以享受婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除？-选项：A.婴幼儿和子女同时存在B.只存在婴幼儿C.只存在子女D.两者均无-答案：A、B10.题干：以下哪些情形可以享受赡养老人和子女教育专项附加扣除？-选项：A.子女未成年且父母健在B.子女成年但父母健在C.父母已去世D.父母在境外-答案：A、B三、判断题（每题2分，共10题）1.题干：纳税人可以选择由本人或者配偶扣除子女教育费用。（√）2.题干：纳税人只能选择由本人或者配偶扣除房贷利息费用，不能同时扣除。（√）3.题干：纳税人租赁住房时，租赁合同签订地与本人工作城市不一致，不能享受住房租金专项附加扣除。（×）4.题干：纳税人只能选择由本人或者父母扣除赡养老人费用，不能同时扣除。（×）5.题干：纳税人婴幼儿照护费用只能由本人扣除，不能由配偶扣除。（×）6.题干：纳税人大病医疗费用扣除期限为自然年，即每年1月1日至12月31日。（√）7.题干：纳税人继续教育费用只能由本人扣除，不能由配偶扣除。（×）8.题干：纳税人住房租金和房贷利息可以同时享受专项附加扣除。（√）9.题干：纳税人婴幼儿照护费用扣除标准为每月1000元。（×）10.题干：纳税人赡养老人费用扣除标准为每月2000元。（×）答案及解析单选题答案及解析：1.A：子女教育专项附加扣除标准为每月1000元，由父母各扣除50%，故张某可扣除1500元。2.C：房贷利息专项附加扣除标准为每月1000元，贷款银行所在地为上海市，李某可扣除2000元。3.C：住房租金专项附加扣除标准为每月1000元，租赁合同签订地为深圳市，王某可扣除1000元。4.B：婴幼儿照护专项附加扣除标准为每月1000元，婴幼儿所在城市为广州市，陈某可扣除1000元。5.B：大病医疗专项附加扣除标准为每年60000元，报销比例为50%，赵某可扣除5000元。6.C：赡养老人专项附加扣除标准为每月2000元，父母健在且居住在重庆市，孙某可扣除2000元。7.C：继续教育专项附加扣除标准为每月400元，周某可扣除800元。8.C：住房租金专项附加扣除标准为每月1000元，吴某可扣除1000元。9.A：子女教育专项附加扣除标准为每月1000元，郑某可扣除1500元。10.C：房贷利息专项附加扣除标准为每月1000元，钱某可扣除2000元。多选题答案及解析：1.A、B：住房租金专项附加扣除需满足在本人或配偶工作城市租赁住房。2.A、B：子女教育专项附加扣除需满足子女在本人或配偶工作城市就读。3.A、B：婴幼儿照护专项附加扣除需满足婴幼儿在本人或配偶工作城市。4.A、D：大病医疗专项附加扣除只能由本人或子女发生费用扣除。5.A、B：赡养老人专项附加扣除需满足父母健在且居住在一起或分居。6.A、B：继续教育专项附加扣除需满足在本人或配偶工作城市就读。7.A、B：房贷利息专项附加扣除需满足本人或配偶作为主要借款人。8.A、B：纳税人可以同时享受住房租金和房贷利息专项附加扣除。9.A、B：纳税人可以选择同时享受婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除。10.A、B：纳税人可以选择同时享受赡养老人和子女教育专项附加扣除。判断题答案及解析：1.√：子女教育费用可以选择由本人或配偶扣除。2.√：房贷利息费用只能由本人或配偶扣除，不能同时扣除。3.×：租赁住房时，租赁合同签订地与本人工作城市不一致，仍可享受住房租金专项附加扣除。4.×：赡养老人费用可以选择由本人或父母扣除，可以同时扣除。5.×：婴幼儿照护费用可以选择由本人或配偶扣除。6.√：大病医疗费