2025年大学审计学（审计风险控制）试题及答案

2025年大学审计学（审计风险控制）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.审计风险的组成要素包括（）A.固有风险、控制风险、检查风险B.重大错报风险、检查风险C.评估风险、检查风险D.固有风险、控制风险、评估风险答案：A2.下列关于固有风险的说法，正确的是（）A.固有风险与被审计单位的内部控制无关B.固有风险受被审计单位外部因素影响较小C.固有风险水平较高时，注册会计师应实施更详细的实质性程序来降低检查风险D.固有风险是注册会计师可以控制的风险答案：C3.注册会计师评估控制风险时，主要考虑（）A.内部控制设计的合理性B.内部控制执行的有效性C.内部控制设计和执行的有效性D.内部控制对财务报表的影响答案：C4.检查风险取决于（）A.审计程序设计的合理性和执行的有效性B.固有风险和控制风险C.评估风险和固有风险D.重大错报风险和控制风险答案：A5.在审计风险模型中，审计风险是指（）A.注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性B.财务报表存在重大错报而注册会计师发表无保留意见的可能性C.被审计单位存在舞弊而注册会计师未能发现的可能性D.注册会计师未能遵守审计准则的可能性答案：A6.下列情况中，可能导致注册会计师评估的重大错报风险较高的是（）A.被审计单位内部控制健全有效B.被审计单位所处行业竞争激烈C.被审计单位管理层诚信度较高D.被审计单位的业务活动较为简单答案：B7.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险，但未实施进一步审计程序以降低检查风险，这种情况下注册会计师可能承担（）A.审计失败B.审计风险C.重大错报风险D.检查风险答案：A8.审计风险控制的关键在于（）A.降低固有风险B.降低控制风险C.降低检查风险D.降低重大错报风险答案：C9.注册会计师在评估固有风险时，不需要考虑的因素是（）A.被审计单位的行业特点B.被审计单位的经营状况C.被审计单位的内部控制制度D.被审计单位的财务状况答案：C10.下列关于控制测试的说法，错误的是（）A.控制测试是为了确定内部控制的有效性而实施的审计程序B.控制测试的目的是评估控制风险C.控制测试通常在审计计划阶段进行D.控制测试的范围取决于控制风险的评估结果答案：C11.注册会计师在审计过程中，通过实施实质性程序获取的审计证据与通过控制测试获取的审计证据（）A.具有相同的证明力B.实质性程序获取的审计证据证明力更强C.控制测试获取的审计证据证明力更强D.无法比较证明力大小答案：B12.当注册会计师评估的控制风险较低时，注册会计师可能会（）A.减少实质性程序的范围B.增加实质性程序的范围C.不实施实质性程序D.仅实施控制测试答案：A13.审计风险的存在是因为（）A.审计证据的充分性和适当性难以保证B.注册会计师的专业能力有限C.被审计单位的财务报表存在舞弊D.审计程序的局限性答案：D14.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位内部控制存在缺陷，但未调整审计计划，这种做法可能导致（）A.审计效率低下B.审计风险增加C.审计证据不足D.审计意见不准确答案：B15.下列关于审计风险控制的措施，正确的是（）A.提高注册会计师的专业胜任能力B.扩大审计范围C.增加审计程序的执行时间D.降低审计收费答案：A16.注册会计师在审计过程中，对审计风险进行评估的目的是（）A.确定审计意见的类型B.确定审计程序的性质、时间和范围C.确定被审计单位财务报表是否存在重大错报D.确定被审计单位内部控制是否有效答案：B17.当注册会计师评估的重大错报风险较高时，注册会计师可能会（）A.增加审计程序的不可预见性B.减少审计程序的不可预见性C.不考虑审计程序的不可预见性D.仅实施常规审计程序答案：A18.审计风险控制的主体是（）A.被审计单位B.注册会计师C.审计监管机构D.社会公众答案：B19.注册会计师在审计过程中，对审计风险进行监控的目的是（）A.确保审计风险控制在可接受的水平B.发现被审计单位的舞弊行为C.提高审计效率D.降低审计成本答案：A20.下列关于审计风险与重要性水平关系的说法，正确的是（）A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越高，审计风险越高C.重要性水平与审计风险无关D.重要性水平越低，审计风险越低答案：A第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：请简要回答下列问题，每题5分。1.简述审计风险的定义及其组成要素。2.说明固有风险、控制风险和检查风险之间的关系。3.注册会计师在评估重大错报风险时，应考虑哪些因素？4.简述控制测试的目的和程序。（二）分析题（共15分）答题要求：阅读以下材料，分析其中存在的审计风险，并提出相应的控制措施。材料：注册会计师小李在审计ABC公司财务报表时，发现该公司应收账款余额较大。经了解，ABC公司主要客户集中在少数几家企业，且信用政策较为宽松。小李在审计过程中，仅对部分应收账款进行了函证，未对所有应收账款进行全面函证。（三）案例分析题（共15分）答题要求：阅读以下案例，分析注册会计师在审计过程中是否存在不当行为，并说明理由。案例：注册会计师小王在审计XYZ公司财务报表时，发现该公司存在一些异常的会计处理。但小王认为这些异常情况对财务报表的影响较小，未实施进一步的审计程序。最终，XYZ公司财务报表存在重大错报，给投资者造成了损失。（四）论述题（共10分）答题要求：请论述审计风险控制对注册会计师审计工作的重要性。材料：审计风险控制贯穿于注册会计师审计工作的全过程。有效的审计风险控制可以保证审计工作的质量，降低审计失败的可能性，保护投资者和其他利益相关者的利益。（五）综合题（共20分）答题要求：请结合所学知识，对以下审计风险控制的流程进行分析，并提出改进建议。流程：注册会计师在审计计划阶段，初步评估审计风险；在审计实施阶段，根据评估结果实施审计程序；在审计报告阶段，根据审计结果发表审计意见。答案：1.审计风险是指注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。组成要素包括固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是指假定不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报的可能性。控制风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。检查风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报，而未能被实质性程序发现的可能性。2.固有风险、控制风险和检查风险之间的关系可以用审计风险模型表示：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。在既定的审计风险水平下，固有风险和控制风险越高，注册会计师可接受的检查风险越低，需要实施的实质性程序的范围越广；反之，固有风险和控制风险越低，注册会计师可接受的检查风险越高，需要实施的实质性程序的范围越窄。3.注册会计师在评估重大错报风险时，应考虑以下因素：（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；（2）被审计单位的性质；（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；（5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的内部控制。4.控制测试的目的是确定内部控制的有效性，以评估控制风险。程序包括询问被审计单位的人员、观察特定控制的运用、检查文件和报告、穿行测试等。5.审计风险：ABC公司应收账款余额大且客户集中、信用政策宽松，存在较高的坏账风险，属于固有风险较高。小李仅对部分应收账款函证，未全面函证，可能导致未能发现应收账款中的重大错报，检查风险较高。控制措施：对所有应收账款进行全面函证；加强对客户信用状况的调查和评估；增加对应收账款账龄分析等实质性程序。6.小王存在不当行为。理由：注册会计师发现被审计单位存在异常会计处理，即使认为影响较小，也应实施进一步审计程序以获取充分、适当的审计证据，确定异常情况对财务报表的影响程度。小王未实施进一步程序，导致未能发现财务报表重大错报，可能承担审计失败的责任。7.审计风险控制对注册会计师审计工作至关重要。它能保证审计质量，避免发表不恰当审计意见，降低审计失败可能性。可保护投资者等利益相关者利益，维护资本市场秩序。有助于注册会计师合理分配审计资源，提高审计效率，减少不必要审计程序。还能增强注册会计师职业声誉和公信力，