2025年中职物流企业财务管理（资金管理）试题及答案

2025年中职物流企业财务管理（资金管理）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.物流企业资金运动的起点是（）A.资金筹集B.资金投放C.资金运营D.资金分配2.下列不属于权益资金筹集方式的是（）A.吸收直接投资B.发行股票C.发行债券D.留存收益3.企业向银行借入长期借款，若预测市场利率将上升，企业应与银行签订（）A.浮动利率合同B.固定利率合同C.有补偿余额合同D.周转信贷协定4.某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为（）A.6.50%B.6.38%C.5.75%D.5%5.普通股股东的权利不包括（）A.投票权B.优先分配剩余财产权C.优先认股权D.分享盈余权6.下列关于债券发行价格的说法中，正确的是（）A.当票面利率高于市场利率时，债券折价发行B.当票面利率低于市场利率时，债券溢价发行C.当票面利率等于市场利率时，债券平价发行D.债券发行价格与票面利率无关7.企业采用融资租赁方式租入一台设备，该设备尚可使用年限为10年，租赁期为8年，承租人租赁期满时以1万元的购价优惠购买该设备，该设备在租赁期满时的公允价值为30万元。则该设备计提折旧的期限为（）A.10年B.8年C.2年D.9年8.下列各项中，不属于企业资金营运活动的是（）A.采购原材料B.销售商品C.购买国库券D.支付工资9.企业持有现金的动机不包括（）A.交易动机B.预防动机C.投机动机D.盈利动机10.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差11.下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（）A.机会成本B.管理成本C.坏账成本D.短缺成本12.某企业预计全年需要现金800万元，现金与有价证券的转换成本为每次0.1万元，有价证券的年利率为10%，则最佳现金持有量为（）A.40万元B.20万元C.80万元D.160万元13.企业在制定信用标准时不予考虑的因素是（）A.同行业竞争对手的情况B.企业自身的资信程度C.客户的资信程度D.企业承担违约风险的能力14.下列各项中，属于存货储存成本的是（）A.存货破损和变质损失B.存货储备不足而造成的损失C.存货的买价D.运输费15.某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（）A.12次B.6次C.3次D.4次16.企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是（）A.企业销售水平的高低B.企业临时举债能力的大小C.企业对待风险的态度D.金融市场投资机会的多少17.下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）A.应收账款占用资金的应计利息B.客户资信调查费用C.坏账损失D.收账费用18.企业采用ABC分析法进行存货管理，对A类存货应采用的管理方法是（）A.按总额灵活掌握B.分类别一般控制C.凭经验确定进货量D.分品种重点管理19.下列各项中，与经济订货量无关的因素是（）A.每日消耗量B.每日供应量C.储存变动成本D.订货提前期20.在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为（）A.0.7：0.2：0.1B.0.1：0.2：0.7C.0.5：0.3：0.2D.0.2：0.3：0.5第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：简要回答问题，观点明确，条理清晰。1.简述物流企业资金筹集的动机。（10分）2.简述应收账款日常管理的主要内容。（10分）（二）计算分析题（共20分）答题要求：计算过程清晰，结果准确，按照题目要求列出计算步骤和答案。1.某企业计划筹集资金1000万元，所得税税率为25%。有关资料如下：（1）向银行借款200万元，借款年利率为7%，手续费率为2%。（2）按溢价发行债券，债券面值140万元，溢价发行价格为150万元，票面利率为9%，期限为5年，每年支付一次利息，其筹资费率为3%。（3）发行普通股40万股，每股发行价10元，预计第一年每股股利1.2元，股利增长率为8%，筹资费率为6%。（4）其余所需资金通过留存收益取得。要求：（1）计算上述各筹资方式的个别资本成本。（12分）（2）计算该企业加权平均资本成本。（8分）（三）案例分析题（共10分）答题要求：认真阅读案例，结合所学知识进行分析，观点合理，分析全面。某物流企业在资金管理方面存在一些问题。该企业资金紧张，一方面是因为应收账款回收困难，账龄较长，部分客户甚至出现拖欠货款的情况；另一方面，存货储备不合理，部分畅销商品缺货，而一些滞销商品却积压严重。同时，企业在资金筹集方面渠道单一，主要依赖银行借款，导致资金成本较高。请分析该企业在资金管理方面存在的问题，并提出相应的改进措施。（四）材料分析题（共10分）材料：某物流企业在资金管理上一直遵循较为保守的策略，现金持有量较高，应收账款管理也较为严格，信用期限较短。然而，随着市场竞争的加剧，企业发现自身业务拓展受到一定限制，利润增长缓慢。为了改善这种状况，企业管理层决定对资金管理策略进行调整。问题：1.请分析该企业原资金管理策略的优缺点。（5分）2.针对该企业的情况，你认为应如何调整资金管理策略？（5分）（五）论述题（共10分）答题要求：论述充分，逻辑严密，结合实际进行阐述。论述物流企业资金管理的重要性，并说明如何加强资金管理以提高企业经济效益。答案：1.A2.C3.B4.C5.B6.C7.A8.C9.D10.C11.D12.B13.B14.A15.B16.A17.A18.D19.D20.B简答题答案：1.物流企业资金筹集的动机主要有：新建筹资动机，即企业在新建时为满足正常生产经营活动所需的铺底资金而产生的筹资动机；扩张筹资动机，企业因扩大生产经营规模或追加对外投资而产生的筹资动机；偿债筹资动机，企业为了偿还某项债务而形成的筹资动机；混合筹资动机，企业既为了扩大经营又为了偿还债务而产生的筹资动机。2.应收账款日常管理的主要内容包括：调查客户信用状况，收集有关客户信用状况的资料，采用定性分析和定量分析方法评估客户信用等级；评估客户信用状况，确定给予客户的信用额度；监控应收账款，对已发生的应收账款进行跟踪管理，及时掌握客户的付款情况；催收应收账款，对于逾期的应收账款，采取合适的催收措施，如信函通知、电话催收、上门催收等；预计坏账损失，合理估计可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。计算分析题答案：（1）①银行借款资本成本=7%×（1-25%）÷（1-2%）≈5.36%②债券资本成本=[140×9%×（1-25%）]÷[150×（1-3%）]≈6.49%③普通股资本成本=1.2÷[10×（1-6%）]+8%≈20.77%④留存收益资本成本=1.2÷10+8%=20%（2）银行借款筹资比重=200÷1000=20%债券筹资比重=150÷1000=15%普通股筹资比重=40×10÷1000=40%留存收益筹资比重=（1000-200-150-400）÷1000=25%加权平均资本成本=5.36%×20%+6.49%×15%+20.77%×40%+20%×25%≈14.94%案例分析题答案：问题：应收账款回收困难，账龄长，影响资金周转；存货储备不合理，畅销商品缺货，滞销商品积压，占用大量资金；资金筹集渠道单一，资金成本高。改进措施：加强应收账款管理，制定合理信用政策，加强催收力度，降低坏账风险；优化存货管理，建立科学库存管理制度，准确预测市场需求，减少积压和缺货；拓宽资金筹集渠道，如发行股票、债券，利用商业信用等，降低资金成本。材料分析题答案：1.优点：现金持有量高，资金安全性好；应收账款管理严格，信用风险低。缺点：现金持有量高导致资金闲置，机会成本增加；信用期限短限制业务拓展，影响利润增长。2.适当降低现金持有量，提高资金使用效率；放宽应收账款信用期限，吸引更多客户，增加业务量，但要加强信用评估和监控，降