2025年中职会计（税务申报基础）试题及答案

2025年中职会计（税务申报基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.以下属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.契税答案：B2.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列不属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于投资C.将购进货物用于个人消费D.将自产货物无偿赠送他人答案：C4.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，其应纳税额的计算方法是（）A.销售额×税率B.销售额÷（1+征收率）×征收率C.（销售额-进项税额）×征收率D.销售额×征收率答案：B5.消费税的纳税环节一般是在（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节答案：A6.下列应税消费品中，适用从量定额计征消费税的是（）A.白酒B.啤酒C.卷烟D.高档化妆品答案：B7.企业所得税的纳税人不包括（）A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.股份有限公司答案：B8.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%答案：B9.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.罚金、罚款C.赞助支出D.合理的工资薪金支出答案：D10.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，区分的标准是（）A.在中国境内有无住所B.在中国境内居住时间C.在中国境内有无住所和居住时间D.收入来源地答案：C第II卷（非选择题共70分）11.（总共1题，每题10分，答题要求：简述增值税的概念及特点。）增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点包括：普遍征收，道道征税；税收负担由商品最终消费者承担；实行税款抵扣制度；采用比例税率；实行价外税制度。12.（总共1题，每题10分，答题要求：简述消费税的纳税义务发生时间。）纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。13.（总共1题，每题15分，答题要求：某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元；销售产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元。计算该企业10月应缴纳的增值税税额。）当期销项税额=26万元当期进项税额=13万元应缴纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=26-13=13万元14.材料：甲企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生如下业务：（1）销售A产品一批，不含税销售额为50万元，款项已收存银行。（2）将自产的B产品用于本企业在建工程，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款30万元，增值税税额3.9万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明运费2万元，增值税税额0.18万元。（4）从小规模纳税人处购进一批办公用品，取得普通发票注明价款1万元。问题：计算甲企业11月应缴纳的增值税税额。（总共1题，每题25分，答题要求：分步骤详细计算并说明理由。）（1）销售A产品销项税额=50×13%=6.5万元。（2）将自产B产品用于在建工程，视同销售，销项税额=15×13%=1.95万元。（3）购进原材料及运输服务，进项税额=3.9+0.18=4.08万元。（4）从小规模纳税人处购进办公用品取得普通发票，不得抵扣进项税额。应缴纳增值税税额