审计法规知识考核试题

审计法规知识考核试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计法规知识考核试题考核对象：审计专业学生、初级审计从业者题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.审计人员执行审计业务时，可以接受被审计单位提供的劳务报酬。2.《中华人民共和国审计法》规定，审计机关对政府投资和以政府投资为主体的建设项目进行审计监督。3.审计报告应当由审计项目的负责人签署。4.审计机关办理审计事项，应当遵守法律法规和审计准则。5.被审计单位对审计机关提出的审计意见书有异议的，可以向上级审计机关申请复议。6.审计人员执行审计业务，与被审计单位或者被审计单位负责人有利害关系的，应当回避。7.审计机关对国有企业的财务收支进行审计监督时，可以查阅与审计事项有关的文件资料。8.审计报告应当说明审计范围、内容、方法以及被审计单位的整改情况。9.审计机关发现被审计单位存在严重违法违规问题的，应当立即向公安机关报案。10.审计人员对在审计工作中知悉的国家秘密和商业秘密，负有保密义务。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于审计机关的职责？（）A.对政府财政收支进行审计监督B.对国有企业的财务收支进行审计监督C.对金融机构的资产质量进行评估D.对政府投资和以政府投资为主体的建设项目进行审计监督2.审计报告分为哪几种类型？（）A.标准审计报告和非标准审计报告B.无保留意见审计报告和保留意见审计报告C.标准审计报告和特殊目的审计报告D.无保留意见审计报告和否定意见审计报告3.审计人员执行审计业务时，应当遵循的原则不包括？（）A.独立性原则B.客观性原则C.隐私保护原则D.风险导向原则4.审计机关对被审计单位的审计结果，应当如何处理？（）A.直接向被审计单位负责人通报B.向被审计单位上级主管部门报告C.公开披露审计结果D.由审计机关自行决定是否报告5.审计人员发现被审计单位存在重大违法违规问题，应当如何处理？（）A.直接要求被审计单位整改B.向审计机关报告，由审计机关依法处理C.向被审计单位领导汇报，由领导决定是否处理D.忽略该问题，继续执行审计程序6.审计机关对国有企业的审计监督，主要目的是？（）A.评估企业资产质量B.监督企业财务收支的真实性、合法性和效益性C.确保企业盈利能力D.优化企业资源配置7.审计报告应当由谁签署？（）A.审计项目负责人B.审计机关负责人C.被审计单位负责人D.审计人员所在单位领导8.审计机关发现被审计单位存在严重违法违规问题，应当如何处理？（）A.直接向公安机关报案B.向审计机关报告，由审计机关依法处理C.由被审计单位自行处理D.忽略该问题，继续执行审计程序9.审计人员执行审计业务时，应当遵守的职业道德规范不包括？（）A.独立性原则B.客观性原则C.隐私保护原则D.个人利益优先原则10.审计机关对政府投资的审计监督，主要目的是？（）A.评估投资效益B.监督投资资金的使用情况C.确保投资资金安全D.优化投资结构三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.审计机关的职责包括？（）A.对政府财政收支进行审计监督B.对国有企业的财务收支进行审计监督C.对金融机构的资产质量进行评估D.对政府投资和以政府投资为主体的建设项目进行审计监督2.审计报告的类型包括？（）A.标准审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.特殊目的审计报告3.审计人员执行审计业务时，应当遵循的原则包括？（）A.独立性原则B.客观性原则C.隐私保护原则D.风险导向原则4.审计机关对被审计单位的审计结果，应当如何处理？（）A.向被审计单位上级主管部门报告B.公开披露审计结果C.由审计机关自行决定是否报告D.直接向被审计单位负责人通报5.审计人员发现被审计单位存在重大违法违规问题，应当如何处理？（）A.向审计机关报告，由审计机关依法处理B.直接要求被审计单位整改C.向被审计单位领导汇报，由领导决定是否处理D.忽略该问题，继续执行审计程序6.审计机关对国有企业的审计监督，主要目的包括？（）A.监督企业财务收支的真实性、合法性和效益性B.评估企业资产质量C.确保企业盈利能力D.优化企业资源配置7.审计报告应当由谁签署？（）A.审计项目负责人B.审计机关负责人C.被审计单位负责人D.审计人员所在单位领导8.审计机关发现被审计单位存在严重违法违规问题，应当如何处理？（）A.直接向公安机关报案B.向审计机关报告，由审计机关依法处理C.由被审计单位自行处理D.忽略该问题，继续执行审计程序9.审计人员执行审计业务时，应当遵守的职业道德规范包括？（）A.独立性原则B.客观性原则C.隐私保护原则D.个人利益优先原则10.审计机关对政府投资的审计监督，主要目的包括？（）A.监督投资资金的使用情况B.评估投资效益C.确保投资资金安全D.优化投资结构四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某审计机关对某国有企业的财务收支进行审计监督时，发现该企业存在以下问题：1.企业未按规定披露关联方交易；2.企业部分资金被用于非经营性支出；3.企业存在虚列成本的情况。问题：1.审计机关应当如何处理这些问题？（4分）2.被审计单位对审计机关的处理决定有异议的，应当如何处理？（2分）案例二：某审计机关在对某政府投资项目进行审计监督时，发现该项目的资金使用存在以下问题：1.项目资金被挪用于其他用途；2.项目进度严重滞后；3.项目存在重大安全隐患。问题：1.审计机关应当如何处理这些问题？（4分）2.项目建设单位对审计机关的处理决定有异议的，应当如何处理？（2分）案例三：某审计人员在对某企业的财务收支进行审计监督时，发现该企业存在以下问题：1.企业未按规定披露关联方交易；2.企业部分资金被用于非经营性支出；3.企业存在虚列成本的情况。问题：1.审计人员应当如何处理这些问题？（4分）2.被审计单位对审计人员的处理决定有异议的，应当如何处理？（2分）五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.试述审计机关的职责和权限。2.试述审计人员执行审计业务时应当遵守的职业道德规范。---标准答案及解析一、判断题1.×（审计人员执行审计业务时，不得接受被审计单位提供的劳务报酬。）2.√3.×（审计报告应当由审计项目的负责人签署，并加盖审计机关公章。）4.√5.√6.√7.√8.√9.×（审计机关发现被审计单位存在严重违法违规问题的，应当依法处理，而不是直接向公安机关报案。）10.√二、单选题1.C2.A3.D4.B5.B6.B7.A8.B9.D10.B三、多选题1.A,B,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C5.A,B6.A,B,D7.A8.A,B9.A,B,C10.A,B,C,D四、案例分析案例一：1.审计机关应当依法处理这些问题，包括责令被审计单位整改、通报批评、罚款等。2.被审计单位对审计机关的处理决定有异议的，可以向上一级审计机关申请复议。案例二：1.审计机关应当依法处理这些问题，包括责令项目建设单位整改、通报批评、罚款等。2.项目建设单位对审计机关的处理决定有异议的，可以向上一级审计机关申请复议。案例三：1.审计人员应当依法处理这些问题，包括向审计机关报告、要求被审计单位整改等。2.被审计单位对审计人员的处理决定有异议的，可以向审计机关投诉或申请复议。五、论述题1.审计机关的职责和权限审计机关的职责主要包括：对政府财政收支、国有金融机构和企业的财务收支，以及国家事业组织的财务收支进行审计监督；对政府投资和以政府投资为主体的建设项目进行审计监督；对法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项进行审计监督。审计机关的权限包括：查阅与审计事项有关的文件资料、查询被审计单位在金融机构的账户、检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表以及其他有关资料、就审计事项询问有关人员、对被审计单位正在进行的违反国家财经法律、行政法规的行为，有权制止；对违反国家财经法律、行政法规的行为，依法给予处罚。2.审计人员执行审计业务时应当遵守的职业道德规范审计人员执行审计业务时应当遵守的职业道德规范包括：独立性原则、客观