事业单位招聘考试财税法知识复习试题及答案

事业单位招聘考试财税法知识复习试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：事业单位招聘考试财税法知识复习试题考核对象：事业单位招聘考生题型分值分布-单选题（10题，每题2分，共20分）-填空题（10题，每题2分，共20分）-判断题（10题，每题2分，共20分）-简答题（3题，每题4分，共12分）-应用题（2题，每题9分，共18分）总分：100分一、单选题（每题2分，共20分）1.税收法律关系的主体不包括以下哪一项？A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.税收征收对象2.下列哪项不属于我国《税收征收管理法》的调整范围？A.税款征收B.税务检查C.税务行政复议D.税收优惠政策审批3.企业所得税的税率形式不包括以下哪一种？A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.减按税率4.以下哪项不属于增值税的征税范围？A.交通运输服务B.金融保险服务C.转让土地使用权D.个人销售旧货5.税收强制执行措施不包括以下哪一项？A.查封、扣押纳税人财产B.通知银行冻结纳税人存款C.限制纳税人出境D.税务行政处罚6.下列哪项不属于《企业所得税法》中规定的税收优惠政策？A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加大研发费用加计扣除D.个人所得税专项附加扣除7.税务行政复议的管辖原则不包括以下哪一项？A.选择性管辖B.上级复议原则C.同级复议原则D.法定管辖原则8.以下哪项不属于《税收征收管理法》中规定的税务违法行为？A.偷税漏税B.欠税不缴C.拒绝税务检查D.申请税收减免9.企业所得税的应纳税所得额计算中，不包括以下哪一项？A.收入总额B.不征税收入C.税收优惠金额D.非广告性赞助支出10.以下哪项不属于增值税的抵扣范围？A.购进货物用于生产经营B.购进服务用于集体福利C.购进不动产用于出租D.购进免税货物二、填空题（每题2分，共20分）1.税收法律关系的核心是______。2.我国个人所得税的税率形式包括______和______。3.增值税的纳税人分为______和______。4.税务行政复议的法定期限为______。5.企业所得税的应纳税所得额=______-______-______。6.税收强制执行的前提条件是纳税人______。7.税收法律关系的客体主要包括______和______。8.增值税的税率形式包括______、______和______。9.税务行政处罚的种类包括______、______和______。10.企业所得税的征收管理方式包括______和______。三、判断题（每题2分，共20分）1.税收法律关系是一种平等主体之间的法律关系。（×）2.增值税是我国最主要的税种之一。（√）3.企业所得税的税率均为25%。（×）4.税务行政复议的申请人必须是直接受到具体行政行为侵害的公民、法人或组织。（√）5.税收强制执行措施必须经过法院批准。（×）6.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬等。（√）7.增值税的纳税人必须是一般纳税人。（×）8.税务行政处罚的适用对象仅限于自然人。（×）9.企业所得税的征收管理方式包括查账征收和核定征收。（√）10.税收法律关系的主体只能是税务机关和纳税人。（×）四、简答题（每题4分，共12分）1.简述税收法律关系的构成要素。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。3.简述税务行政复议的基本程序。五、应用题（每题9分，共18分）1.某企业2023年度营业收入500万元，营业成本300万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元，公益性捐赠支出10万元（超过年度利润总额12%的部分），期间费用80万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，计算其应纳企业所得税额。2.某个体工商户2023年销售额80万元，购进货物金额60万元，其中10万元用于个人消费，剩余50万元用于生产经营。假设该个体工商户为小规模纳税人，适用3%的征收率，计算其应纳增值税额。标准答案及解析一、单选题1.D解析：税收征收对象是税收法律关系的客体，而非主体。2.C解析：税务行政复议属于行政救济程序，不属于《税收征收管理法》的调整范围。3.B解析：企业所得税的税率形式包括比例税率、累进税率和减按税率，不包括超额累进税率。4.D解析：个人销售旧货不属于增值税的征税范围，免征增值税。5.C解析：限制纳税人出境属于税务强制措施，而非执行措施。6.D解析：个人所得税专项附加扣除属于个人所得税的扣除项目，不属于企业所得税优惠政策。7.A解析：税务行政复议的管辖原则包括法定管辖、上级复议和同级复议，不包括选择性管辖。8.D解析：申请税收减免属于纳税人的权利，不属于税务违法行为。9.D解析：非广告性赞助支出不允许税前扣除。10.B解析：购进服务用于集体福利不得抵扣增值税进项税额。二、填空题1.税收权利义务关系2.比例税率、累进税率3.一般纳税人、小规模纳税人4.60日5.收入总额、不征税收入、扣除项目金额6.未按期缴纳税款7.税收权利、税收义务8.基本税率、优惠税率、简易计税税率9.警告、罚款、没收违法所得10.查账征收、核定征收三、判断题1.×解析：税收法律关系是一种不平等主体之间的法律关系，税务机关是单方管理者。2.√解析：增值税是我国最主要的流转税税种之一。3.×解析：企业所得税的税率包括25%的基本税率和部分优惠税率（如15%、20%等）。4.√解析：税务行政复议的申请人必须是直接受到具体行政行为侵害的公民、法人或组织。5.×解析：税收强制执行措施由税务机关依法实施，无需法院批准。6.√解析：个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬等。7.×解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，并非必须是一般纳税人。8.×解析：税务行政处罚的适用对象包括自然人和法人。9.√解析：企业所得税的征收管理方式包括查账征收和核定征收。10.×解析：税收法律关系的主体包括税务机关、纳税人和其他相关组织。四、简答题1.税收法律关系的构成要素-主体：税务机关和纳税人（包括自然人和法人）。-客体：税收权利和义务，如税款征收权、纳税义务等。-内容：税务机关的征税权和纳税人的纳税义务。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别-纳税人身份：一般纳税人按发票抵扣进项税，小规模纳税人按销售额简易计税。-税率：一般纳税人税率较高（如13%、9%等），小规模纳税人税率较低（如3%）。-管理要求：一般纳税人需进行进项税额核算，小规模纳税人简化核算。3.税务行政复议的基本程序-申请：在收到具体行政行为之日起60日内向复议机关申请。-受理：复议机关审查申请，符合条件的予以受理。-审理：复议机关依法审查具体行政行为的合法性。-决定：作出维持、撤销、变更或责令重新作出等决定。五、应用题1.企业所得税计算-收入总额：500万元-营业外收入：50万元-营业外支出：20万元-公益性捐赠支出：10万元（超过年度利润总额12%的部分不允许扣除）-期间费用：80万元-应纳税所得额计算：=（500+50-300-20-80）-（500-300-20-80）×12%=140-24=116万元-应纳企业所得税：116×25%=29万元2.增值税计算-销售额：80万元-购进货物金额：60万元（其中10万元用于个人消费，