非生产性开支控制制度

PAGE非生产性开支控制制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，严格控制非生产性开支，提高资金使用效益，确保公司各项业务活动的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的非生产性开支管理。（三）基本原则1.预算控制原则：非生产性开支应纳入年度预算管理，严格按照预算安排执行，确保开支的合理性和计划性。2.审批合规原则：所有非生产性开支必须经过严格的审批流程，符合公司相关规定和法律法规要求。3.效益优先原则：在控制开支的同时，注重提高资金使用效益，确保各项支出能够为公司带来实际价值。4.公开透明原则：非生产性开支的管理应保持公开透明，接受公司内部审计和监督。二、非生产性开支的定义与分类（一）定义非生产性开支是指公司在生产经营活动以外发生的各项费用支出，不直接构成产品或服务的生产成本。（二）分类1.办公费用：包括办公用品、办公设备购置与维修、办公场地租赁、水电费、通讯费等。2.差旅费：员工因公务出差发生的交通、住宿、餐饮等费用。3.业务招待费：公司为开展业务活动而发生的招待客户的费用，如餐饮、住宿、礼品等。4.会议费：组织召开各类会议所发生的费用，包括场地租赁、会议设备租赁、资料印刷、餐饮等。5.培训费：员工参加各类培训课程所发生的费用，包括培训学费、教材费、差旅费等。6.车辆费用：公司车辆的购置、维修、保养、保险、燃油、停车等费用。7.其他费用：除上述费用以外的其他非生产性开支，如咨询费、审计费、诉讼费等。三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门的业务需求和工作计划，在每年年末编制下一年度的非生产性开支预算。预算编制应详细列出各项开支的项目、金额、用途及预计发生时间。2.预算编制应遵循“零基预算”原则，充分考虑公司的战略目标和实际情况，确保预算的科学性和合理性。3.财务部门负责对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，并编制公司年度非生产性开支预算草案，提交公司管理层审批。（二）预算执行1.公司年度非生产性开支预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排控制开支，不得擅自超预算支出。2.如因特殊情况需要调整预算，应提前填写《预算调整申请表》，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排，经部门负责人、财务部门审核后，报公司管理层审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保预算目标的实现。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、费用节约率等。2.预算考核结果将与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好、费用控制效果显著的部门给予奖励；对预算执行不力、超预算支出较多的部门进行通报批评，并扣减相应的绩效分数。四、审批流程（一）一般审批流程1.费用报销人应填写《费用报销单》，详细注明费用发生的日期、事由、金额、附件张数等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.《费用报销单》经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性后，提交财务部门审核。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，核对报销金额与预算安排是否相符。如审核通过，财务部门负责人签字后报公司分管领导审批。4.公司分管领导根据审批权限对报销事项进行审批。对于金额较大的非生产性开支，需报公司总经理审批。5.审批通过后的《费用报销单》交财务部门办理报销手续。财务部门按照公司财务制度的规定，将报销款项支付给报销人。（二）特殊审批流程1.对于超出预算范围的非生产性开支，或涉及重大事项的费用支出，应按照以下特殊审批流程进行：费用报销人填写《费用报销单》，并附上详细的情况说明和相关证明材料。部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门审核通过后，出具专项报告，说明费用支出的必要性、合理性及对公司财务状况的影响。专项报告提交公司管理层审议。公司管理层根据具体情况进行决策，必要时召开专题会议讨论决定。经公司管理层批准后，按照一般审批流程办理报销手续。2.对于业务招待费、会议费等敏感性费用的支出，应严格按照公司制定的专项规定进行审批。在报销时，需额外提供招待对象、会议内容、参会人员等详细信息，以便财务部门和管理层进行审核监督。五、开支标准（一）办公费用1.办公用品应按照实际需求进行采购，严格控制库存积压。采购金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；超过[X]元的，需报公司分管领导审批。2.办公设备购置应遵循必要性和实用性原则，提前进行预算安排。购置金额在[X]元以下的，由部门负责人审核，财务部门负责人审批；超过[X]元的，需报公司总经理审批。3.办公场地租赁应根据公司实际办公需求签订租赁合同，租金标准应符合市场行情。租赁费用的支付应按照合同约定执行，由财务部门审核，公司分管领导审批。4.水电费、通讯费等应按照公司与相关供应商签订的协议进行结算，严格控制费用支出。费用报销时，应提供相关发票和费用明细清单，由部门负责人审核，财务部门负责人审批。（二）差旅费1.交通费用：员工应根据出差的实际情况选择合适的交通工具，乘坐飞机应严格按照公司规定的舱位等级执行。交通费用的报销标准按照公司制定的《差旅费管理办法》执行，凭有效票据报销。2.住宿费用：住宿标准应根据出差地区的经济水平和公司规定执行。在一线城市及经济发达地区出差，住宿标准为[X]元/天；在二线城市出差，住宿标准为[X]元/天；在三线及以下城市出差，住宿标准为[X]元/天。住宿费用应凭正规发票报销，发票上应注明住宿日期、住宿人数、单价等信息。3.餐饮费用：餐饮补贴按照出差自然天数计算，补贴标准为[X]元/天。出差期间如有招待客户等特殊情况，需单独填写《业务招待费报销单》，按照业务招待费的审批流程进行报销，不再享受餐饮补贴。（三）业务招待费1.业务招待应严格控制次数和标准，遵循必要性和适度性原则。业务招待费的报销应注明招待对象、招待事由、招待时间等详细信息，并附上相关发票和消费清单。2.业务招待费的报销标准为：单次招待费用在[X]元以下的，由部门负责人审批；超过[X]元的，需报公司分管领导审批；单次招待费用超过[X]元的，需报公司总经理审批。3.严禁以业务招待为名进行公款吃喝、娱乐等违规行为。对于违反规定的业务招待费用，公司不予报销，并追究相关人员的责任。（四）会议费1.会议的组织应遵循精简、高效的原则，严格控制会议规模和费用支出。会议费的报销应提供会议通知、参会人员名单、会议议程、费用明细清单等相关资料。2.会议场地租赁、会议设备租赁等费用应按照市场价格进行控制，确保费用合理。会议资料印刷费用应根据实际需求进行安排，避免浪费。3.会议费的报销标准按照公司制定的《会议费管理办法》执行。费用报销时，由部门负责人审核，财务部门负责人审批。对于金额较大的会议费支出，需报公司分管领导审批。（五）培训费1.员工参加培训应根据公司发展需要和个人岗位需求进行申请，经部门负责人和公司分管领导批准后参加。培训费用的报销应提供培训通知、培训发票、培训证书等相关资料。2.培训学费应按照培训合同约定的金额进行报销，如有优惠或退费情况，应相应调整报销金额。教材费、差旅费等按照公司相关规定执行。3.培训费用的报销标准为：单次培训费用在[X]元以下的，由部门负责人审批；超过[X]元的，需报公司分管领导审批；单次培训费用超过[X]元的，需报公司总经理审批。（六）车辆费用1.公司车辆的购置应按照公司固定资产管理规定进行审批，购置金额较大的车辆需进行可行性研究和论证。车辆购置费用由财务部门审核，公司总经理审批。2.车辆的维修、保养应选择正规的维修厂家，并建立维修档案。维修费用在[X]元以下的，由车辆管理部门负责人审批；超过[X]元的，需报公司分管领导审批。3.车辆保险费应按照保险公司的报价进行选择，确保费用合理。保险费用的报销由财务部门审核，公司分管领导审批。4.车辆燃油费、停车费等按照实际发生金额报销，由车辆使用部门负责人审核，财务部门负责人审批。（七）其他费用1.咨询费、审计费、诉讼费等其他非生产性开支，应根据公司实际需求签订相关合同或协议，并按照合同约定的金额和支付方式进行支付。费用报销时，应提供相关合同、发票、报告等资料，由部门负责人审核，财务部门负责人审批。对于金额较大的其他费用支出，需报公司分管领导审批。2.其他费用的报销标准应根据市场行情和公司实际情况进行合理确定，确保费用支出的合理性和必要性。六、监督与检查（一）内部审计1.公司内部审计部门定期对非生产性开支进行审计检查，重点审查开支的真实性、合法性、合规性和效益性。2.审计部门应制定详细的审计计划，明确审计范围、审计方法和审计时间。审计过程中，应查阅相关文件、凭证、报表等资料，对有关人员进行询问和调查。3.审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。被审计部门应按照审计报告的要求进行整改，并将整改情况及时反馈给审计部门。（二）财务监督1.财务部门负责对非生产性开支进行日常监督，审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，确保开支符合公司财务制度和相关规定。2.财务部门应定期对非生产性开支的预算执行情况进行分析和通报，及时发现和纠正预算执行过程中存在的问题。3.对于违反本制度规定的非生产性开支，财务部门有权拒绝报销，并及时向公司管理层报告。（三）纪检监察1.公司纪检监察部门负责对非生产性开支中的违规违纪行为进行监督检查，严肃查处贪污、浪费、挪用等违法违纪行为。2.纪检监察部门应建立举报机制，鼓励员工对非生产性开支中的违规行为进行举报。对于举报属实的，给予举报人适当的奖励，并对违规违纪人员进行严肃处理。七、责任追究（一）对违反本制度规定的部门和个人，公司将视情节轻重给予相应的处罚：1.对于未按照预算安排控制开支，擅自超预算支出的部门，公司将责令其限期整改，并扣减部门负责人及相关责任人的绩效分数。2.对于虚报、冒领、骗取非生产性开支的个人，公司将追回违规所得，并给予警告、记过、