小生产厂财务管理制度

PAGE小生产厂财务管理制度一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范小生产厂的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障生产厂的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于本厂各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映生产厂的财务状况和经营成果。3.规范性原则：各项财务活动应按照规定的程序和方法进行，确保财务工作的规范化、标准化。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划，对生产厂的财务活动进行全面管理和监督。2.进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映生产厂的财务状况和经营成果。3.负责资金管理，合理筹集、使用和分配资金，确保资金安全和正常周转。4.开展成本核算与控制，制定成本管理制度，降低生产成本，提高经济效益。5.参与生产厂的经济决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。6.负责财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务主管全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度。编制财务预算和财务分析报告，为管理层提供决策依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务数据的准确性。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责成本核算与控制，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。审核各项费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。协助财务主管编制财务预算和财务分析报告。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据生产厂的发展战略、经营计划和历史数据，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，各部门应结合自身实际情况，提出详细的预算建议，经财务部门汇总、审核后，报管理层审批。3.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等主要内容，确保预算的全面性和准确性。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批，确保预算调整的合理性和合规性。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、成本控制率、费用节约率等，确保考核的科学性和公正性。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）销售业务流程1.销售部门负责与客户签订销售合同，明确销售产品的品种、数量、价格、交货期等条款。2.发货部门根据销售合同组织发货，并开具发货单。3.财务部门根据发货单和销售合同确认销售收入，并及时进行账务处理。（二）销售收入确认原则1.销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.采用预收账款方式销售商品的，在发出商品时确认收入；采用托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入；采用分期收款方式销售商品的，在合同约定的收款日期确认收入。（三）应收账款管理1.财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时掌握应收账款的账龄和回收情况。2.销售部门应负责应收账款的催收工作，对于逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。3.建立应收账款坏账准备制度，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并计入当期损益。五、成本费用管理（一）成本核算方法1.根据本厂生产特点和管理要求，采用品种法进行成本核算。2.成本核算对象为生产厂生产的各种产品。3.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。（二）成本控制措施1.采购部门应加强对原材料采购的管理，选择优质供应商，降低采购成本。2.生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。3.设备管理部门应加强设备维护和管理，提高设备利用率，降低设备维修成本。4.各部门应严格控制费用支出，制定费用预算，严格执行费用审批制度，确保费用支出的合理性和合规性。（三）费用报销规定1.员工报销费用应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票或收据。2.费用报销单应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门应按照规定的报销标准和审批程序进行审核，对不符合规定的费用不予报销。4.员工应在费用发生后及时报销，不得拖延。六、资金管理（一）资金筹集1.根据生产厂的发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金筹集的成本最低、风险最小。3.财务部门应及时掌握资金市场动态，选择合适的筹资时机，降低筹资成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。2.资金使用应按照预算安排进行，确保资金用于生产经营活动的关键环节。3.加强对资金使用的监督和检查，防止资金挪用和浪费。（三）资金结算1.严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金结算的安全、准确、及时。2.出纳人员应每日盘点现金，做到账款相符；定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强对支票、汇票等票据的管理，严格执行票据领用、保管和核销制度。七、固定资产管理（一）固定资产购置1.各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，经管理层审批后，由采购部门负责购置。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式，确保购置资产的质量和性价比。3.财务部门应参与固定资产购置的决策过程，对购置资产的资金来源、成本效益等进行审核。（二）固定资产折旧1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保折旧计提的准确性和一致性。（三）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面，发现问题应及时查明原因，并进行相应的处理。3.对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行审批，并进行账务处理。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映生产厂的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报财务数据。3.财务报告编制完成后，应经财务主管审核签字，报管理层审批。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，重点分析生产厂的盈利能力、偿债能力、营运能力等。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进生产厂的健康发展。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程。2.财务内部控制制度应包括财务风险控制、资金管理控制、成本费用控制、固定资产管理控制等方面，确保财务工作的规范化、标准化。3.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度