月饼生产成本管理制度

PAGE月饼生产成本管理制度一、总则（一）目的为加强公司月饼生产过程中的成本管理，降低生产成本，提高经济效益，确保公司产品在市场上具有较强的竞争力，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司月饼生产车间、采购部门、仓储部门等与月饼生产相关的各个环节和部门。（三）基本原则1.成本效益原则在控制成本的同时，要充分考虑产品质量、生产效率和市场需求，确保成本控制措施不会对产品质量和企业效益产生负面影响。2.全面性原则成本管理贯穿于月饼生产的全过程，包括原材料采购、生产加工、包装、仓储、销售等各个环节，实现全过程、全方位的成本管理。3.全员参与原则成本管理涉及公司的每一个部门和员工，全体员工应树立成本意识，积极参与成本管理工作，共同为降低成本贡献力量。4.科学性原则运用科学的成本管理方法和技术手段，对成本进行准确核算、分析和控制，确保成本管理工作的有效性和合理性。二、成本管理职责分工（一）生产部门1.负责制定月饼生产计划，合理安排生产任务，提高生产效率，降低生产过程中的损耗。2.加强生产现场管理，严格执行生产操作规程，确保产品质量，减少因质量问题导致的成本增加。3.负责生产设备的日常维护和保养，提高设备利用率，降低设备维修成本。4.统计生产过程中的各项消耗数据，如原材料消耗、能源消耗等，并及时上报给财务部门。（二）采购部门1.负责月饼原材料、包装材料等物资的采购工作，选择优质供应商，确保物资质量，降低采购成本。2.建立供应商评估体系，并定期对供应商进行评估和管理，与供应商进行谈判，争取更有利的采购价格和付款条件。3.及时掌握市场物资价格动态，合理安排采购计划，避免物资积压或缺货，降低库存成本。4.负责采购合同的签订、执行和管理，确保采购过程符合法律法规要求，防范采购风险。（三）仓储部门1.负责月饼原材料、半成品和成品的仓储管理工作，确保物资的安全存储，减少物资损耗。2.建立物资出入库管理制度，严格执行物资出入库手续，准确记录物资的收发情况，定期进行盘点，保证账实相符。3.合理规划仓储空间，优化库存结构，降低库存占用资金和仓储成本。4.对库存物资进行定期检查和维护，防止物资变质、损坏等情况发生，减少因库存管理不善导致的成本增加。（四）财务部门1.负责制定公司成本核算制度和方法，准确核算月饼生产成本，为成本管理提供数据支持。2.定期编制成本报表，分析成本构成和变动情况，为公司决策提供成本信息和建议。3.参与成本控制措施的制定和审核，对成本控制效果进行监督和评价，确保成本目标的实现。4.负责资金管理，合理安排资金，确保公司生产经营活动的正常进行，降低资金成本。（五）质量控制部门1.制定月饼产品质量标准和检验规范，负责产品质量检验工作，确保产品质量符合标准要求。2.对生产过程中的质量问题进行分析和处理，采取有效措施防止质量问题的再次发生，降低因质量问题导致的返工、报废等成本。3.参与新产品研发和工艺改进过程中的质量控制工作，从质量角度提出成本控制建议，确保产品质量与成本的平衡。三、成本预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司下一年度的生产经营计划和目标，结合本部门的工作任务，编制本部门的成本预算草案。2.成本预算草案应包括原材料采购成本、生产加工成本、包装成本、仓储成本、销售成本、管理费用、财务费用等各项成本费用项目，并详细说明预算编制的依据和计算方法。3.采购部门根据市场价格走势和采购计划，编制原材料采购成本预算；生产部门根据生产计划和消耗定额，编制生产加工成本预算；仓储部门根据库存管理要求，编制仓储成本预算；销售部门根据销售计划和销售策略，编制销售成本预算；其他部门根据各自的工作任务，编制相应的成本费用预算。（二）预算审核与汇总1.财务部门收到各部门的成本预算草案后，对预算的合理性、准确性和完整性进行审核。审核内容包括预算编制依据是否充分、计算方法是否正确、各项成本费用是否符合公司实际情况等。2.财务部门根据审核意见，对各部门的成本预算草案进行调整和完善，然后汇总编制公司年度成本预算草案。3.公司年度成本预算草案经公司管理层审核通过后，下达给各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照公司下达的成本预算执行，将成本预算指标分解到具体的工作岗位和责任人，确保成本预算的有效执行。2.财务部门定期对各部门的成本预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。3.对于成本预算执行偏差较大的部门，财务部门应会同相关部门进行专项分析，查找原因，制定改进措施，确保成本预算目标的实现。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场价格大幅波动、生产计划调整、政策法规变化等不可预见因素，导致原成本预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容和调整后的预算指标，并提供相关的证明材料。3.财务部门收到预算调整申请后，对调整申请进行审核，并会同相关部门进行评估。如调整申请合理、必要，报公司管理层审批后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、成本核算管理（一）核算对象月饼生产成本核算以每一批次生产的月饼为核算对象，分别核算每一批次月饼的原材料成本、生产加工成本、包装成本等各项成本费用。（二）核算方法1.原材料成本核算原材料成本按照实际采购价格和实际耗用数量进行核算。采购部门应及时将原材料采购发票、入库单等资料传递给财务部门，财务部门根据这些资料核算原材料成本。2.生产加工成本核算生产加工成本包括直接人工成本和制造费用。直接人工成本按照实际发生的工资、奖金、福利等费用进行核算；制造费用按照一定的分配方法，分配计入每一批次月饼的生产成本。制造费用的分配方法可以根据生产设备的使用时间、生产工时、产量等因素进行确定。3.包装成本核算包装成本按照实际领用的包装材料成本和包装过程中发生的人工、设备等费用进行核算。4.其他成本核算其他成本如仓储成本、销售成本等，按照相关的成本核算方法进行核算。（三）成本核算流程1.生产部门在每一批次月饼生产完成后，及时统计原材料消耗数量、生产工时、设备使用时间等生产数据，并填写生产日报表，报送财务部门。2.仓储部门根据原材料、包装材料的出入库记录，填写物资收发存报表，报送财务部门。3.财务部门根据生产部门报送的生产日报表、仓储部门报送的物资收发存报表以及采购发票、工资表等相关资料，按照成本核算方法，对每一批次月饼的生产成本进行核算，并编制成本核算报表。（四）成本分析1.财务部门定期对月饼生产成本进行分析，分析内容包括成本构成、成本变动趋势、成本控制效果等。2.通过成本分析，找出成本管理中存在的问题和薄弱环节，提出改进措施和建议，为公司成本管理决策提供依据。3.成本分析可以采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法进行，通过与同行业先进水平、公司历史数据、预算指标等进行比较，分析成本差异的原因，寻求降低成本的途径。五、成本控制措施（一）原材料成本控制1.供应商管理采购部门应建立供应商评估体系，定期对供应商进行评估和管理。选择优质供应商，确保原材料质量稳定、价格合理、交货及时。与供应商签订采购合同，明确双方权利义务，严格按照合同执行。2.采购价格控制采购部门应及时掌握市场物资价格动态，通过招标、询价、谈判等方式，争取更有利的采购价格。定期对采购价格进行分析和比较，对价格波动较大的物资，及时调整采购策略。3.采购数量控制采购部门应根据生产计划和库存情况，合理安排采购数量，避免物资积压或缺货。建立经济采购批量模型，计算最佳采购批量，降低采购成本。4.原材料验收与库存管理仓储部门应严格执行原材料验收制度，对采购的原材料进行严格检验，确保原材料质量符合要求。加强原材料库存管理，合理规划仓储空间，定期盘点库存，防止原材料变质、损坏等情况发生。（二）生产加工成本控制1.生产计划管理生产部门应根据市场需求和销售订单，合理制定生产计划，避免生产过剩或不足。优化生产流程，提高生产效率，减少生产过程中的等待时间和闲置设备。2.生产工艺控制生产部门应加强生产工艺管理，严格执行生产操作规程，确保产品质量稳定。通过技术创新和工艺改进，降低原材料消耗和能源消耗，提高生产效率。3.直接人工成本控制人力资源部门应合理配置人力资源，根据生产任务和岗位需求，制定合理的人员编制。加强员工培训，提高员工技能水平和工作效率，减少因员工操作不当导致的废品和返工。4.制造费用控制生产部门应加强制造费用管理，严格控制各项费用支出。对生产设备进行定期维护和保养，提高设备利用率，降低设备维修成本。合理控制水电费、办公费等费用支出，节约能源和资源。（三）包装成本控制1.包装材料选型采购部门应根据月饼产品特点和市场需求，合理选择包装材料。在保证包装质量的前提下，尽量选择价格较低、环保型的包装材料，降低包装成本。2.包装设计优化设计部门应优化月饼包装设计，在保证包装美观、实用的前提下，尽量简化包装结构，减少包装材料的使用量。同时，要考虑包装材料的通用性和可回收性，降低包装成本和环境成本。3.包装过程控制生产部门应加强包装过程管理，严格执行包装操作规程，确保包装质量。合理安排包装人员和设备，提高包装效率，减少包装过程中的损耗和浪费。（四）仓储成本控制1.库存管理优化仓储部门应合理规划仓储空间，优化库存结构，根据物资的出入库频率和保质期，合理安排库存位置，减少库存占用资金和仓储成本。2.库存盘点与损耗控制仓储部门应定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。加强库存物资的保管和维护，防止物资变质、损坏等情况发生，减少因库存管理不善导致的损耗和成本增加。3.仓储费用控制仓储部门应严格控制仓储费用支出，合理控制仓储人员数量，降低人工成本。对仓储设备进行定期维护和保养，提高设备利用率，并合理控制水电费、物业费等费用支出。（五）销售成本控制1.销售渠道管理销售部门应优化销售渠道，合理选择销售方式，降低销售费用。加强与经销商、零售商的合作，建立良好的合作关系，争取更有利的销售价格和销售条件。2.促销活动控制销售部门应根据市场需求和销售目标，合理制定促销活动计划。在开展促销活动时，要充分考虑促销成本和效果，选择合适的促销方式和促销时机，避免盲目促销导致销售成本过高。3.售后服务成本控制售后服务部门应加强售后服务管理，提高服务质量，减少客户投诉和退换货情况的发生。合理控制售后服务人员数量和费用支出，降低售后服务成本。六、成本考核与奖惩（一）考核指标1.成本预算完成率考核各部门成本预算的执行情况，计算公式为：成本预算完成率=（实际成本/预算成本）×100%。2.成本降低率考核各部门在成本控制方面的工作成效，计算公式为：成本降低率=（预算成本实际成本）/预算成本×100%。3.质量合格率考核生产部门产品质量控制情况，计算公式为：质量合格率=（合格产品数量/总产品数量）×100%。4.库存周转率考核仓储部门库存管理水平，计算公式为：库存周转率=销售成本/平均库存余额。（二）考核周期成本考核以季度为考核周期，每季度末对各部门的成本管理工作进行考核评价。（三）考核程序1.各部门在每季度末，按照考核指标要求，对本部门本季度的成本管理工作进行总结和自评，并填写成本考核自评表，报送财务部门。2.财务部门会同相关部门，对各部门的成本管理工作进行审核和评价，根据审核结果填写成本考核评价表。3.公司管理层根据成本考核评价表，对各部门的成本管理工作进行综合评价，确定考核等级，并进行通报。（四）奖惩措施1.对于成本管理工作成绩突