生产结算管理制度

PAGE生产结算管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司生产结算流程，确保生产活动中各项费用的准确核算与及时支付，保障公司与供应商、客户之间的经济往来清晰、有序，维护公司的合法权益，提高公司财务管理水平，促进公司生产经营活动的顺利进行。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及生产结算的所有部门及人员，包括但不限于生产部门、采购部门、销售部门、财务部门等，同时适用于与公司有生产业务往来的供应商及客户。（三）基本原则1.合法性原则：生产结算活动必须严格遵守国家法律法规及相关行业标准，确保公司的生产经营活动合法合规。2.准确性原则：各项生产结算数据应真实、准确、完整，如实反映生产过程中的各项成本、收入及费用情况，为公司决策提供可靠依据。3.及时性原则：生产结算工作应按照规定的时间节点及时完成，确保款项的及时收付，避免因结算延迟影响公司资金周转及业务合作。4.公正性原则：在生产结算过程中，应秉持公正、公平的态度，对待公司与供应商、客户之间的利益关系，维护各方合法权益。二、生产结算流程（一）采购结算1.采购订单管理采购部门根据生产计划及库存情况，制定采购订单，明确采购物资的名称、规格、数量、价格、交货日期等详细信息。采购订单需经相关部门负责人审核批准后生效，确保订单内容符合公司生产需求及预算安排。2.到货验收物资到货前，采购部门应及时通知仓库及质量检验部门做好验收准备工作。到货后，仓库管理人员按照采购订单及相关标准对物资的数量、规格、外观等进行初步验收，质量检验部门对物资质量进行检验。验收合格的物资，仓库管理人员填写验收单，注明验收情况；验收不合格的物资，应及时通知采购部门与供应商协商处理。3.发票核对与入账采购部门收到供应商开具的发票后，应与采购订单、验收单进行仔细核对，确保发票信息与实际采购情况一致。核对无误后，采购部门将发票及相关单据提交给财务部门，财务部门按照公司财务制度进行审核入账。4.付款结算财务部门根据合同约定及公司资金状况，安排采购款项的支付。付款前，财务部门应再次核对发票、验收单等相关凭证，并确保款项支付符合公司审批流程。对于符合付款条件的供应商，财务部门通过银行转账等方式及时支付款项，并做好付款记录。（二）生产费用结算1.生产任务下达生产部门根据销售订单及生产计划，向各生产车间下达生产任务，明确生产产品的品种、数量、规格、交货日期等要求。生产任务下达后，生产部门应及时将相关信息传递给财务部门，以便财务部门进行成本核算及预算控制。2.成本核算财务部门根据生产任务及实际生产情况，对生产过程中的各项成本进行核算，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。原材料成本根据采购结算数据及仓库领用记录进行核算；人工成本按照员工考勤记录及工资核算标准进行计算；制造费用根据各项费用的实际发生情况进行分摊。财务部门定期编制生产成本报表，反映生产过程中的成本构成及变动情况，为公司成本控制及决策提供依据。3.生产费用结算每月末，生产部门统计当月生产费用发生情况，填写生产费用结算表，详细列出各项费用的名称、金额、用途等信息。生产部门将生产费用结算表提交给财务部门，财务部门进行审核确认后，按照公司财务制度进行账务处理。对于应由多个产品或项目共同承担的生产费用，财务部门应按照合理的分摊方法进行分配，确保成本核算的准确性。（三）销售结算1.销售合同签订销售部门与客户签订销售合同，明确销售产品的名称、规格、数量、价格、交货日期、付款方式等条款。销售合同需经相关部门负责人审核批准后生效，确保合同内容符合公司销售政策及利益要求。2.发货与开票生产部门根据销售合同安排生产及发货，仓库管理人员在发货后及时开具出库单，并将相关信息传递给销售部门。销售部门根据出库单及销售合同，开具销售发票给客户，注明销售产品的名称、规格、数量、金额等信息。销售发票开具后，销售部门应及时将发票及相关单据提交给财务部门，财务部门按照公司财务制度进行审核入账。3.收款结算财务部门根据销售合同约定及客户付款情况，及时跟踪款项回收情况。对于已到账的款项，财务部门进行核对确认后，按照公司财务制度进行账务处理；对于逾期未付款的客户，财务部门应及时通知销售部门进行催款。销售部门负责与客户沟通协调收款事宜，对于客户提出的付款异议，应及时与财务部门及相关部门沟通解决，确保款项及时足额收回。三、生产结算相关部门职责（一）采购部门1.负责制定采购计划，签订采购合同，确保采购物资的质量、数量、价格等符合公司要求。2.及时跟踪采购物资的到货情况，组织到货验收工作，协调处理验收不合格物资的相关事宜。3.负责与供应商沟通协调发票开具、付款结算等事宜，确保采购业务的顺利进行。4.定期核对采购订单、验收单、发票等相关单据，确保数据准确无误，并及时提交给财务部门进行入账处理。（二）生产部门1.根据销售订单及生产计划，合理安排生产任务，确保生产进度满足客户需求。2.负责生产过程的组织与管理，控制生产成本，提高生产效率，保证产品质量。3.统计生产过程中的各项费用发生情况，填写生产费用结算表，提交给财务部门进行成本核算及结算。4.协助财务部门做好生产成本的分析与控制工作，提供相关数据及信息支持。（三）销售部门1.负责与客户签订销售合同，明确销售条款及付款方式，确保合同的合法性与有效性。2.跟踪销售订单的执行情况，协调生产部门按时发货，及时开具销售发票给客户。3.负责与客户沟通协调收款事宜，及时反馈客户付款情况，协助财务部门做好款项回收工作。4.定期核对销售合同、出库单、发票等相关单据，确保数据准确无误，并及时提交给财务部门进行入账处理。（四）财务部门1.负责制定公司生产结算财务管理制度及流程，确保财务核算工作的规范、准确。2.审核采购订单、验收单、发票、生产费用结算表、销售合同、出库单、销售发票等相关单据，进行账务处理，确保财务数据的真实性、完整性。3.按照公司财务制度及合同约定，安排采购款项及销售款项的支付与收取，做好资金管理工作。4.定期编制生产结算财务报表，进行成本分析与控制，为公司决策提供财务数据支持。5.负责与税务部门沟通协调，确保公司生产结算业务的税务处理合法合规。四、生产结算审批流程（一）采购结算审批1.采购订单审批采购部门填写采购订单后，依次提交采购部门负责人、生产部门负责人、财务部门负责人审核。采购部门负责人审核采购订单的必要性及合理性；生产部门负责人审核采购物资是否符合生产需求；财务部门负责人审核采购预算及资金安排情况。经各级负责人审核批准后的采购订单方可生效执行。2.到货验收审批仓库管理人员填写验收单后，提交仓库主管审核。仓库主管审核验收单的真实性及准确性，确保验收情况如实反映物资到货状况。验收合格的物资，验收单经仓库主管批准后生效；验收不合格的物资，仓库主管应及时组织相关人员进行处理，并在验收单上注明处理情况。3.发票核对与入账审批采购部门将发票及相关单据提交给财务部门后，财务人员进行初步核对。财务负责人对发票及相关单据进行审核，确认发票信息与采购订单、验收单一致，且符合公司财务制度及税务规定后，批准入账处理。4.付款结算审批财务部门根据付款计划安排采购款项支付时，填写付款申请单。付款申请单依次提交财务部门负责人、公司分管领导审核。财务部门负责人审核付款金额、付款方式等是否符合合同约定及公司资金状况；公司分管领导根据公司整体资金情况及业务需求进行最终审批。经批准后的付款申请单方可作为付款依据，财务部门进行款项支付操作。（二）生产费用结算审批1.生产任务下达审批生产部门下达生产任务时，填写生产任务通知单。生产任务通知单依次提交生产部门负责人、财务部门负责人审核。生产部门负责人审核生产任务的合理性及可行性；财务部门负责人审核生产任务对成本预算及资金安排的影响。经各级负责人审核批准后的生产任务通知单方可下达执行。2.成本核算审批财务部门每月进行生产成本核算后，编制生产成本报表。生产成本报表提交财务部门负责人审核。财务部门负责人审核生产成本核算的准确性及报表数据的合理性，确保成本信息真实反映生产过程中的成本情况。3.生产费用结算审批生产部门填写生产费用结算表后，提交生产部门负责人审核。生产部门负责人审核生产费用结算表的真实性及合理性，确认各项费用的发生符合生产实际情况。经生产部门负责人审核批准后的生产费用结算表提交财务部门进行账务处理。（三）销售结算审批1.销售合同签订审批销售部门签订销售合同后，依次提交销售部门负责人、财务部门负责人、公司分管领导审核。销售部门负责人审核销售合同的条款是否符合公司销售政策及利益要求；财务部门负责人审核销售合同的付款方式、价格条款等对公司财务状况的影响；公司分管领导根据公司整体经营策略进行最终审批。经各级负责人审核批准后的销售合同方可生效执行。2.发货与开票审批仓库管理人员开具出库单后，提交仓库主管审核。仓库主管审核出库单的真实性及准确性，确保发货情况如实记录。销售部门开具销售发票前，填写发票开具申请单，依次提交销售部门负责人、财务部门负责人审核。销售部门负责人审核发票开具申请单的合理性；财务部门负责人审核发票开具内容是否符合销售合同及税务规定。经审核批准后的发票开具申请单方可作为开具销售发票的依据。3.收款结算审批财务部门收到销售款项后，填写收款确认单。收款确认单提交财务部门负责人审核。财务部门负责人审核收款金额、收款方式等是否与销售合同一致，确保款项及时足额到账。对于逾期未付款的客户，销售部门申请催款措施时，填写催款申请单，依次提交销售部门负责人、公司分管领导审核。销售部门负责人审核催款申请的必要性；公司分管领导根据客户情况及公司利益进行最终审批，决定是否采取进一步催款措施。五、生产结算监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对生产结算业务进行审计检查，审查生产结算流程的执行情况、相关单据的真实性与完整性、财务核算的准确性等。2.审计人员通过查阅文件资料、实地访谈、数据分析等方式，对生产结算业务进行全面审查，并形成审计报告。3.根据审计结果，对发现的问题提出整改建议，督促相关部门及时整改，确保生产结算业务规范运行。（二）财务自查1.财务部门每月对生产结算业务进行自查，核对采购订单、验收单、发票、生产费用结算表、销售合同及相关单据的一致性与准确性。2.定期对生产成本、销售成本进行分析，检查成本核算方法是否合理，成本控制措施是否有效执行。3.对资金收付情况进行核对，确保款项支付与收取符合公司财务制度及合同约定，及时发现并解决资金管理中存在的问题。（三）定期检查与不定期抽查1.公司定期组织对生产结算相关部门的工作进行检查，检查内容包括部门职责履行情况、流程执行情况、单据管理情况等。2.不定期对生产结算业务进行抽查，及时发现并纠正可能存在的违规行为或管理漏洞。3.对于检查与抽查中发现的问题，要求相关部门及时整改，并对整改情况进行跟踪复查，确保问题得到彻底解决。六、生产结算档案管理（一）档案范围生产结算档案包括采购订单、验收单、发票、生产费用结算表、销售合同、出库单、销售发票、付款申请单、收款确认单、审计报告、财务报表等与生产结算业务相关的各类文件资料。（二）档案整理与归档1.各部门应按照规定的时间节点，将生产结算相关文件资料整理齐全，确保资料的完整性与准确性。2.财务部门负责对各类生产结算档案进行统一归档管理，按照档案类别及时间顺序进行分类整理，建立档案目录索引，便于查询与使用。3.归档后的档案应妥善保管，存放于安全、防潮、防火的档案柜中，并建立电子档案备份，确保档案信息的安全性与可追溯性。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员因工作需要查阅生产结算档案时，应填写档案查阅申请表，注明查阅目的、查阅内容等信息，经所在部门负责人批准后，到财务部门办理查阅手续。2.财务部门指定专人负责档案查阅服务，按照查阅申请表的要求提供相关档案资料，并做好查阅记录。查阅人员不得擅自涂改、复印、转借档案资料。3.因特殊情况需要借阅生产结算档案的，借阅人员应填写档案借阅申请表，经所在部门负责人及财务部门负责人批准后，方可办理借阅手续。借阅期限一般不得超过[具体期限]，借阅人员应按时归还档案资料，如遇特殊情况需要延期归还的，应提前办理续借手续。4.