煤矿生产成本管理制度

PAGE煤矿生产成本管理制度一、总则（一）目的为加强煤矿生产成本管理，规范成本核算与控制行为，提高经济效益，确保煤矿持续稳定健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本煤矿实际情况，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于本煤矿所属各部门、各生产环节及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及行业标准，确保成本管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖煤矿生产经营全过程，包括但不限于物资采购、设备运行、人员薪酬、安全管理、环境保护等各个方面的成本控制。3.效益性原则：以提高经济效益为核心目标，通过科学合理的成本管理措施，实现成本与效益的最佳平衡。4.责任性原则：明确各部门、各岗位在成本管理中的职责，将成本控制责任落实到具体责任人。5.动态性原则：根据煤矿生产经营环境的变化，及时调整成本管理策略和方法，确保成本管理的有效性。二、成本管理职责分工（一）矿长职责1.全面负责煤矿成本管理工作，制定成本管理目标和方针，确保成本管理工作与煤矿整体战略目标相一致。2.审批成本管理制度、成本预算及重大成本支出项目，对成本管理工作进行决策和指导。3.协调各部门之间的工作关系，确保成本管理工作顺利开展。（二）总工程师职责1.协助矿长制定成本管理目标和方针，从技术角度提出成本控制建议和措施。2.组织编制和审核煤矿生产技术方案，优化生产工艺流程，降低生产成本。3.负责新技术、新工艺、新材料的推广应用，提高生产效率，降低能耗。（三）财务部门职责1.负责制定成本核算办法，建立健全成本核算体系，准确核算煤矿生产成本。2.编制成本预算，对成本预算执行情况进行跟踪、分析和考核，及时反馈成本信息。3.审核各项成本支出，严格控制费用报销，确保成本支出合理合规。4.参与成本管理决策，提供财务分析数据和建议，为成本控制提供决策支持。（四）生产部门职责1.负责编制生产作业计划，合理组织生产，提高生产效率，降低生产成本。2.加强生产现场管理，优化生产流程，减少生产环节中的浪费和损耗。3.负责生产设备的日常维护和管理，提高设备利用率，降低设备维修成本。4.控制生产过程中的物资消耗，严格执行物资领用制度，降低物资成本。（五）物资供应部门职责1.负责煤矿物资的采购、供应和管理工作，建立物资采购成本控制机制，降低物资采购成本。2.加强物资库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费，降低库存成本。3.建立物资供应商评估体系，选择优质供应商，确保物资质量，降低采购风险。4.参与物资消耗定额的制定和修订，严格执行物资消耗定额，控制物资消耗。（六）人力资源部门职责1.制定合理的薪酬福利制度，控制人工成本，确保薪酬水平与企业经济效益相适应。2.加强员工培训与开发，提高员工素质和工作效率，降低因员工技能不足导致的生产成本增加。3.合理配置人力资源，优化劳动组织，提高劳动生产率，降低人工成本。（七）安全管理部门职责1.负责煤矿安全生产管理工作，制定安全管理制度和措施，确保安全生产，减少因安全事故导致的经济损失。2.加强安全培训教育，提高员工安全意识和操作技能，降低安全事故发生率。（八）其他部门职责其他部门按照各自职责范围，配合做好成本管理相关工作，共同完成成本管理目标。三、成本核算（一）核算对象煤矿生产成本核算对象为煤矿生产经营过程中发生的各项费用，包括但不限于原煤生产成本、洗选加工成本、辅助生产成本等。（二）核算方法1.品种法：适用于大量大批单步骤生产的原煤生产过程，按照原煤品种归集和分配生产费用。2.分批法：对于一些特殊的生产任务或订单，采用分批法核算成本，按照批次归集和分配生产费用。3.分步法：对于洗选加工等多步骤生产过程，采用分步法核算成本，按照步骤归集和分配生产费用。（三）成本项目1.材料成本：包括原煤生产过程中消耗的各种原材料、辅助材料、燃料等费用。2.人工成本：包括直接从事原煤生产和洗选加工的工人工资、奖金、津贴、补贴等费用，以及为生产提供劳务的管理人员工资等间接人工费用。3.设备折旧及维护成本：包括生产设备的折旧费用、日常维护保养费用、大修理费用等。4.电力成本：包括原煤生产和洗选加工过程中消耗的电力费用。5.其他成本：包括办公费、差旅费、运输费、租赁费、保险费等其他与生产经营相关的费用。（四）成本核算流程1.数据收集：各部门按照规定的时间和格式，将本部门发生的与成本核算相关的数据报送至财务部门。2.数据审核：财务部门对各部门报送的数据进行审核，确保数据的真实性、准确性和完整性。3.费用归集与分配：财务部门根据成本核算方法和成本项目，对审核后的数据进行费用归集和分配，计算出各项成本费用。4.成本计算：根据成本核算对象和成本项目，计算出原煤生产成本、洗选加工成本、辅助生产成本等各项成本。5.成本报表编制：财务部门根据成本计算结果，编制成本报表，包括成本明细表、成本汇总表等，向管理层和相关部门提供成本信息。四、成本预算（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据煤矿的生产经营计划和预计收入，合理安排成本支出，确保成本支出不超过收入水平。2.全面性原则：涵盖煤矿生产经营全过程的各项成本费用，确保预算的完整性。3.准确性原则：预算编制要充分考虑各种因素，确保预算数据的准确性和可靠性。4.动态性原则：根据市场变化、生产经营情况等因素的变化，及时调整预算，确保预算的适应性。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据以往年度的成本费用水平，结合本年度生产经营计划，确定各项成本费用的预算金额。2.弹性预算法：根据业务量的变动范围，编制不同业务量水平下的成本费用预算，以适应业务量的变化。3.零基预算法：不考虑以往年度的成本费用水平，以零为基础，重新编制本年度的成本费用预算。4.滚动预算法：按照一定的时间间隔，定期滚动编制预算，使预算始终保持一定的时间跨度，及时反映市场变化和生产经营情况。（三）预算编制流程1.预算目标下达：矿长根据煤矿的战略目标和年度生产经营计划，下达成本预算目标。2.预算草案编制：各部门根据预算目标，结合本部门的实际情况，编制本部门的成本预算草案，并报送至财务部门。3.预算审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制全矿成本预算草案，提交矿长办公会审议。4.预算批准与下达：矿长办公会审议通过后，由矿长批准下达全矿成本预算，并将预算指标分解至各部门。（四）预算执行与控制1.预算执行：各部门严格按照下达的预算指标组织生产经营活动，确保预算的有效执行。2.预算控制：财务部门对预算执行情况进行实时监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场变化、生产经营情况调整等原因，导致预算指标无法完成或需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核、矿长批准后进行调整。五、成本控制措施（一）物资采购成本控制1.建立物资采购管理制度，规范采购流程，加强采购环节的监督和管理。2.开展市场调研，掌握物资价格动态，选择优质供应商，通过招标、询价、谈判等方式，降低物资采购价格。3.优化物资采购计划，合理控制物资库存，减少库存积压和浪费，降低库存成本。4.加强物资验收管理，确保物资质量符合要求，避免因质量问题导致的损失。（二）设备运行成本控制1.建立设备管理制度，加强设备日常维护和保养，定期进行设备检修和预防性维护，提高设备完好率和利用率。2.优化设备运行参数，合理安排设备运行时间，降低设备能耗。3.加强设备操作人员培训，提高操作人员技能水平，减少因操作不当导致的设备损坏和维修成本增加。4.建立设备更新改造计划，及时淘汰落后设备，引进先进设备，提高生产效率，降低设备运行成本。（三）人工成本控制1.优化劳动组织，合理配置人力资源，提高劳动生产率，减少不必要的人员浪费。2.制定合理的薪酬福利制度，根据员工工作业绩和贡献，合理确定薪酬水平，避免薪酬过高或过低。3.加强员工培训与开发，提高员工素质和工作能力，减少因员工技能不足导致的数据处理成本增加。4.严格控制加班加点，合理安排工作任务，避免因加班过多导致的人工成本增加。（四）安全成本控制1.加大安全投入，完善安全设施，提高煤矿安全生产水平，减少安全事故发生概率。2.加强安全培训教育，提高员工安全意识和操作技能，降低安全事故发生率。3.建立安全事故应急预案，及时处理安全事故，减少安全事故造成的经济损失。（五）其他成本控制1.加强办公费用管理，严格控制办公用品采购和使用，降低办公费用。2.优化差旅费管理，严格执行差旅费标准，控制差旅费支出。3.加强运输费用管理，合理安排运输路线，提高运输效率，降低运输成本。4.严格控制租赁费、保险费等其他费用支出，确保费用支出合理合规。六、成本分析与考核（一）成本分析1.定期开展成本分析工作，对成本预算执行情况、成本构成及变动原因等进行分析和评价。2.采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本数据进行深入分析，找出成本管理中的薄弱环节和存在的问题。3.根据成本分析结果，提出改进措施和建议，为成本控制决策提