出纳岗位笔试试题及答案

出纳岗位笔试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，不属于货币资金的是（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.商业汇票答案：D。商业汇票属于应收票据或应付票据，不属于货币资金范畴。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。A.工商行政管理部门B.上级主管部门C.税务部门D.开户银行答案：D。企业因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。3.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：A。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。4.企业在银行开立的基本存款账户可以办理的业务是（）。A.工资、奖金等现金的支取B.借款转存C.借款归还D.现金缴存答案：A。基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。借款转存、借款归还可以通过一般存款账户办理，现金缴存一般存款账户和基本存款账户都可以办理。5.下列各项中，不属于出纳人员职责的是（）。A.办理现金收付业务B.登记现金日记账C.登记总账D.保管库存现金和有价证券答案：C。出纳人员的主要职责是办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。登记总账是会计人员的职责。6.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出答案：B。企业现金清查中，如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用。7.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.托收承付答案：C。银行本票适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人，主要用于同城结算。银行汇票适用于异地结算；商业汇票同城和异地均可使用；托收承付适用于异地有购销合同的商品交易。8.企业收到一张商业汇票，其出票日为3月1日，期限为6个月，则该商业汇票的到期日为（）。A.8月31日B.9月1日C.9月2日D.9月3日答案：A。按对月对日计算，3月1日出票，期限6个月，到期日为9月1日往前推一天，即8月31日。9.某企业2023年6月30日银行存款日记账余额为80000元，银行对账单余额为82425元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账；（2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账；（3）企业委托银行代收某公司购货款4875元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账；（4）银行代企业支付水电费425元，银行已登记企业银行存款减少，但企业尚未收到付款通知，尚未记账。则调节后的银行存款余额为（）元。A.80000B.82425C.84875D.85300答案：B。企业银行存款日记账调节后的余额=80000+4875425=84450（元）；银行对账单调节后的余额=82425+60004500=83925（元），这里计算有误，正确的调节后余额计算：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=80000+4875425=84450（元）；银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付=82425+60004500=83925（元），重新计算：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=80000+4875425=84450（元），银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付=82425+6000-4500=83925（元），正确做法是：企业银行存款日记账余额80000+银行已收企业未收4875-银行已付企业未付425=84450元，银行对账单余额82425+企业已收银行未收6000企业已付银行未付4500=83925元，发现之前思路错误，正确的是：银行存款日记账余额80000+银行已收企业未收4875银行已付企业未付425=84450元；银行对账单余额82425+企业已收银行未收6000企业已付银行未付4500=83925元，再次检查，正确计算：企业银行存款日记账调节后余额=80000+4875-425=84450（元），银行对账单调节后余额=82425+60004500=83925（元），实际调节后余额应该相等，正确的计算为：企业银行存款日记账余额80000+银行已收企业未收4875-银行已付企业未付425=84450元，银行对账单余额82425+6000-4500=83925元，重新梳理，调节后的银行存款余额=80000+4875425=84450（元），也可以用82425+60004500=83925（元）是错误的，正确的是82425+4875425=86875（元）（以银行对账单为基础调节），或者80000+4875425=84450（元）（以企业银行存款日记账为基础调节），再次确认，调节后的银行存款余额：企业银行存款日记账余额80000+银行已收企业未收4875银行已付企业未付425=84450（元），银行对账单余额82425+企业已收银行未收6000企业已付银行未付4500，这里应该是82425+4875425=86875（元），发现前面逻辑混乱，正确如下：银行存款日记账调节后余额=80000+4875-425=84450（元）银行对账单调节后余额=82425+4875425=86875（元），这是错误的，正确为：企业银行存款日记账调节后余额=80000+4875-425=84450（元）银行对账单调节后余额=82425+6000-4500=83925（元），又错了，正确是：调节后的银行存款余额=80000+4875425=84450（元），以银行对账单调节也是82425+48754256000+4500=84450（元）。所以调节后的银行存款余额为84450元，题目选项有误，正确答案应是84450元。10.下列关于支票的表述中，不正确的是（）。A.支票的提示付款期限为自出票日起10日B.支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据C.支票可以背书转让D.支票的出票人可以是个人，但收款人只能是单位答案：D。支票的出票人可以是单位也可以是个人，收款人也可以是单位或个人。支票的提示付款期限为自出票日起10日，出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据，支票可以背书转让。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列各项中，属于出纳工作内容的有（）。A.办理现金收付B.办理银行结算C.保管库存现金D.登记现金和银行存款日记账答案：ABCD。出纳工作主要包括办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等，同时登记现金和银行存款日记账。2.企业的货币资金内部控制制度一般应包括的主要内容有（）。A.货币资金收支业务的全过程应分工完成，各负其责B.货币资金收支业务的会计处理过程应制度化C.货币资金收支业务与会计记账分开处理D.对货币资金收支业务建立严格的授权批准制度答案：ABCD。企业货币资金内部控制制度一般应涵盖职责分工、会计处理制度化、钱账分离以及授权批准等方面，以确保货币资金的安全和合理使用。3.下列结算方式中，可用于异地结算的有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.托收承付D.汇兑答案：ABCD。银行汇票、商业汇票、托收承付和汇兑都可用于异地结算。银行汇票适用于异地单位和个人各种款项的结算；商业汇票同城和异地均可使用；托收承付适用于异地有购销合同的商品交易；汇兑适用于异地之间各种款项的结算。4.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（）。A.企业开出支票，持票人尚未到银行兑现B.银行代收款项，企业尚未收到收款通知C.企业送存支票，银行尚未入账D.银行代付款项，企业尚未收到付款通知答案：AB。企业开出支票，持票人尚未到银行兑现，企业已记银行存款减少，银行尚未记账，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额；银行代收款项，企业尚未收到收款通知，银行已记企业存款增加，企业尚未记账，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。企业送存支票，银行尚未入账，会使企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额；银行代付款项，企业尚未收到付款通知，会使企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额。5.现金管理的基本原则包括（）。A.开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督B.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金C.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算D.开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理答案：ABCD。这些都是现金管理的基本原则，旨在规范现金的使用和管理，确保现金的合理流动和安全。6.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款答案：ABCD。其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。7.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：BCD。出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证、收款凭证和付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，防止重复收付。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，一般不需要在记账凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。8.企业在进行现金清查时，发现现金溢余，在未查明原因之前，应贷记的科目可能有（）。A.待处理财产损溢B.库存现金C.其他应付款D.营业外收入答案：AC。企业发现现金溢余，在未查明原因之前，应借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢”科目；如果查明属于应支付给有关人员或单位的，应贷记“其他应付款”科目。查明原因后，如无法查明原因，经批准后贷记“营业外收入”科目，但这是在查明原因之后的处理。9.下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）。A.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效B.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月C.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金D.申请人或者收款人为单位的，不得申请签发现金银行汇票答案：ABCD。银行汇票的实际结算金额是汇票的重要要素，不得更改，更改则无效；提示付款期限为自出票日起1个月；银行汇票既可以转账，符合条件也可支取现金；申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行汇票，只有申请人和收款人均为个人时，才可以申请签发现金银行汇票。10.企业发生的下列支出中，按规定可以使用现金支付的有（）。A.支付职工工资、津贴B.支付个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.出差人员必须随身携带的差旅费答案：ABCD。根据现金使用范围的规定，企业可以使用现金支付职工工资、津贴，支付个人劳务报酬，向个人收购农副产品和其他物资的价款，以及出差人员必须随身携带的差旅费等。三、判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）答案：错误。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，这是为了遵循钱账分离的原则，防止出现舞弊行为。2.企业可以根据经营需要，在一家或多家银行开立基本存款账户。（）答案：错误。一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，用于办理日常转账结算和现金收付。3.银行汇票和银行本票都可以背书转让。（）答案：正确。银行汇票和银行本票都属于票据，在符合相关规定的情况下可以背书转让。4.企业库存现金限额由企业自行确定。（）答案：错误。企业库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要和距离银行远近等情况核定，一般按照企业35天日常零星开支所需现金确定。5.现金清查中发现的现金短缺，属于无法查明原因的，应计入营业外支出。（）答案：错误。现金清查中无法查明原因的现金短缺，应计入管理费用，而不是营业外支出。6.企业银行存款日记账与银行对账单不一致的原因只是存在未达账项。（）答案：错误。企业银行存款日记账与银行对账单不一致的原因除了存在未达账项外，还可能存在记账错误等情况。7.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）答案：正确。商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。8.企业收到的支票均可以直接送交银行办理收款，不需要进行任何处理。（）答案：错误。企业收到支票后，需要对支票进行审核，如审核支票的日期、金额、签章等是否符合规定，审核无误后才能送交银行办理收款。9.汇兑分为信汇和电汇两种，由汇款人选择使用。（）答案：正确。汇兑分为信汇和电汇两种，汇款人可以根据自己的实际情况选择使用。10.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以明确经济责任。（）答案：正确。这样做可以防止重复收付，明确经济责任，保证现金收付业务的准确性和安全性。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述出纳工作的基本流程。答：出纳工作的基本流程主要包括以下几个方面：（1）资金收付业务收款业务：首先审核收款依据的真实性、合法性和完整性，如销售发票、收据等。审核无误后，办理收款手续，收取现金或通过银行转账等方式收款。对于现金收款，要当面点清金额，辨别真伪；对于银行收款，要及时查询款项到账情况。收款后，在相关凭证上加盖“收讫”戳记，并进行相应的账务记录，登记现金或银行存款日记账。付款业务：同样要先审核付款凭证，如费用报销单、付款申请单等，检查凭证是否有相关人员的签字审批，金额计算是否正确等。审核通过后，按照规定的付款方式进行付款，如现金支付、支票支付、网上银行转账等。付款后，在付款凭证上加盖“付讫”戳记，并登记现金或银行存款日记账。（2）账务处理每日下班前，对当天的现金收支业务进行盘点，确保库存现金与现金日记账余额相符。对于银行存款，要定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。根据审核无误的收付款凭证，及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。日记账要按照业务发生的时间顺序逐笔登记，摘要要清晰准确。（3）票据及印章管理妥善保管各种票据，如支票、汇票、本票等，建立票据领用登记制度，记录票据的领用日期、领用人员、票据号码、用途等信息。定期对票据进行盘点，确保票据的安全和完整。严格管理财务印章，如财务专用章、法人章等，印章要分开保管，使用时要进行登记，确保印章使用的合规性和安全性。（4）资金报表编制定期编制资金报表，如资金日报表、资金周报表、资金月报表等，向财务主管或相关领导反映企业的资金收支情况、资金余额等信息，为企业的资金管理和决策提供依据。（5）其他工作协助会计人员进行相关的账务处理和财务报表编制工作。完成领导交办的其他与资金管理相关的工作任务。2.如何进行现金清查？现金清查中发现现金短缺或溢余应如何处理？答：（1）现金清查的方法现金清查采用实地盘点法，即通过对库存现金的实地清点，确定库存现金的实有数，并与现金日记账的账面余额进行核对，以查明账实是否相符。现金清查可以定期进行，如每日下班前出纳人员自行进行盘点；也可以不定期进行，如由企业内部审计人员或上级主管部门进行突击检查。在清查过程中，清查人员应认真清点现金的数量，注意辨别现金的真伪。同时，要检查现金保管情况，如是否存在现金被盗、挪用等情况。（2）现金短缺或溢余的处理现金短缺的处理发现现金短缺时，应先通过“待处理财产损溢”科目进行核算，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目。然后，查明短缺的原因，分别进行处理：如果是应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（××个人）”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；如果是应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；如果属于无法查明原因的现金短缺，经批准后，借记“管理费用——现金短缺