2026年经济法基础考点练习题及参考答案

2026年经济法基础考点练习题及参考答案一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售商品取得含税收入100万元，成本80万元，无其他业务。该企业当期应纳增值税额为（）。A.13万元B.10万元C.7万元D.6万元2.根据《劳动合同法》，用人单位在解除劳动合同时，未依法支付经济补偿的，劳动者可要求用人单位在（）年内追偿。A.1年B.2年C.3年D.5年3.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为20万元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.6万元B.7.2万元C.8万元D.9万元4.根据《公司法》，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，需经代表（）以上表决权的股东通过。A.1/2B.2/3C.3/4D.4/55.某企业2025年进口设备一批，关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%。该企业应缴纳的增值税为（）。A.13万元B.14.3万元C.15.1万元D.16万元6.根据《消费者权益保护法》，经营者提供商品或服务时，不得以格式条款限制消费者的权利，该条款的无效后果是（）。A.该条款完全无效B.该条款部分无效C.经营者可要求消费者补偿损失D.消费者需承担违约责任7.某公司2025年发生公益性捐赠支出10万元，其可在税前扣除的限额为（）。A.2万元B.5万元C.8万元D.10万元8.根据《合同法》，合同生效后，当事人不得擅自变更或解除合同，但法律另有规定或当事人协商一致除外。该规定体现了合同的（）。A.合法性原则B.自愿性原则C.诚实信用原则D.公平性原则9.某企业2025年发生广告费支出50万元，其可在税前扣除的限额为（）。A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元10.根据《物权法》，不动产登记簿记载的权利人，其权利受法律保护，但存在善意取得的除外。该规定体现了物权的（）。A.排他性B.确定性C.履行性D.安全性二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《增值税暂行条例》，下列项目中属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工劳务C.转让土地使用权D.出租固定资产E.提供餐饮服务2.根据《劳动合同法》，用人单位在招聘时，不得有下列行为（）。A.要求劳动者提供担保B.限定劳动者性别C.要求劳动者缴纳押金D.询问劳动者婚育情况E.设置不合理的高学历要求3.某企业2025年发生以下支出，其中可在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工住房补贴E.职工交通补贴4.根据《公司法》，有限责任公司股东可以（）。A.以货币出资B.以实物出资C.以知识产权出资D.以劳务出资E.以土地使用权出资5.根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务不得含有虚假或误导性信息，该规定的目的是（）。A.维护消费者知情权B.保护消费者财产安全C.促进市场公平竞争D.预防消费者欺诈E.提升消费者满意度三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，可以免征个人所得税。（）2.根据《合同法》，合同生效后，当事人一方不履行合同义务的，另一方可以要求其继续履行。（）3.根据《公司法》，股份有限公司发起人人数不得少于2人。（）4.根据《消费者权益保护法》，经营者提供商品或服务时，可以设置单方面限制消费者权利的格式条款。（）5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）6.根据《劳动合同法》，用人单位在解除劳动合同时，必须依法支付经济补偿。（）7.根据《物权法》，动产所有权的转移，自交付时起发生效力。（）8.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，可以在税前全额扣除。（）9.根据《消费者权益保护法》，消费者因经营者利用虚假广告而受损失的，可以向经营者要求赔偿。（）10.根据《公司法》，有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述《劳动合同法》中关于劳动合同解除的规定。2.简述《增值税暂行条例》中关于小规模纳税人的规定。3.简述《消费者权益保护法》中关于经营者格式条款的规定。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售商品取得含税收入200万元，成本150万元，无其他业务。该企业当期应纳增值税额为多少？2.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税为多少？参考答案及解析一、单项选择题1.D解析：增值税应纳税额＝含税收入÷（1+税率）×税率＝100÷（1+13%）×13%≈6万元。2.C解析：《劳动合同法》第85条规定，用人单位未依照本法规定支付经济补偿的，劳动者可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，用人单位应当支付经济补偿；劳动者要求用人单位支付经济补偿的，用人单位应当支付；用人单位逾期不支付的，由劳动行政部门责令其限期支付；逾期仍不支付的，由劳动行政部门处以罚款。劳动者可以要求用人单位在3年内追偿。3.B解析：个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，应纳税额＝20万元×20%－1.5万元＝7.2万元。4.B解析：《公司法》第43条规定，股东会会议作出修改公司章程的决议，需经代表2/3以上表决权的股东通过。5.B解析：增值税应纳税额＝关税完税价格×（1+关税税率）×增值税税率＝100×（1+10%）×13%≈14.3万元。6.A解析：《消费者权益保护法》第26条规定，经营者不得以格式条款限制消费者的权利，该条款完全无效。7.C解析：《企业所得税法》第9条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年扣除。假设该企业年度利润总额为80万元，则可扣除限额为80万元×12%＝9.6万元，但实际发生10万元，故可扣除8万元。8.A解析：《合同法》第7条规定，合同当事人的法律地位平等，一方不得将自己的意志强加给另一方。该规定体现了合同的合法性原则。9.D解析：《企业所得税法》第14条规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。假设该企业当年销售（营业）收入为300万元，则可扣除限额为300万元×15%＝45万元，但实际发生50万元，故可扣除50万元。10.B解析：《物权法》第24条规定，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，依照法律规定应当登记的，自记载于不动产登记簿时发生效力。该规定体现了物权的确定性。二、多项选择题1.A、B、C、D、E解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工劳务、转让土地使用权、出租固定资产、提供餐饮服务等。2.A、B、C、D、E解析：《劳动合同法》第9条规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物；不得限定劳动者性别；不得要求劳动者缴纳押金；不得询问劳动者婚育情况；不得设置不合理的高学历要求。3.A、B、C、E解析：职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费、职工交通补贴可在税前扣除，职工住房补贴需符合规定方可扣除。4.A、B、C、E解析：《公司法》第27条规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权等不得用货币估价且不得依法转让的财产作价出资。5.A、B、C、D、E解析：《消费者权益保护法》第19条规定，经营者提供商品或者服务不得含有虚假或者引人误解的内容，不得欺骗、误导消费者。该规定的目的是维护消费者知情权、保护消费者财产安全、促进市场公平竞争、预防消费者欺诈、提升消费者满意度。三、判断题1.×解析：《个人所得税法》第4条规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法减轻或者免除税负，但并非免征。2.√解析：《合同法》第107条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。3.√解析：《公司法》第24条规定，股份有限公司发起人人数不得少于2人。4.×解析：《消费者权益保护法》第26条规定，经营者不得以格式条款限制消费者的权利，该条款完全无效。5.√解析：《增值税暂行条例》第12条规定，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。6.×解析：《劳动合同法》第46条规定，有下列情形之一的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿：（一）劳动者依照本法第三十八条规定解除劳动合同的；（二）用人单位依照本法第三十六条规定解除劳动合同的；（三）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的；（四）用人单位依照本法第四十一条第一款规定解除劳动合同的；（五）除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的除外，依照本法第四十四条第一项规定终止劳动合同的；（六）依照本法第四十六条第一项规定终止劳动合同的。但并非所有解除情形都必须支付经济补偿。7.√解析：《物权法》第23条规定，动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外。8.×解析：《企业所得税法》第14条规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。9.√解析：《消费者权益保护法》第49条规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的三倍；增加赔偿的金额不足五百元的，为五百元。法律另有规定的，依照其规定。10.×解析：《公司法》第42条规定，股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外。四、简答题1.简述《劳动合同法》中关于劳动合同解除的规定。答：《劳动合同法》中关于劳动合同解除的规定主要包括：（1）劳动者单方解除：劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同；用人单位在劳动者试用期内，提前3日通知劳动者，可以解除劳动合同。（2）用人单位单方解除：劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同：在试用期间被证明不符合录用条件的；严重违反用人单位的规章制度的；严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；被依法追究刑事责任的。（3）协商解除：用人单位与劳动者协商一致，可以解除劳动合同。2.简述《增值税暂行条例》中关于小规模纳税人的规定。答：《增值税暂行条例》中关于小规模纳税人的规定主要包括：（1）认定标准：年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准以及新设立登记的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元。（2）税率：小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（3）征收管理：小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额。3.简述《消费者权益保护法》中关于经营者格式条款的规定。答：《消费者权益保护法》中关于经营者格式条款的规定主要包括：（1）禁止设置不公平条款：经营者提供的商品或者服务不得含有虚假或者引人误解的内容，不得欺骗、误导消费者。格式条款不得含有排除或者限制消费者权利的内容。（2）提示说明义务：经营者向消费者提供格式条款的，应当向消费者作出真实的说明和解释，并按照消费者的要求予以说明。（3）无效后果：格式条款无效的，不影响其他条款