2025年《报关实务》自测试卷B含答案

2025年《报关实务》自测试卷B含答案一、单项选择题（每题1分，共15分）1.根据《中华人民共和国海关报关单位注册登记管理规定》，报关企业申请注册登记时，企业注册资本应不低于（）。A.100万元人民币B.150万元人民币C.200万元人民币D.300万元人民币2.进口货物的申报期限为自运输工具申报进境之日起（）内，出口货物的申报期限为货物运抵海关监管区后、装货的（）前。A.14日；24小时B.15日；48小时C.14日；48小时D.15日；24小时3.某企业进口一批货物，成交价格为CIF上海10万美元（汇率1美元=7.2元人民币），已知该货物进口关税税率为10%，增值税税率为13%，则应缴纳的增值税为（）。A.8.352万元B.9.432万元C.10.512万元D.11.664万元4.以下关于HS编码的表述，正确的是（）。A.HS编码由8位数字组成，前6位为国际通用B.HS编码第7、8位为各国自行增设的子目C.我国现行HS编码为10位，其中第9、10位为检验检疫附加码D.商品归类时，品目条文优先于类注、章注5.保税加工货物的手册有效期一般不超过（），经海关批准可延期（）。A.1年；1年B.2年；1年C.1年；2年D.2年；2年6.某公司进口一台设备，申报时误将“成交方式”填报为FOB，实际应为CIF，海关发现后要求修改。该行为属于（）。A.走私行为B.违规行为C.合法申报D.申报错误但无需处理7.暂时进出境货物的复运出境/进境期限为自进境/出境之日起（），特殊情况可申请延期，延长期限最长不超过（）。A.6个月；6个月B.1年；1年C.6个月；1年D.1年；6个月8.以下不属于海关事务担保范围的是（）。A.海关归类争议未办结的货物B.暂时进出境货物C.纳税期限内的应税货物D.进口货物不能提供许可证件但海关同意放行的9.进口货物的完税价格中，以下费用应计入的是（）。A.进口后安装调试费用B.卖方付给买方的正常回扣C.货物运抵境内输入地点起卸前的运费D.买方向境外采购代理人支付的购货佣金10.某企业出口一批货物，申报时提供的商业发票显示成交价格为CFR鹿特丹10万欧元，已知该货物出口关税税率为5%，则出口关税完税价格为（）。A.10万欧元B.9.5238万欧元C.10.5263万欧元D.无法确定11.以下关于报关单“征免性质”栏的填报，正确的是（）。A.外商投资企业进口自用设备填报“一般征税”B.保税区企业进口货物填报“保税区”C.加工贸易设备填报“进料加工”D.科教用品填报“其他法定”12.进口货物的收货人自运输工具申报进境之日起超过（）未向海关申报的，其进口货物由海关提取依法变卖处理。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年13.以下商品中，适用出口退税政策的是（）。A.援外出口货物B.来料加工复出口货物C.增值税小规模纳税人出口货物D.生产企业自营出口的自产货物14.某公司从德国进口一批汽车零部件，申报时提供的原产地证书显示货物为“完全在德国获得”，但海关经核查发现部分原材料来自法国。该证书属于（）。A.正确证书，符合完全获得标准B.错误证书，应适用实质性改变标准C.正确证书，因原材料加工后税则号列改变D.错误证书，需重新提供15.跨境电商零售进口商品的单次交易限值为（），年度交易限值为（）。A.5000元；26000元B.10000元；52000元C.5000元；52000元D.10000元；26000元二、多项选择题（每题2分，共20分）1.报关单位包括（）。A.进出口货物收发货人B.报关企业C.临时注册登记的单位D.个体工商户2.进口货物申报时，需要提交的随附单证包括（）。A.商业发票B.装箱单C.进口许可证D.原产地证书3.以下属于保税监管场所的有（）。A.保税仓库B.出口监管仓库C.保税物流中心（A型）D.综合保税区4.海关对加工贸易企业实施分类管理，企业类别包括（）。A.高级认证企业B.一般认证企业C.一般信用企业D.失信企业5.进口货物完税价格的审定方法包括（）。A.成交价格法B.相同货物成交价格法C.类似货物成交价格法D.倒扣价格法6.以下关于ATA单证册的表述，正确的有（）。A.由中国国际贸易促进委员会签发B.适用于暂时进出境货物C.免予提交进出口许可证件D.有效期最长为1年7.出口货物退税的条件包括（）。A.必须是增值税、消费税征收范围内的货物B.必须是报关离境出口的货物C.必须是在财务上作出口销售处理的货物D.必须是已收汇并经核销的货物8.海关可以行使的权力包括（）。A.检查进出境运输工具B.查阅、复制与进出境有关的合同、发票C.扣留走私嫌疑货物、物品D.对公民住所进行检查9.以下关于商品归类的表述，正确的有（）。A.归类总规则一规定，品目条文和类注、章注优先B.混合物应按“从后归类”原则归类C.零售成套商品应按其中重量最大的商品归类D.未列名商品应归入品目98或9910.跨境电商零售进口商品的税收政策包括（）。A.关税税率暂设为0%B.进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收C.超过单次限值但未超过年度限值的，按一般贸易全额征税D.退货商品可申请退税三、判断题（每题1分，共10分）1.报关企业可以接受进出口货物收发货人的委托，以自己的名义办理报关手续。（）2.进口货物的申报日期为海关接受申报的日期。（）3.保税加工货物的单耗是指加工贸易企业在正常生产条件下加工单位成品所耗用的料件量。（）4.出口货物的完税价格包括货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费。（）5.海关对高级认证企业实施较低的查验率和优先通关等便利措施。（）6.暂时进出境货物复运出境/进境后，可凭复运证明向海关申请退还担保金。（）7.商品归类时，子目条文优先于章注、类注。（）8.加工贸易边角料内销时，海关按申报时的税率和审定的价格计征税款。（）9.进口货物的收货人或其代理人未在规定期限内申报的，海关按日征收滞报金，滞报金金额为进口货物完税价格的0.5‰。（）10.跨境电商零售进口商品不得进行二次销售。（）四、案例分析题（共55分）（一）（20分）2024年12月5日，上海某贸易公司（海关注册编码310196XXXX）从日本东京（港口代码TKY）进口一批电子元件（商品编码8541600000，最惠国关税税率5%，增值税税率13%），成交方式为CIF上海，发票显示成交价格为JPY5,000,000（汇率：100日元=5.0元人民币），运费为JPY200,000，保险费为JPY50,000。货物于2024年12月10日运抵上海吴淞口岸（关区代码2202），企业于2024年12月24日向海关申报。问题：1.计算进口关税完税价格（保留两位小数）。（5分）2.计算应缴纳的进口关税（保留两位小数）。（5分）3.计算应缴纳的进口增值税（保留两位小数）。（5分）4.判断是否产生滞报金，若产生，计算滞报金金额（保留两位小数）。（5分）（二）（20分）苏州某加工贸易企业（B类管理）开展进料加工业务，从韩国进口保税料件一批（商品编码3907101000，关税税率6%，增值税税率13%），手册号为C2302450089，备案进口料件金额为USD100,000，出口成品为塑料餐具（商品编码3924100000），单耗为1.2（即1.2千克料件生产1千克成品）。2024年10月，企业申请将部分剩余料件内销，内销料件数量为500千克，海关审定的内销价格为USD2/千克（汇率1美元=7.2元人民币）。问题：1.进料加工手册备案时，企业需向海关提交哪些单证？（5分）2.计算内销料件的关税完税价格（保留两位小数）。（5分）3.计算应缴纳的关税（保留两位小数）。（5分）4.计算应缴纳的增值税（保留两位小数）。（5分）（三）（15分）杭州某跨境电商企业（海关注册编码330198XXXX）通过“1210”监管方式从澳大利亚进口一批奶粉（商品编码0402100000），申报成交价格为AUD300/箱（汇率1澳元=4.5元人民币），单次交易数量为5箱，年度累计交易金额已达25,000元人民币。已知该商品进口关税税率为15%，进口环节增值税税率为9%，消费税税率为0%。问题：1.“1210”监管方式的全称是什么？（3分）2.计算该笔交易的关税、进口环节增值税（保留两位小数）。（6分）3.若消费者收到货物后要求退货，跨境电商企业应在多长时间内办理退货手续？（6分）--答案一、单项选择题1.B2.A3.B4.B5.A6.B7.A8.C9.C10.B11.B12.B13.D14.B15.C二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABD7.ABC8.ABC9.A10.ABD三、判断题1.×（报关企业以委托人名义办理）2.√3.√4.×（输出地点装载前）5.√6.√7.×（类注、章注优先）8.√9.√10.√四、案例分析题（一）1.完税价格=（CIF价）=（5,000,000+200,000+50,000）日元×（5.0/100）=5,250,000×0.05=262,500元人民币。2.关税=262,500×5%=13,125元。3.增值税=（262,500+13,125）×13%=275,625×13%=35,831.25元。4.申报期限：运输工具进境日12月10日，申报截止日为12月24日（14日内）。企业于12月24日申报，未超期，无滞报金。（二）1.需提交：加工贸易业务批准证、加工贸易加工企业生产能力证明、进出口合同、料件和成品的商品编码及商品名称等资料、手册设立申请表。2.内销料件完税价格=500千克×2美元/千克×7.2=7,200元人民币。3.关税=7,200×6%=432元。4.增