税务师职业资格考试模拟题集试题及答案

税务师职业资格考试模拟题集试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：税务师职业资格考试模拟题集考核对象：税务师职业资格考试应试人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，可以在税前扣除。2.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减除基本减除费用后的余额。3.增值税纳税人销售货物或提供应税服务时，必须开具增值税专用发票。4.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受减按20%的优惠政策。5.资产评估增值部分在企业所得税前可以全额扣除。6.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，进项税额可以抵扣。7.个人出租房屋取得的收入，应按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。9.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。10.企业发生的研发费用加计扣除，是指按照实际发生额的100%在税前扣除。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，不属于个人所得税应税收入的是（）。A.劳务报酬所得B.财产转让所得C.免税收入D.利息、股息、红利所得2.增值税小规模纳税人的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，税前扣除时应当满足的条件是（）。A.已支付或已负担B.已支付且符合税法规定C.已支付或符合税法规定D.已负担且符合税法规定4.个人出租房屋取得的收入，适用的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%5.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%6.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额的处理方式是（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况抵扣7.资产评估增值部分在企业所得税前可以（）。A.全额扣除B.部分扣除C.不得扣除D.视情况扣除8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，税前扣除的比例是（）。A.不超过当年销售（营业）收入5%的部分B.不超过当年销售（营业）收入10%的部分C.不超过当年销售（营业）收入15%的部分D.不超过当年销售（营业）收入20%的部分9.土地增值税的纳税人是指（）。A.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.转让集体土地使用权的单位和个人C.转让国有土地使用权的个人D.转让地上建筑物及其附着物的单位10.企业发生的研发费用加计扣除，是指按照实际发生额的（）。A.50%在税前扣除B.75%在税前扣除C.100%在税前扣除D.150%在税前扣除三、多选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于个人所得税应税收入的有（）。A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.免税收入D.利息、股息、红利所得E.社会保险费2.增值税一般纳税人适用的税率有（）。A.13%B.9%C.6%D.3%E.0%3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，税前扣除时应当满足的条件有（）。A.已支付或已负担B.已支付且符合税法规定C.已支付或符合税法规定D.已负担且符合税法规定E.与取得收入相关4.个人所得税的应纳税所得额包括（）。A.工资薪金所得B.财产转让所得C.免税收入D.利息、股息、红利所得E.社会保险费5.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.广告费和业务宣传费支出E.资产评估增值部分6.增值税小规模纳税人适用的征收率有（）。A.13%B.9%C.6%D.3%E.0%7.个人出租房屋取得的收入，适用的个人所得税税前扣除项目包括（）。A.房屋租赁费用B.房屋修缮费用C.水电费D.税费E.其他合理费用8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，税前扣除的比例有（）。A.不超过当年销售（营业）收入5%的部分B.不超过当年销售（营业）收入10%的部分C.不超过当年销售（营业）收入15%的部分D.不超过当年销售（营业）收入20%的部分E.全额扣除9.土地增值税的纳税人包括（）。A.转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.转让集体土地使用权的单位和个人C.转让国有土地使用权的个人D.转让地上建筑物及其附着物的单位E.转让土地使用权的单位10.企业发生的研发费用加计扣除，是指按照实际发生额的（）。A.50%在税前扣除B.75%在税前扣除C.100%在税前扣除D.150%在税前扣除E.视情况扣除四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物取得含税收入1000万元，提供应税服务取得含税收入500万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元。该企业2023年发生的广告费和业务宣传费支出为80万元，销售（营业）收入为1500万元。请计算该企业2023年应缴纳的增值税和企业所得税。案例二：某个人出租房屋，2023年取得租金收入12万元，支付房屋修缮费用2万元，支付税费1万元。请计算该个人2023年应缴纳的个人所得税。案例三：某企业转让一栋厂房，取得收入800万元，该厂房原值500万元，累计折旧100万元。请计算该企业转让厂房应缴纳的土地增值税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述企业所得税税前扣除项目的原则和具体要求。2.论述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别及适用条件。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√解析：3.增值税纳税人销售货物或提供应税服务时，并非必须开具增值税专用发票，根据客户需求选择开具。5.资产评估增值部分在企业所得税前不得扣除，应计入应纳税所得额。6.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，进项税额不得抵扣。二、单选题1.C2.D3.B4.B5.C6.B7.C8.C9.A10.D解析：1.免税收入不属于个人所得税应税收入。4.个人出租房屋取得的收入，适用的个人所得税税率为10%。8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。10.企业发生的研发费用加计扣除，是指按照实际发生额的150%在税前扣除。三、多选题1.A,B,D2.A,B,C,D,E3.A,B,E4.A,B,D5.A,B,C,D6.D7.A,B,C,D,E8.A,B,C,D9.A,D10.C,D解析：1.免税收入不属于个人所得税应税收入。6.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。7.个人出租房屋取得的收入，适用的个人所得税税前扣除项目包括房屋租赁费用、房屋修缮费用、水电费、税费和其他合理费用。10.企业发生的研发费用加计扣除，是指按照实际发生额的100%或150%在税前扣除。四、案例分析案例一：1.增值税应纳税额计算：-销售货物销项税额=1000/(1+13%)×13%=117.39万元-提供应税服务销项税额=500/(1+13%)×13%=57.80万元-进项税额=26万元-增值税应纳税额=117.39+57.80-26=149.19万元2.企业所得税应纳税额计算：-广告费和业务宣传费扣除限额=1500×15%=225万元-实际支出80万元，可以全额扣除。-应纳税所得额=利润总额-税前扣除项目-假设利润总额为200万元，则应纳税所得额=200万元-企业所得税应纳税额=200×25%=50万元案例二：个人所得税应纳税额计算：-应纳税所得额=租金收入-房屋修缮费用-税费=12-2-1=9万元-应纳税额=9×10%=0.9万元案例三：土地增值税应纳税额计算：-转让收入=800万元-扣除项目=原值-累计折旧=500-100=400万元-增值额=800-400=400万元-增值率=增值额/扣除项目=400/400=100%-适用税率为30%，速算扣除系数为0-土地增值税应纳税额=400×30%=120万元五、论述题1.论述企业所得税税前扣除项目的原则和具体要求。企业所得税税前扣除项目应当遵循真实性、相关性、合理性原则，具体要求包括：-真实性：支出必须是真实发生的，有合法有效的凭证。-相关性：支出必须与取得收入相关。-合理性：支出必须符合生产经营活动的需要。税前扣除项目包括：工资薪金支出、职