非生产性费用管理制度

PAGE非生产性费用管理制度一、总则（一）目的为加强公司非生产性费用管理，规范费用支出行为，提高资金使用效益，确保公司各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在非生产性活动中发生的费用支出管理。（三）基本原则1.预算控制原则非生产性费用实行预算管理，各部门应根据公司年度预算编制要求，结合本部门实际工作需要，合理编制非生产性费用预算，确保费用支出控制在预算范围内。2.勤俭节约原则树立节约意识，倡导艰苦奋斗、勤俭节约的优良作风，杜绝铺张浪费，降低费用支出成本。3.合规合法原则严格遵守国家法律法规及公司相关规定，确保费用支出合法合规，严禁违规违纪行为。4.权责对等原则明确各部门及相关人员在非生产性费用管理中的职责和权限，做到权责一致，谁审批、谁负责。二、费用分类及定义（一）办公费用指公司日常办公所需的各类费用，包括办公用品、办公设备耗材、水电费、通讯费等。1.办公用品如文具、纸张、文件夹、笔记本等。2.办公设备耗材如打印机墨盒、硒鼓、复印机纸张、电脑配件等。3.水电费公司办公区域发生的水电费用。4.通讯费员工因工作需要发生的手机话费、网络费用等。（二）差旅费员工因公差外出所发生的交通、住宿、餐饮等费用。1.交通费用包括飞机票、火车票、汽车票、出租车费等。2.住宿费用员工在出差地的住宿费。3.餐饮补贴按照公司规定给予员工的出差餐饮补贴。（三）业务招待费公司为开展业务活动需要而发生的招待客户的费用，包括餐饮、住宿、礼品、娱乐等方面的支出。（四）会议费因召开会议而发生的场地租赁、会议设备租赁、资料印刷、餐饮等费用。（五）培训费公司组织员工参加各类培训所发生的费用，包括培训课程费用、培训师资费用、培训教材费用、培训场地费用等。（六）车辆费用公司车辆使用过程中发生的费用，包括燃油费、维修费、保养费、保险费、停车费等。（七）其他费用除上述费用外，公司非生产性活动中发生的其他合理费用，如审计费、咨询费、诉讼费等。三、费用预算管理（一）预算编制1.各部门应于每年[具体时间]前，根据本部门下一年度工作计划和业务需求，编制非生产性费用预算草案，提交至财务部门。2.预算草案应详细列出各项费用的明细、金额及预算依据，并经部门负责人签字确认。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司年度经营目标和资金状况，编制公司年度非生产性费用预算方案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司年度非生产性费用预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照以下程序进行：由费用发生部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，提交公司管理层审批。经公司管理层批准后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行。（三）预算监控1.财务部门应定期对各部门非生产性费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.各部门应每月向财务部门报送非生产性费用预算执行情况报表，详细说明各项费用的实际发生金额、预算执行差异及原因分析。3.对于预算执行偏差较大的部门，财务部门应及时进行预警，督促其采取有效措施加以控制。四、费用审批流程（一）一般费用审批1.费用发生前，由费用经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.费用经办人将填写完整的费用报销单提交至部门负责人进行初审，部门负责人应根据公司相关规定和实际情况，对费用的合理性、真实性进行审核，并签字确认。3.部门负责人审核通过后，将费用报销单提交至财务部门进行复审，财务部门应重点审核费用的合法性、合规性、发票的真实性及报销金额是否符合预算等，并签字确认。4.财务部门复审通过后，按照公司审批权限规定，提交至相应层级的领导进行审批。审批通过后，费用报销单返回财务部门进行报销支付。（二）重大费用审批对于金额较大或涉及重要事项的非生产性费用支出，如大额业务招待费、重大会议费、大额培训费等，除按照一般费用审批流程外，还应增加以下审批环节：1.费用发生部门应提前向公司管理层提交专项报告，详细说明费用支出的必要性、可行性、预算安排及预期效果等。2.公司管理层组织相关部门和人员进行专题论证和评审，对费用支出事项进行充分研究和决策。3.根据公司管理层的决策意见，费用发生部门按照一般费用审批流程进行后续审批和报销支付。五、费用报销管理（一）报销凭证要求1.费用报销必须提供真实、合法、有效的发票或收据等原始凭证，发票应符合国家税务部门的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.发票上的名称、金额、日期等信息应与费用报销单一致，如有不符，应及时要求开票单位更正或重新开具。3.对于无法取得发票的费用支出，如小额办公用品采购、市内交通费等，应提供有效的收据或其他证明材料，并经部门负责人签字确认。（二）报销期限1.费用经办人应在费用发生后[规定时间]内办理报销手续，逾期不予报销。2.如因特殊原因未能及时报销，应提前向财务部门说明情况，并经财务部门同意后方可报销。（三）报销方式1.费用报销原则上采用银行转账方式支付，特殊情况需要现金支付的，应经财务部门负责人批准。2.费用报销单经审批通过后，财务部门应在[规定时间]内完成报销支付手续。六、费用控制措施（一）加强培训宣传1.组织开展非生产性费用管理培训，提高员工对费用管理重要性的认识，增强节约意识和合规意识。2.通过内部宣传、会议等形式，广泛宣传公司非生产性费用管理制度，确保员工了解并遵守相关规定。（二）建立费用分析机制1.定期对非生产性费用进行分析，对比预算执行情况，找出费用控制的关键点和存在的问题。2.根据费用分析结果，制定针对性的改进措施，不断优化费用支出结构，降低费用水平。（三）强化监督检查1.财务部门定期对各部门非生产性费用支出情况进行检查，重点检查费用报销的真实性、合法性、合规性及预算执行情况。2.审计部门不定期对公司非生产性费用管理情况进行审计监督，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（四）严格责任追究1.对于违反非生产性费用管理制度的行为，如虚报费用、超预算支出、违规报销等，将视情节轻重给予相应的处罚。2.