生产烟花企业财务制度

PAGE生产烟花企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保公司在烟花生产行业中合法、合规、高效地开展各项经济活动。2.适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各生产车间、各销售网点等所有涉及公司财务活动的机构和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和烟花行业相关财务制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等，确保财务制度的全面性和完整性。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供准确、及时的财务数据支持。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行公司财务管理制度，组织实施财务核算、财务管理和财务监督工作。编制公司年度财务预算和决算报告，为公司决策提供财务依据。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金链的稳定和安全。进行成本核算与控制，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。开展财务分析与评价，为公司经营决策提供财务分析报告和建议。负责税务筹划与申报，依法纳税，并与税务机关保持良好沟通。管理公司财务档案，确保财务资料的安全与完整。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，确保公司财务目标的实现。组织领导财务部门的日常工作，合理安排人员分工，监督财务人员的工作质量和效率。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。协调公司与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计人员按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务核算的准确性。协助财务经理进行成本核算与控制，提供成本分析数据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据的安全。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关资金数据。三、财务管理制度1.资金管理制度资金筹集根据公司发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。可以通过银行贷款、发行债券、股东增资等方式筹集资金。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、来源和用途等，确保资金筹集工作有序进行。对筹集资金的成本和风险进行评估，选择最优的筹资方案，降低筹资成本，控制筹资风险。资金使用建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出需经公司董事会或股东会审议通过。严格按照资金预算安排使用资金，确保资金专款专用，提高资金使用效率。加强资金支付管理，对每一笔资金支付进行严格审核，确保支付凭证真实、合法、有效。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。资金安全加强资金安全管理，建立健全资金安全防范措施。如设置保险柜存放现金，安装银行账户资金监控系统等。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。对银行存款账户进行定期核对，及时发现和处理异常情况。加强对财务人员的安全教育，提高财务人员的安全意识，防止资金被盗、被骗等情况发生。2.成本费用管理制度成本核算对象与方法根据烟花生产特点，确定成本核算对象为各类烟花产品。采用品种法或分批法进行成本核算。成本核算内容包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料指构成烟花产品实体的各种原材料；直接人工指直接从事烟花生产的工人工资及福利；制造费用指为组织和管理烟花生产而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、设备折旧、水电费等。成本费用控制措施加强原材料采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低原材料采购成本。优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品的直接人工成本。合理控制制造费用，加强设备维护与管理，降低设备故障率，提高设备利用率，节约水电费等能源消耗。建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。费用报销规定明确费用报销范围和标准，如差旅费、业务招待费、办公费等。严格按照规定的标准报销费用，杜绝不合理的费用支出。规范费用报销流程，报销人需填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核、财务人员审核、公司领导审批后，方可报销。加强对费用报销的审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，防止虚假报销和重复报销。3.收入与利润分配管理制度收入确认原则按照国家会计准则和烟花行业相关规定，确认销售收入的实现。在烟花产品发出并取得客户签收单或相关收款凭证时，确认销售收入。对于销售折扣、折让等情况，按照规定进行会计处理，确保收入核算的准确性。利润分配政策根据公司发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。利润分配应兼顾公司发展、股东利益和员工福利等因素。公司净利润首先用于弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积。提取法定盈余公积后的净利润，可根据公司实际情况进行分配，如向股东分配股利、留存公司用于扩大生产经营等。利润分配方案需经公司董事会或股东会审议通过后实施。四、财务预算管理1.预算编制原则与方法原则以公司战略目标为导向，结合公司年度生产经营计划，编制财务预算。坚持实事求是，充分考虑公司内外部环境因素，确保预算的科学性和合理性。实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，合理分配资金。滚动预算是指随着时间的推移和预算的执行，不断调整和补充预算，使预算更加符合实际情况。2.预算编制流程下达预算编制通知：公司财务部门根据公司年度经营计划，下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。审核通过后，进行汇总编制公司年度财务预算草案。预算草案审议与调整：公司董事会或股东会对财务部门编制的年度财务预算草案进行审议。如审议通过，则下达正式预算；如审议未通过，则根据审议意见对预算草案进行调整，重新上报审议，直至通过。3.预算执行与监控分解预算指标：公司将年度财务预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门、各月份的预算执行目标。建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度和差异情况。对预算执行过程中出现的重大差异，及时进行分析和预警，查找原因，提出解决措施。预算调整：如因市场环境、政策变化等不可预见因素导致预算无法执行或需要调整预算指标时，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核、公司领导审批后，进行预算调整。五、财务报告与分析1.财务报告编制要求按照国家会计准则和烟花行业相关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整、及时，不得虚报、漏报、迟报财务信息。财务报告编制完成后，需经财务经理审核、公司领导审批后对外报送。2.财务分析内容与方法内容财务状况分析：分析公司资产、负债、所有者权益的构成及变动情况，评估公司的财务实力和偿债能力。经营成果分析：分析公司收入、成本、利润的完成情况，评估公司的盈利能力和经营效率。现金流量分析：分析公司现金流入、流出的情况，评估公司的资金流动性和资金使用效益。财务比率分析：计算和分析公司的各项财务比率，如偿债能力比率、盈利能力比率、营运能力比率等，评估公司的财务绩效。方法比较分析法：将公司本期财务数据与上期或同行业其他公司的财务数据进行比较，找出差异和问题。比率分析法：通过计算各项财务比率，分析公司财务状况和经营成果的变化趋势。因素分析法：分析影响财务指标的各种因素，确定各因素对财务指标变动的影响程度。3.财务分析报告的撰写与报送财务分析人员根据财务分析的结果，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问