生产企业会计岗位制度

PAGE生产企业会计岗位制度一、总则（一）目的本制度旨在规范生产企业会计岗位的工作流程、职责分工和行为准则，确保会计信息的准确、及时、完整，为企业的生产经营决策提供可靠的财务支持，保障企业财务管理工作的顺利开展，维护企业的合法权益，促进企业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各生产部门、分支机构和子公司的会计岗位工作人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。二、会计岗位设置与职责分工（一）会计主管1.全面负责企业会计工作的组织、领导和管理，制定和完善会计核算制度、财务管理制度及内部控制制度。2.组织编制年度财务预算、财务决算报告，审核各项财务收支，确保企业财务活动符合法律法规和企业内部规定。3.负责财务报表的编制、审核和报送工作，定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。4.协调与税务、审计等相关部门的关系，处理税务申报、缴纳及审计等工作。5.监督会计人员的工作质量，组织会计人员培训和考核，提高会计人员业务素质。（二）成本会计1.负责生产成本的核算与管理，制定成本核算方法和流程，准确归集和分配各项成本费用。2.定期编制成本报表，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。3.参与成本控制和成本预算的编制工作，协助各部门进行成本管理和成本分析。4.负责存货的核算与管理，定期盘点存货，确保账实相符。5.协助采购部门进行采购成本的控制和分析，提供相关成本数据支持。（三）往来会计1.负责企业往来款项的核算与管理，包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。2.定期核对往来账目，及时清理往来款项，对逾期账款进行跟踪和催收。3.编制往来款项报表，分析往来款项的账龄结构和变动情况，为企业资金管理提供决策依据。4.协助销售部门和采购部门进行客户信用管理和供应商管理，提供相关财务数据支持。5.负责与客户和供应商的对账工作，解答对方的财务疑问，维护良好的合作关系。（四）税务会计1.负责企业税务核算与申报工作，熟悉各类税收法规和政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。2.编制税务报表，进行税务分析，合理筹划税务方案，降低企业税务成本。3.负责发票的领购、开具、保管和核销工作，确保发票使用的合规性。4.协助税务机关的税务检查和税务审计工作，提供相关资料和解释。5.关注税收政策变化，及时调整企业税务策略，防范税务风险。（五）出纳1.根据审核无误的收付款凭证，办理现金收付和银行结算业务。2.负责现金、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。4.定期编制资金报表，反映企业资金收支情况和资金余额。5.协助会计人员进行账务处理，提供相关资金数据支持。三、会计核算流程（一）原始凭证审核1.会计人员在受理原始凭证时，应认真审核其真实性、合法性、完整性和准确性。2.审核原始凭证所记载的经济业务是否符合国家法律法规和企业内部规定，是否有相关审批手续。3.检查原始凭证的内容是否齐全，包括凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等。4.核对原始凭证的金额计算是否正确，大小写是否一致，字迹是否清晰。（二）记账凭证编制1.根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。2.记账凭证应注明经济业务的摘要、会计科目、借贷方向、金额等内容，并确保摘要简明扼要、会计科目使用正确、借贷金额平衡。3.记账凭证应由制单人、审核人、记账人、会计主管等相关人员签字或盖章，以明确责任。（三）账簿登记1.根据记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。2.账簿登记应做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.总账应根据记账凭证汇总表定期登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。4.定期核对账簿记录，确保账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制1.会计人员应按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据的准确性和一致性。审核通过后，由会计主管签字盖章，并加盖企业公章后报送相关部门和人员。四、财务管理制度（一）资金管理制度1.企业应建立健全资金管理制度，加强资金的筹集、使用和管理，确保资金安全、合理、有效使用。2.资金筹集应根据企业生产经营需要和财务状况，合理确定筹资方式和筹资规模，降低筹资成本和筹资风险。3.资金使用应严格按照预算执行，实行审批制度，确保资金使用的合理性和合规性。4.加强资金的日常管理，定期进行资金盘点和对账，及时发现和解决资金管理中存在的问题。（二）成本费用管理制度1.制定成本费用核算办法和控制标准，明确成本费用的核算范围、核算方法和控制措施。2.加强成本费用的预算管理，根据企业生产经营计划和成本费用历史数据，编制成本费用预算，并严格执行。3.对成本费用进行分类核算和分析，及时发现成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。4.建立成本费用考核制度，对各部门和各产品的成本费用控制情况进行考核，激励各部门和员工降低成本费用。（三）固定资产管理制度1.对固定资产进行分类管理，建立固定资产台账和卡片，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。2.制定固定资产折旧政策，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧的准确性和一致性。3.加强固定资产的日常维护和保养，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产的安全完整。4.对固定资产的购置、处置等重大事项进行审批，确保固定资产的购置和处置符合企业发展战略和财务规定。（四）财务审批制度1.建立健全财务审批制度，明确各类财务支出的审批流程和审批权限。2.财务支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的财务支出不得办理。3.审批人员应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的财务支出应予以拒绝，并说明理由。4.加强对财务审批制度执行情况的监督检查，确保财务审批制度的有效执行。五、内部控制制度（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保会计信息真实、准确、完整，提高会计信息质量。3.提高企业财务管理效率，促进企业生产经营目标的实现。（二）内部控制原则1.合法性原则：内部控制制度应符合国家法律法规和企业内部规定。2.全面性原则：内部控制应涵盖企业财务活动的全过程，包括资金管理、成本费用管理、资产管理等各个方面。3.制衡性原则：内部控制应在企业内部各部门、各岗位之间形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制制度应根据企业内外部环境的变化及时进行调整和完善。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各会计岗位的职责和权限范围，确保不相容职务相互分离，如记账与审核、出纳与会计等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各类经济业务的审批流程和审批权限，未经授权不得办理相关业务。3.会计系统控制：按照国家统一的会计准则和会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对企业财产物资的保管和保护，定期进行清查盘点，确保财产物资的安全完整。5.预算控制：建立全面预算管理制度，对企业各项经济活动进行预算编制、执行、控制和考核，确保企业经营目标的实现。6.运营分析控制：定期对企业的生产经营活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，提高企业运营效率和效益。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价，激励各部门和员工积极履行职责，提高工作效率和工作质量。六、会计档案管理制度（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、银行对账单、发票存根、会计电算化数据等。（二）会计档案的整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，对各类会计资料进行及时整理、装订和归档。2.会计凭证应按月装订成册，封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等内容，并由装订人在封面上签字或盖章。3.会计账簿应按年度打印成册，封面应注明单位名称、账簿名称、年度等内容，并由记账人员和会计主管在封面上签字或盖章。4.财务报表应按年度装订成册，封面应注明单位名称、年度、报表种类等内容，并由编制人员和会计主管在封面上签字或盖章。（三）会计档案的保管1.设立专门的会计档案保管库，配备必要的保管设备，确保会计档案的安全保管。2.会计档案应按照规定的保管期限进行保管，会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.对保管期满的会计档案，应按照规定的程序进行鉴定和销毁，确保会计档案的妥善处理。（四）会计档案的查阅与借阅1.本单位人员查阅会计档案，应经会计主管批准，并在指定地点查阅。2.外单位人员查阅会计档案，应持有单位介绍信，并经会计主管和单位负责