生产部门资金审核制度

PAGE生产部门资金审核制度一、总则（一）目的为加强公司生产部门资金管理，规范资金审核流程，确保资金使用的合理性、安全性和有效性，提高资金使用效益，保障公司生产经营活动的顺利进行，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司生产部门及其所属各单位的资金收支审核管理。（三）基本原则1.合法性原则：资金审核必须符合国家法律法规、财经纪律以及公司相关规章制度的要求。2.真实性原则：审核的各项资金收支业务必须真实发生，凭证及相关资料应真实、准确、完整。3.合理性原则：资金使用应符合公司生产经营目标和实际需要，具有合理的用途和效益预期。4.审批规范原则：严格按照规定的审批流程和权限进行审核，确保审批环节严谨、有序。二、资金审核职责分工（一）生产部门负责人1.对本部门资金使用的合理性、必要性和效益性负责。2.审核本部门提交的资金申请，签署审核意见，确保资金使用符合生产经营计划和预算安排。（二）财务部门1.负责资金审核制度的具体执行，对资金收支的合法性、合规性和准确性进行审核。2.审核原始凭证的真实性、完整性和合法性，对不符合要求的凭证予以退回并要求补充或更正。3.根据公司财务管理制度和资金状况，对资金申请进行财务风险评估，提出审核建议。4.负责资金支付的复核工作，确保资金支付准确无误。（三）其他相关部门1.涉及资金收支业务的其他部门，应按照公司规定及时提供相关资料，并对资料的真实性和准确性负责。2.配合财务部门和生产部门做好资金审核工作，根据审核意见及时调整和完善相关业务。三、资金收入审核（一）销售回款审核1.销售部门负责跟踪销售合同执行情况，及时与客户沟通收款事宜，确保销售款项按时足额收回。定期向财务部门报送销售回款情况统计表，详细列出合同编号、客户名称、应收金额、已收金额、未收金额及逾期情况等信息。2.财务部门审核销售回款的相关凭证，包括销售发票、收款收据、银行回单等，确保凭证真实、合法、有效。核对回款金额与销售合同约定金额是否一致，检查回款是否及时到账，对逾期未收回的款项进行跟踪和分析，并及时向相关部门反馈。（二）其他收入审核1.生产部门及相关业务部门对于生产过程中产生的废料、边角料等物资出售收入，应按照公司规定办理相关手续，确保收入及时足额入账。提供与其他收入相关的合同、协议、发票等原始资料，并详细说明收入来源、金额及计算依据等情况。2.财务部门审核其他收入的原始凭证，检查其合法性和合规性，核实收入金额的准确性。对其他收入进行分类核算，确保收入及时、准确地反映在公司财务报表中。四、资金支出审核（一）采购支出审核1.采购部门根据生产计划和库存情况，编制采购计划，明确采购物资的品种、规格、数量、质量要求及采购时间等。负责采购合同的签订、执行和跟踪，确保采购物资按时、按质、按量到货。采购完成后，及时整理采购发票、入库单、验收报告等相关资料，并提交财务部门进行审核。2.仓库管理部门负责采购物资的验收入库工作，核对物资的品种、规格、数量、质量等是否与采购合同一致，出具验收报告。对已入库物资的保管和发放进行管理，确保物资安全、完整。3.财务部门审核采购支出的相关凭证，包括采购发票、入库单、验收报告、采购合同等，确保凭证齐全、真实、合法。核对采购金额与合同约定金额是否相符，检查采购物资的价格是否合理，是否存在超预算采购的情况。对采购支出进行财务核算，确保采购成本准确计入相关成本费用科目。（二）生产费用支出审核1.生产部门编制生产费用预算，明确各项生产费用的支出标准和控制额度。按照预算控制生产费用支出，对生产过程中发生的各项费用，如原材料消耗、人工成本、设备折旧、水电费等，及时进行记录和统计，并定期向财务部门报送生产费用明细表。提供生产费用支出的相关原始凭证，如领料单、工资计算表、设备运行记录、水电费发票等，并详细说明费用发生的原因、用途及金额计算依据等情况。2.财务部门审核生产费用支出的原始凭证，检查其真实性、合法性和完整性，核实费用支出是否符合预算安排。对生产费用进行分类核算，分析各项费用的变动情况，及时发现异常费用支出并进行调查和分析。根据公司成本核算方法，准确计算产品生产成本，确保成本核算的准确性和合理性。（三）固定资产购置及处置支出审核1.固定资产管理部门根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，明确购置固定资产的名称、规格、型号、数量、预算金额等信息。该计划需经相关部门审批后实施。负责固定资产的验收、登记、入账、折旧计提、清查盘点等日常管理工作。提出固定资产处置申请，说明处置原因、处置方式、处置价格等情况，并提供相关证明材料。2.财务部门审核固定资产购置支出的相关凭证，包括采购合同、发票、验收报告等，核对购置金额是否符合预算安排，资产的入账价值是否准确。对固定资产处置收入和支出进行审核，确保处置过程合法合规，处置价格合理，处置净损益计算准确。根据固定资产折旧政策，审核固定资产折旧计提的准确性和合规性。（四）费用报销审核1.费用报销人按照公司规定填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并提供真实、合法、有效的原始凭证。对费用报销的真实性和合理性负责，确保费用支出符合公司相关规定和实际业务需要。2.部门负责人审核费用报销的真实性和合理性，确认费用支出与本部门业务相关，且在预算范围内。签署审核意见，对费用报销的合规性负责。3.财务部门审核费用报销凭证的真实性、合法性和完整性，检查报销单填写是否规范，审批手续是否齐全。核对费用报销金额是否符合公司费用报销标准，对超标准报销的费用不予报销。对费用报销进行分类核算，确保费用准确计入相关成本费用科目。五、资金审核流程（一）资金申请1.生产部门及相关业务部门根据生产经营需要，填写资金申请表，详细说明资金用途、金额、预计支付时间等信息，并附上相关证明材料，如合同、协议、发票、预算批复等。2.资金申请表经部门负责人审核签字后，提交财务部门。（二）财务审核1.财务部门收到资金申请表后，首先对申请资料的完整性进行审核，如资料不全，要求申请部门补充完善。2.财务人员对资金申请的合法性、合规性和合理性进行审核，重点审核资金用途是否符合公司规定，金额计算是否准确，是否存在超预算或无预算支出的情况等。3.根据公司资金状况和财务风险评估结果，提出审核意见。如审核通过，在资金申请表上签署同意支付意见；如审核不通过，注明原因并退回申请部门。（三）审批1.对于金额较小的资金支出（具体金额标准由公司另行规定），经财务部门审核通过后，可由财务负责人直接审批。2.对于金额较大的资金支出，需提交公司管理层审批。审批流程如下：财务部门将审核通过的资金申请表提交给公司分管领导，分管领导对资金申请进行审批，签署意见后提交给公司总经理。公司总经理对资金申请进行最终审批，审批通过后签署同意支付意见。（四）资金支付1.财务部门根据审批意见，办理资金支付手续。对于通过银行转账支付的款项，严格按照银行支付流程进行操作，确保资金支付安全、准确。2.资金支付后，及时登记入账，并将相关凭证整理归档，以便日后查询和核对。六、资金审核监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对生产部门资金审核制度的执行情况进行审计监督，检查资金收支业务是否符合制度规定，审核流程是否规范，审批手续是否齐全等。2.对审计过程中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保资金审核制度有效执行。（二）财务自查1.财务部门定期对资金审核工作进行自查，检查审核凭证的完整性、准确性和合规性，分析资金审核过程中存在的问题及风险，并及时采取措施加以改进。2.加强对资金收支业务的日常监控，及时发现异常情况并进行调查处理，确保资金安全。（三）违规处理与责任追究1.对于违反资金审核制度的行为，一经查实，将按照公司相关规定进行严肃处理。对违规责任人给予批评教育、警告、罚款等处罚