2025年高职（审计实务）内部审计案例分析综合测试试题及答案

2025年高职（审计实务）内部审计案例分析综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.内部审计的主要目的是（）A.帮助企业提高经济效益B.对财务报表进行审计C.检查企业的内部控制制度D.发现企业的舞弊行为答案：A2.内部审计机构的独立性主要体现在（）A.与被审计部门在行政上独立B.与被审计部门在经济上独立C.与被审计部门在人员上独立D.以上都是答案：D3.内部审计人员在审计过程中发现问题时，应该（）A.直接向管理层报告B.先与被审计部门沟通，寻求解决方案C.隐瞒问题，以免影响审计结果D.自行决定如何处理问题答案：B4.内部审计的范围包括（）A.财务审计B.经营审计C.合规审计D.以上都是答案：D5.内部审计人员在进行审计时，需要收集的证据包括（）A.书面证据B.实物证据C.口头证据D.以上都是答案：D6.内部审计报告的主要内容不包括（）A.审计目的B.审计范围C.审计结论D.审计费用答案：D7.内部审计机构的设置应该遵循（）原则A.独立性B.权威性C.客观性D.以上都是答案：D8.内部审计人员的职业道德包括（）A.诚信正直B.客观公正C.专业胜任能力D.以上都是答案：D第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：简要回答下列问题。1.简述内部审计的作用。（10分）2.简述内部审计的程序。（10分）（二）案例分析题（共20分）答题要求：阅读以下案例，回答问题。某公司内部审计机构在对公司财务部门进行审计时，发现以下问题：1.财务人员在处理一笔应收账款时，未按照公司规定的流程进行操作，导致应收账款逾期未收回。2.财务部门的现金日记账存在记录不完整的情况。3.财务人员在编制财务报表时，对一些重要数据进行了隐瞒。问题：1.针对上述问题，内部审计人员应该如何处理？（10分）2.根据上述问题，你认为该公司财务部门存在哪些内部控制缺陷？（10分）（三）论述题（共20分）答题要求：论述以下问题。1.论述内部审计与外部审计的关系。（10分）2.论述内部审计在企业风险管理中的作用。（10分）（四）材料分析题（共20分）答题要求：阅读以下材料，回答问题。材料：某公司内部审计机构在对公司采购部门进行审计时，发现采购人员在采购过程中存在以下问题：1.在选择供应商时，未对供应商的资质进行严格审查，导致部分供应商提供的货物质量不合格。2.在签订采购合同前，未对合同条款进行仔细审核，导致合同存在漏洞。3.在采购过程中，存在收受供应商贿赂的情况。问题：1.针对上述问题，请提出改进建议。（10分）2.请分析采购人员的行为可能给公司带来哪些风险？（10分）（五）综合分析题（共20分）答题要求：阅读以下案例，回答问题。案例：某公司内部审计机构在对公司销售部门进行审计时，发现销售部门存在以下问题：1.销售人员在销售产品时，夸大产品的性能和优点，导致客户对产品产生过高的期望。2.销售部门在处理客户投诉时，态度不积极，导致客户满意度下降。3.销售部门的销售费用过高，存在浪费现象。问题：1.针对上述问题，请提出改进措施。（10分）2.请分析销售部门的问题可能对公司的经营产生哪些影响？（10分）答案：第I卷1.A2.D3.B4.D5.D6.D7.D8.D第II卷（一）简答题1.内部审计的作用包括：监督企业内部控制制度的执行情况，确保企业运营合规；检查财务信息的真实性和准确性，防范财务风险；评估企业经营活动的效率和效果，促进企业提高经济效益；发现企业存在的问题和潜在风险，为管理层提供决策支持。2.内部审计的程序包括：审计计划阶段，确定审计目标、范围和重点；审计实施阶段，收集审计证据，进行审计测试；审计报告阶段，撰写审计报告，提出审计意见和建议；后续跟踪阶段，监督被审计部门对审计建议的落实情况。（二）案例分析题1.内部审计人员应首先与财务部门沟通，要求其对存在的问题进行整改。对于逾期未收回的应收账款，协助财务部门分析原因，采取措施进行催收。对于现金日记账记录不完整的情况，要求财务人员补充完整记录。对于隐瞒重要数据的行为，严肃指出其错误，并要求重新编制准确的财务报表。同时将审计情况向管理层汇报。2.该公司财务部门存在的内部控制缺陷包括：应收账款管理流程执行不严格，缺乏有效的监督和跟踪机制；现金日记账记录缺乏规范和审核，内部控制存在漏洞；财务报表编制缺乏有效的审核和监督，导致数据隐瞒。（三）论述题1.内部审计与外部审计的关系：目标相同，都是为了保证企业财务信息的真实性和可靠性，促进企业规范运营；职责互补，内部审计侧重于企业内部管理和控制的监督，外部审计侧重于财务报表的审计；工作方式不同，内部审计更注重过程监督和风险评估，外部审计主要进行事后的财务报表审计；信息共享，双方可以相互利用对方的工作成果，提高审计效率和效果。2.内部审计在企业风险管理中的作用：识别风险，通过对企业各项业务和流程的审计，发现潜在风险；评估风险，对识别出的风险进行分析和评估，确定风险的严重程度和影响范围；提出风险管理建议，根据风险评估结果，为管理层提供风险管理的建议和措施；监督风险管理措施的执行情况，确保企业风险管理体系的有效运行。（四）材料分析题1.改进建议：在选择供应商时，建立严格的供应商资质审查制度，并定期进行评估；签订采购合同前，由专业人员对合同条款进行仔细审核；加强对采购人员的职业道德教育，建立举报机制，严肃处理收受贿赂的行为。2.采购人员的行为可能给公司带来的风险包括：货物质量不合格影响公司产品质量和生产进度；合同漏洞可能导致公司遭受经济损失；收受贿赂损害公司利益，影响公司声誉，还可能引发法律风险。（五）综合分析题1.改进措施：加强对销售人员的培训，规范销售行为，避免夸大产品性能；建立客户投诉处理机制，提高处理效率和质量，提升客户满意度；加强对销售费用的控制和管理，