北京交通大学《审计学》2024 - 2025 学年第一学期期末试卷

第1页学院：专业班级：姓名：学院：专业班级：姓名：学号：装订线内不要答题学院/专业：__________姓名：__________学号：__________注意事项：1、本试卷满分100分。2、考试时间120分钟。题号一二三四五六七得分得分评阅人一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列有关审计证据的说法中，正确的是（）。A.外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据B.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息C.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系D.注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪2.下列有关审计程序的说法中，正确的是（）。A.检查内部记录或文件时，其可靠性取决于生成该记录或文件的内部控制的有效性B.函证的内容仅限于账户余额C.询问程序仅适用于风险评估程序D.注册会计师应当获取书面声明以证实对口头询问的答复3.下列有关审计抽样的说法中，错误的是（）。A.审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.注册会计师的专业胜任能力与抽样风险成反向变动关系C.审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会D.风险评估程序中通常不涉及审计抽样4.在控制测试中，注册会计师对56个样本实施了审计程序，样本偏差为2，风险系数为5.3，假如注册会计师确定的可接受信赖过度风险为10%，下列说法中，正确的是（）。A.总体偏差率上限为5.3/56=9.5%，总体可以接受B.总体偏差率上限为5.3/56=9.5%，总体不能接受C.总体偏差率上限为（5.3+3.9）/56=16.4%，总体可以接受D.总体偏差率上限为（5.3+3.9）/56=16.4%，总体不能接受5.下列有关实质性程序的说法中，正确的是（）。A.注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序B.注册会计师针对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序C.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序D.注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节6.下列有关注册会计师在临近审计结束时实施分析程序的说法中，错误的是（）。A.实施分析程序的目的是确定财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解一致B.实施分析程序所使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同C.实施分析程序应当达到与实质性分析程序相同的保证水平D.如果通过实施分析程序识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当修改原计划实施的进一步审计程序7.下列有关注册会计师对错报进行沟通的说法中，错误的是（）。A.除非法律法规禁止，注册会计师应当及时将审计过程中发现的所有错报与适当层级的管理层进行沟通B.注册会计师应当要求管理层更正审计过程中发现的超过明显微小错报临界值的错报C.注册会计师应当与治理层沟通与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响D.除非法律法规禁止，注册会计师应当与治理层沟通未更正错报8.下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿作出变动的做法中，正确的是（）。A.在归档期间，删除或废弃被取代的审计工作底稿B.在归档期间，记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据C.以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序审计工作底稿D.在归档后，记录审计报告日后获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据9.下列有关注册会计师利用外部专家工作的说法中，错误的是（）。A.外部专家需要遵守适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款B.外部专家不受会计师事务所按照质量控制准则制定的质量控制政策和程序的约束C.外部专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分D.在审计报告中提及外部专家的工作并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任10.下列有关书面声明的说法中，正确的是（）。A.书面声明的日期应当和审计报告日在同一天，且应当涵盖审计报告针对的所有财务报表期间B.管理层已提供可靠书面声明的事实，影响注册会计师就管理层责任履行情况或具体认定获取的其他审计证据的性质和范围C.如果对管理层的诚信产生重大疑虑，以至于认为其作出的书面声明不可靠，注册会计师在出具审计报告时应当对财务报表发表无法表示意见D.如果书面声明与其他审计证据不一致，注册会计师应当要求管理层修改书面声明二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列各项中，属于审计业务要素的有（）。A.财务报表B.审计证据C.财务报表编制基础D.审计报告2.下列各项中，属于注册会计师应当开展的初步业务活动的有（）。A.针对接受或保持客户关系实施相应的质量控制程序B.评价遵守相关职业道德要求的情况C.确定审计范围和项目组成员D.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见3.下列有关审计证据充分性的说法中，错误的有（）。A.初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少B.计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多C.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少D.评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越少4.下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，正确的有（）。A.在分析样本误差时，注册会计师应当对所有误差进行定性评估B.注册会计师应当实施追加的审计程序，以高度确信异常误差不影响总体的其余部分C.控制测试的抽样风险无法计量，但注册会计师在评价样本结果时仍应考虑抽样风险D.在细节测试中，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，则总体可以接受5.下列有关注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时的说法中，正确的有（）。A.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据可能不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序B.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序C.会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息，也构成审计证据D.注册总会计师需要获取的审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响，评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多三、判断题（总共10题，每题2分，判断每题的陈述是否正确，正确的选√，错误的选×）1.注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当遵守审计准则和会计准则。（）2.审计业务约定书的具体内容和格式可能因被审计单位的不同而不同，但应当包括主要条款。（）3.在审计过程中，注册会计师应当考虑被审计单位的内部控制，以确定审计程序的性质、时间安排和范围。（）4.审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。（）5.注册会计师在确定审计程序的范围时，需要考虑评估的重大错报风险。（）6.实质性程序包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。（）7.注册会计师应当在审计报告中清楚地表达对财务报表的意见，并对出具的审计报告负责。（）8.如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见。（）9.注册会计师应当在审计报告日后六十天内将审计工作底稿归整为最终审计档案。（）10.前任注册会计师对上期财务报表出具了非无保留意见审计报告，如果导致非无保留意见的事项对本期财务报表仍然相关和重大，注册会计师应当对本期财务报表出具非无保留意见审计报告。（）四、简答题（总共2题，每题15分，请简要回答问题）1.简述审计的定义和审计的目标2.请说明注册会计师在审计过程中如何考虑重要性五、综合题（总共1题，每题20分，请根据题目要求进行详细解答）ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2025年度财务报表。审计工作底稿中与审计证据相关的部分内容摘录如下：（1）A注册会计师在对甲公司的应收账款进行函证时，将询证函回函与甲公司的应收账款明细账进行了核对，未发现差异，据此认为应收账款不存在重大错报。（2）A注册会计师在对甲公司的固定资产进行审计时，通过检查固定资产的采购合同、发票等文件，获取了固定资产的存在、计价和分摊认定的审计证据。（3）A注册会计师在对甲公司的营业收入进行实质性分析程序时，计算了甲公司各月营业收入的变动趋势，并与同行业进行了比较，发现甲公司12月份营业收入明显高于其他月份，且与同行业相比差异较大。A注册会计师据此认为甲公司12月份营业收