代理记账业务内部要求规范

代理记账业务内部要求规范

第一篇：代理记账业务内部要求规范为商的基础上，订立书面委

托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应当明确下列内

容：

（一）委托人、受托人对会计资料真实性、完整性承担的责任;

（二）会计资料传递程序和签收手续；

（三）编制和提供财务会计报告的要求；

（四）会计档案的保管要求及相应的责仟：

（五）委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

第十四条规定：委托代理记账的委托人应当履行下列义务：

（一）对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国

家统一的会计制度规定的原始凭证；

（二）应当配备专人负责日常货币收支和保管；

（三）及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相

关资料；

第十五条规定：代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务；

（一）按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法

规和国家统一的会计制度的规定；

（二）对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密;

（三）对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资

料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要

求，应当拒绝；

（四）对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。

代理记账公司的基本要求：

1、代理记账从业人员必须遵守会计法律、法规和国家统一会计

制度的规定，依法开展代理记账业务，维护国家利益，保护委托人合

法权益°

2、代理记账从业人员应着力塑造“守法、独立、客观、公正”

的职业形象，确立“诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账”的

职业理念，廉洁自律、恪尽守职、勤勉尽责。

3、代理记账从业人员从事代理记账业务应保持应有的职业谨慎，

应当局有一定的专业知识和时间经验，并取得从事代理记账'业务的资

质。

4、代理记账从业人员对开展代理记账业务中知悉的委托单位的

商业秘密应当保密，不得利用其为自己或他人谋取利益。

参考资料来源：

参考资料来源：

代理记账业务规范

代理记账业务规

本要求：

1、代理记

账

人员必须遵守会计

法律、法

规和

统一会计制度的规定，依法开展代理记账业务，维护国家利益,

保护委托人合法权益。

2、代理记账从业人员应着力塑造“守法、独立、客观、公正”

的职业形象，确立“诚信为木、操守为重、坚持准则、不做假账”的

职业理念，廉洁自律、恪尽守职、勤勉尽责。

3、代理记账从业人员从事代理记账业务应保持应有的职业谨慎,

应当局有一定的专业知识和时间经验，并取得从事代理记账业务的资

质。

4、代理记账从业人员对开展代理记账业务中知悉的委托单位的

商业秘密应当保密，不得利用其为自己或地人谋取利益。

二、财务会计管理制度规范要求:

2.代理记账从业人员开展代理记账业务，应当对委托单位提供的

原始凭证和其他资料进行审核，并按照国家统一会计制度的规定，依

据审核后的原始凭证进行办理会计核算，代理记账从业人员应当对委

托代理的会计核算的规范性和会计信息的真实性、完整性负责。

（二）独立执业

1.代理记账从业人员从事代理记账业务时，应当保持应有的独立

性，在代理权限内，独立行使代理权，不受其他部门、单位和个人不

合法的干预。

2.代理记账从业人员应当具备正直、诚实的品质，公正地开展代

理业务，不得偏袒或迁就委托单位。

3.代理记账从业人员对委托单位示意其作不当的会计处理或提

供不实的会计资料，以及委托单位其他不符合法律、法规规定的要求

应当拒绝，并依法加以制止或向主管财政部门报告。

（三）资料管理

1.代理记账从业人员对委托单位提供的原始凭证等会计资料负

有保管的责任，处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，并办理交

接手续。对代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等会

计资料应按约定的时间提交委托单位，并办理交接验收手续。

2.代理记账从业员对其代理记账业务过程中获知的委托单位信

息，以及获得或形成的会计资料等，除法律、法规规定的外，未经委

托单位书面授权，任何情况下均不得对外提供和披露，不得用于与代

理记账业务无关的目的，不得为自己或他人谋取不正当的利益。

（四）专业水平

1.代理记账从业人员应当熟悉国家法律、法规，具有一定的财务

会计专业水平和实务操作能力。

2.代理记账从业人员应当合理运用财务会计知识、技能和经验，

保持职业谨慎，不应擅自处理超出代理职责范围的事项C

3.代理记账从业人员应认真解答委托单位提出的有关会计处理

原则和具体业务处理方面的问题。对于超出自身专业知识、技能或经

验的问题，应向经验丰富的有关人员或具有相关职业知识的人员咨询。

4.代理记账从业人员应当遵守财政部门有关会计人员继续教育

和专业培训的规定，不断更新知识，提高专业技能水平，熟悉并掌握

现行财务会计及相关法律法规。

（五）业务承揽

1.承办代理记账业务必须由代理记账矶构统一受理，按本市物价

部门规定的收费标准收取代理费用，并与委托单位签订“代理记账业

务协议书”，代理记账从业人员不得以个人名义承撕业务或擅自收费。

2.承接代理记怅业务时。经办人员必须向委托单位说明代理的范

围，代理责任，双方权利义务及收费标准等，不得以不正当的方式或

工段招揽业务。

（六）执业纪律

1.代理记账从业人员不得同时在两个或两个以上代理记账机构

从事代理记账业务，也不得在未经批准的机构中从事代理记账业务。

会计师事务所从事代理记账业务的，其代理记帐人员不得参与对同一

委托单位提供经济鉴证服务。

2.代理记帐从业人员不得在委托单位或通过委托单位获取代理

收费以外的任何利益。

二、业务操作流程

（一）、与客户接洽

1、了解企业的情况，确定合作意向，针对企业的要求确定会计

工作流程；

2、签定代理记账合同；

3、免费办理国税和地税的税务登记和变更业务；

4、负责企业各项减免税的申报；

（二）、内部建档

1、登记总台账《代理记账登记表》、《代理记账年度收费管理表》、

《月度收费统计表》、《帐表费登记表》;

2、为客户创建内部代码及相应的档案，分配责任会计和外联人

员;

3、档案一旦建立，我们将严格按照内部操作流程处理客户账目，

客户将享受到我们提供的各种增值服务；

4、根据客户情况我们有专人定期和不定期上门与客户沟通解决

问题，定期配合我们填制客户回访表，以提高服务质量；根据客户经

营和账目情况，为了规避风险，我们会定期或不定期提出财务建议书。

（三）、日常会计服务

1、根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会

计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登

记会计账簿、编制财务会计报告等；

2、每月25日后上门收取客户的原始凭证；

3、填制记账凭证，登记会计账簿，2人一组，分别进行记账和

审核工作，打印和装订记账凭证；按客户要求通过电子邮件提供部分

账簿的电子版。

4、对外提供财务会计报告；

月末进行转账与会计结算业务，按照财政和税务部门的要求编制

和打印月度会计报表，主要包括“资产负债表”和“损益表”；

5、向税务机关提供税务资料;

6、会计部总监负责审核当月所有发生账目，包括票据完整性、

合法性的审核、账务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往

来账的核对，并对客户账务问题的隐患给予准确评估。在所有账务审

核无误后填制税务纳税申报表，税收缴款书，并对纳税情况与客户沟

通。

（四）、报税和交税

1、每月末、正确核算和申报企业应交纳的各项税金，主要包括

个人所得税，增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、印花税等、

填制税收缴款书。

2、季度和年末根据企业的会计账簿讦算企业所得税的应调整项

目，核算企业所得税税额，向税务部门报送企业所得税相关报表和代

企业交纳企如所得税。进行企业所得税年终汇算清缴，编制和报送相

关会计报表。

3、按照财政和税务部门的要求，编制现金流量表，负责到财政

部门办理年检等手续。

4、会计到国、地税税务所上门申报及网土申报。

5、申报完成后会计将填制的税收缴款书交到客户开户银行，划

转税款。

6、在日常的经营中如遇各类税务检查和稽查，我们会第一时间

介入，用我们专业的法律、政策水平和关系协调能力维护客户合法权

益，保护客户利益。

（五）、其他增值服务

为了提供优质的服务，我们由专人与客户沟通联系，及时了解和

解决客户的问题和需求，根据客户的要求可随时提供上门服务。为客

户提供一站式服务，包括所有涉及财务、税务、工商的各种事务。

1、免费为客户提供财务咨询，纳税策划，根据客户的要求提出

管理建议，提供财务分析和财务报告。

2、对有出口业务或其他符合减免税政策的，提供减免税的申报

等业务：

3、为企业办理增值税一般纳税人申请手续；

4、办理年终财务决算和所得税汇算；

5、代办工商营业执照、增资验资、改制等；免费协助企业办理

工商年检；

6、代办审计、评估、司法会计鉴定及其他全套会计业务。

三、业务质量控制规范

（一）、本公司通过下列措施实现质量控制的目标：

1、合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量；

2、建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序;

3、投入足够的资源制定和执行质量挖制政策和程序，并形成相

关文件记录，

（二）、本公司代理记账从业人员应当遵守以下规则：

1、遵守会计法律、会计法规和国家统一会计制度，依法履行职

责；

2、对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；

3、对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，

以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝：

4、对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任。

四、业务档案管理

（一）、会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核

算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包

括：

（1）、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计

凭证。

（2）、会计账簿类；总账，明细账，日记账，固定资产卡片，铺

助账簿，其他会计账薄。

（3）、财务报告类：月度、季度、年度财务报告、包括会计报表、

附表，附注及文学说明、其他财务报告。

(4)、其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保

存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会

计档案销毁请册。

(二)、档案管理办法

1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。

2、本公司业务的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、税务申

报资料，会计报告，审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理

制度以及与经营管理有关的其它重要文件.如合同、章程等各种会计

资料。

3、会计档案的保存。

应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整

理装订后按顺序立卷登记。会计档案的保管期限为永久保存和定期保

存两类，具体和保管年限详见本制度第六条。会计档案应当在会计机

构内部指定专人保管。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管

理人员提出销毁意见，经客户审查、批准，并报上级有关部门批准后

执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，俏毁时应由公司

财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

4、会计档案的借用。

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还

原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批

准证明，经财务负责人同意，方能由档案管理人员接待查阅。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财

务负责人同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员

详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅

理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印

时，必须经经理批准，并限期归还。

5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转

交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

6、会计档案保管期限

会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

①会计凭证类：

(1)、原始凭证、记账凭证汇总凭证15年

(2)、银行存款余额调节表和银行对账单5年

②会计账簿类：

(1)、日记账15年其中：现金和银行存款目记账25年

(2)、明细帐、总帐、辅助帐15年

(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年

③会计报表类：

（1）、主要财务指标报表（包括文字分析）3年

（2）、月、季应会计报表（包括文字分析）5年

（3）、年度会计报表（包括文字分析）永久

④其他类：

（1）、会计档案保管清册及销毁清册永久

（2）、财务成本计划3年

（3）、主要财务会计文件、合同、协汉永久

三、为实现我公司档案安全管理制度化、规范化、科学化，确保

档案的安全，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国档案

法实施办法》，结合本公司实际情况，制定本管理制度：

1.采取切实可行的措施做好档案收集归档工作，做到及时、完整、

准确。

2.档案装具要符合国家标准、规范的要求，特殊载体的档案使用

专门的档案装具。

3.档案室要配备符合档案安全保管要求的防火器材，档案库房要

安装防盗报警、铁门、防盗网等设施。

4.档案库房要配有防虫、防霉等有害生物的药品。

5.档案库房要配备降温、去湿、温湿度测试等设备。并定期检查

消防器材，及时更换过期消防器材。

6.建立健全温、湿度每工作日记录制度。原则上实行专人每日上

午上班时及时、准确记录档案库房温湿度c做好档案库房温、湿度调

节工作。

7.档案库房要保持清洁、无灰尘，严禁将易燃、易爆及其他危险

物品放入档案房内。

8.档案库房门、架、柜要及时上锁，钥匙应指定专人负责保管。

非档案管理人员不得擅自进入档案房。

9.档案工作人员要遵守国家有关档案工作的保密规定，确保国家

机密和档案安全。

10.档案工作人员每月要对所保存的档案进行一次检查，并做好

检查记录，发现问题要及时汇报并采取相应的措施。每年年底要对室

藏档案进行一次全面的清点核查，做到账物（卷）相符。

11.档案借阅利用要符合档案安全要求。

第三篇：代理记账业务内部要求规范一、总则：

????为保证代理记账业务质量，提高代理记账人员的服务水平,

及时、周全地为客户提供所需的服务，实现公司代理记帐工作的规范

化、标准化，结合公司的实际情况，特制定本规范。

二、业务操作及会计核算的流程

1、接受咨询商谈委托事项

???接受客户咨询，与客户的相关负责人进行详谈，了解客户的

基本情况，评估此次业务的风险，决定是否接受客户的委托，若接受

客户的委托，则与客户商讨具体代理记账业务范围。

???2、签定书面《委托代理记账协议》(见附件1)

?《委托代理记账协议》应由专人签订和保管，《委托代理记账协

议》除法律法规规定的基本条款之外，应当明确以下内容：

????(1)确定责仟会计：

????(2)委托人对会计资料合法性、真实性、准确性、完整性

应承担的责任；

????(3)会计凭证传递程序和签收手续；

????(4)编制和提供会计报表要求；

????(5)委托人、受托人终止委托协议应当办理的会计交接事

宜；

????(6)代理机构应按照委托代理记账协议委托代理的内容和

代理权限、期限承办代理记账业务，超出委托协议约定范围的业务需

要代理时，必须先修订委托协议，才能确定代理关系。

???3、建立客户信息档案

????(1)企业名称;

????(2)注册地址及经营地址；

????(3)法定代表人姓名、联系方式；

????(4)注册资金、经营期限、工商执照注册号、经营范围；

????(5)机构代码证注册号、有效期；

????(6)纳税识别码、地税计算机编码、专管员姓名及联系方

式；

????(7)附《客户基本信息情况表》(见附件2)。

???4、接受会计原始凭证

?????代理记账机构与客户依据《委托代理记账协议》进行会计

原始资料的传递。会计资料的审核，依据国家统一会计制度的规定,

经审核后应填写《原始凭证交接清单》(见附件3),并由双方签字确

认。

???5、审核会计原始凭证

????(1)审核原始凭证所记载的经济.业务应正常，判断应正确，

涉及业务发生的日期、数量、单价、金额的计算有无差错，大写和小

写金额应符合要求等；

????(2)审核原始凭证的手续应完备，应填项目应填写齐全，

有关经办人员应都已签名或盖章，主要人员应审批同意等；

????(3)会计机构、会计人员在审核时发现不真实、不合法的

原始凭证有权不予接受，并向企业负责人报告；对记载不准确、不完

整的原始凭证予以更正。

???6、填制记账凭证

????(1)填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。

????(2)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制或者根据若干

张同类原始凭证汇总填制。

????(3)出错和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证，但要

注明“订正某年某月某号凭证”字样，其他记账凭证必须附原始凭讦，

并注明所附原始凭证的张数。

????(4)已登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，

可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“冲销

某年某月某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误,

也可以将正确数字与错误数字的差额，另编一张调整的记账凭证，调

增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的,

应当以蓝字填制一张更正的记账凭证。

????(5)正确编制会计分录并保证借贷平衡，必须根据国家统

一会计制度的规定和经济业务内容，正确使用会计科目和编制会计分

录，记账凭证借贷方的金额必须相等，合计数必须计算准确。

????(6)摘要应与原始凭证内容一致，能正确反映经济业务的

主要内容，表述简短精炼;

???7、登记会计账簿

????(1)代理记账机构应按照国家统一会计制度的规定和会计

业务的需要设置会计账簿，会计账簿包括：总账、明细账、日记账和

其他辅助性账簿。

????(2)现金日记账和银行日记账必须采用订本式账簿，不得

用银行对账单或者其他方法代替日记账。

????(3)实行会计电算化的会计代理机构，用计算机打印的会

计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和负责

人签字或者盖章。

????(4)启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和

账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿

页数、记账人员和负责人。并加盖单位公章。记账人员或者负责人调

动工作时应当注明交接日期，接办人员或者监交人员姓名，并由交接

双方人员签名或者盖章。

????(5)启用订本式账簿应当从第一页到最后一页顺序编订页

数，不得跳页、缺号。使用活页式账页应当按账户顺序编号，并须定

期装订成册。装订后再按实际使用的账页顺序编写页码。另加目录,

记明每个账户的名称和页次。会计人员应根据审核无误的会计凭证登

记会计账簿。

???8、编制会计报表及报送

????(1)专职从业人员应当定期编制财务会计报表，并按要求

报送代理客户及相关部门。

????(2)报表的编制应执行国家统一会计制度的规定。

????(3)对外报送的纳税资料应使用税务主管部门规定的统一

格式，报送时间必须符合税务主管部门的要求。

????(4)各种财务报告的编制必须做到数字真实、计算准确、

内容完整、说明清楚。

????(5)各种财务报告在报送前，必须经由相关指定人员进行

审核，并由相关主管人员及编制人员签字盖章后方可报送。

????(6)财务报告报送完毕后应立即进行整理，并交由相关部

门进行登记、归档。

???9、给客户移交会计资料

????按协议规定或者客户需要移交会计资料，在移交时要填写

《会计档案移交清单》(见附件4),办理会计资料移交手续。

???10、内部会计工作交接

?????(1)专职从业人员工作调动或者因故离职，必须首先通知

代理客户，同时将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有

办清交接手续的，不得调动或者离职。

?????（2）接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的

未了事项。

?????（3）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、

会计报表、印章、有价证券、发票、文件、其他会计资料和物品等内

容；实行会计电算化的单位，从事该项工伦的移交人员还应当在移交

清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资

料、实物等内容。

?????（4）责任会计内部交接应填制《会计交接情况表》（见附

件5）。

三、业务质量控制规范

建立质量控制制度、完善质量控制机制是提高业务质量、防范代

理记账风险的可靠保证。根据《代理记账管理办法》及相关会计法律

政策，从业务承接与资料传递、建账前准备工作、质量控制稽核以及

学习制度等具体业务的各环节实施全方位的质量控制，保证代理记账

的质量。

???1、业务承接与资料料传递控制

（1）代理方与被代理方应签订代理书面委托协议。协议应明确

规定被代理方应提供代理期间内发生的全部经济业务、原始凭证及其

他相关资料，代理方负责原始凭证的审核、记账凭证的填制、登记帐

簿、编制会计报表等工作，并定期向被代理方提交帐簿、报表等资料

及办理相关委托业务。

（2）双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交

接双方签字盖章。代理方及时整理并归档会计资料。会计事项处理完

毕，有关资料及电子档案及时交回被代理方。

（3）代理记账委托协议终止时，所有会计资料全部移交给被代

理方，其未了会计事宜应写书面报告交接，双方确认无误后签字盖章。

???2、建账前准备工作

（1）根据客户的需要,选派合适的记账人员，记账人员要建立与

企业相适应的财务会计制度。企业规模与业务量一般是成正比的，规

模大的企业、业务量大，分工也复杂，会计账簿需要册数也多。

（2）依据企业管理需要，建立账簿是为了满足企、业管理需要。

为管理及时提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前

提，避免重复设账，记账。

（3）根据企业性质及需要，确定账务处理程序。

???3、质量控制稽核

（1）工作程序规范化，以防止差错的出现。公司的业务必须由

主管负责人委派指定人员跟单，未经主管负责人同意，会计人员的工

作不得私自交换。

（2）分级负责制，明确各级人员的工作责任，层层把关，建立

三级质量审查制度，即记账会计审查客户凭证，主管会计审查记账会

计的工作并编制对外会计报告，主管业务负责人复核对外会计报告,

将最佳的服务提供给客户。

（3）建立例外事项或重大事项的请示报告制度。代理记账执业

人员应及时对执业中出现的例外事项、异常事项做出积极反应，强化

自身的专业判断，而且要及时向公司请示汇报。

（4）主管负责人负责对外承接业务,其他人员一律不得在外私自

承接业务，以避免公司内部人员以不正当手段争抢业务，防止其他人

员私自承接业务对客户不负责以及不顾事实配合客户处理业务的现

象。

（5）建立质量奖惩制度。所有会计人员的工资与质量全额挂钩，

实行严格考核。

（6）建立质量淘汰制度。对发生严重质量问题造成客户较大经

济损失的，或严重违反工作纪律、职业道德及法律、法规的，一律予

以辞退。

（7）建立技术支持与咨询制度。

???4、学习制度

?(1)会计人员应针对不同对象和在会计实务中所遇到的带普遍

性的问题，确定其学习内容，讲求实效，不搞形式。

?(2)应密切联系当前会计工作的实际需要，注重会计理论和会

计知识的实际运用、现行会计法规制度的宣传与执行等，学以致用。

?(3)学习的内容形式方法要有灵活多样性，可根据实际需要选

择新的会计准则或国家统一的会计制度、新的会计法规、会计职业道

德或会计实务中所遇到的重大问题等，还可根据实际需要分别采取集

中培训或自学形式。

四、业务档案管理办法

???1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。

处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭

证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，并在约定时间

内交还企业。

???2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概

况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表

等交接验收记录。

???3、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及

时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接

受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。

???4、内部调阅会计档案需经经理批准，法律、法规规定有档案

查阅权的部门查阅会计档案，必须持有效证件及相关证明材料，并经

经理批准。

五、根据《云南省代理记账管理实施办法》第十九条之规定，每

年4月30日前向财政局会计科报送下列资料•，接受管理部门年检。

???1、代理记账机构基本情况表；

???2、营业执照、办公用房产权或者使用权证明；

???3、专职及兼职从业人员身份证明、会计从业资格讦书、会计

专业技术职务资格证书的原件。

第四篇：代理记账业务内部要求规范第一节

内部机构设置本公司为了完成各项业务和完善内部管理，设置以

下部门：业务部、咨询部、财务部。

―--+4-

弟一下

公司内部财务管理本公司财务管理的基本任务是：认真执行国家

的财经政策和法纪，加强核算，改善经营管理，不断提高资金使用效

益，加强财务管理，支持财会人员工作，认真执行国家政策、法规、

遵守财经纪律。严格执行财经纪律，加强财务监督必须按照经济核算

的原则，充分运用各项业务活动数据，分析和评估一定时期的财务状

况，并预测财务前景，从而总结经验，找出差距，提出措施，改善财

务管理，提高经济效益必须按规定要求，如实填制财务报表，并按规

定及时向有关部门报送月报、季报和年报。

第三节

代理记帐业务质量控制本公司应当在代理记帐具体业务操作时

由项目负责人进行必要的复核、审阅，在代理记帐业务合同执行期间,

本公司应当安排由不执行该项业务的其他业务人员定期或不定期的

进行质量抽查，以保证每一项业务均符合公司内部质量要求。

第四节

代理记帐业务所涉及的咨询本公司涉及的咨询有以下三部分组

成：

1.在代理记帐业务执行中有关客户向本公司提出的有关咨询，本

公司应当按照具体咨询业务的工作量和价值量决定免费服务或签约

收费服务后，及时予以答复。

2.在代理记帐业务操作过程中，本公司根据需要向有关学者、专

家咨询，增强公司实力，拓展服务能力。

3.根据代理记怅业务实际情况，将有关新政策、新方法，以书面

形式定期或不定期的及时向委托人进行宣传和解释。

第五节

代理记帐业务管理本公司代理记帐业务应当有效管理，应当根据

客户具体情况，合理划分，按“ABC”三级管理方法进行管理，业务

负责人按照不同等级，合理确定相隔一定时间通过电话和上门等形式

访问委托人，平时积极做好委托人来访接待，确保双方交流畅通。

第六节

代理记帐相关业务内容的保密本公司应当加强对业务人员的保

密教育，对委托人的资料严格保密，不得以任何形式利用或方便他人

利用有关委托人的所有资料。

第七节

代理记帐业务档案管理本公司应当重视代理记帐业务档案管理,

以确保对代理记帐业务不至于给委托人造成任何损害。具体操作步骤

如下：

1.木公司应当明确代理记帐业务所需保留归档的具体内容。

2.本公司应当加强管理，对归档资料如遇国家工作需要、委托人

自身需要，经本公司负责人同意后可以翻阅，其他非本公司有关业务

人员一律不得翻阅。

3.本公司应当对代理记帐业务档案及时整理，及时更新，及时装

订。

4.本公司业务人员需要查阅代理记帐业务档案，应按照规定办理

借阅手续，明确归还日期后方可借阅。

第五篇：代理记账业务内部要求规范一、前言

为了加强公司代理记账业务水平，规范代理记账从业人员职业道

德行为，提高代理记账从业人员职业道德水准，树立代理记账从业人

员的良好职业形象，根据《中华人民共和国会计法》、中华人民共和

国财政部《代理记账管理办法》（中华人民共和国财政部令第80号）

四川省财政厅关于认真贯彻财政部《代理记账管理办法》的通知（川

财会（2005）15号）等相关法律、法规等，我公司特编制《代理记

账'业务内部规范》。

二、代理记账合同

（一）合同内容

委托代理记账合同

（二）代理记账的委托人应当履行的责任和义务

1、建立健全的企业管理制度，依法经营，保证资产的安全完整，

保证原始凭证的真实、合法、准确、完整，积极配合乙方代理记帐工

作。甲方在每月5日前为乙方提供上月完整的会计资料，包括：销售

发票、购货发票、H入库单、费用单据、银行回单等。如果甲方提供

资料不全、票据失真致使乙方无法继续工作，从而导致工商税务处罚，

由甲方负责，甲方并对提供的会计原始凭证的真实性负责。

2、安排专人负责现金和银行存款的收付，按《会计基础工作规

范》要求保管好所有的往来单据。

3、做好会计凭证传递过程中的登记和保管工作。

4、及时准确将收到工商、税务部门的信件、电话等内容转交或

传达乙方。

5、按本合同规定及时足额的支付代理记账费用。

6、为乙方派出的代理记账人员提供必要的工作条件及合作。

（三）代理记账的被委托人应当履行的责任和义务

1、根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》和《小企'也

会计准则》四川省各项税收管理条例等有关规定开展代理记帐业务。

2、根据甲方的经营特点和管理需要，选择相应的会计核算制度。

3、设计会计凭证传递程序，做好凭证签收工作，指导甲方按《会

计基础工作规范》妥善保管会计档案并在合同终止时办理会计工作交

接手续。

4、按有关规定审核甲方提供的原始凭证，填制记账凭证，登记

会计账册，及时编制会计报表。

5、妥善保管甲方的所有会计资料，由乙方原因造成甲方资料丢

失，应由乙方负责弥补并承担由此引起的经济损失。

6、对工作中涉及的甲方商业机密和会计资料严格保密，不得随

意向外透露、出示和传递。

7、税务部门到甲方检查工作，必要时乙方列席会议，根据需要

向税务部门汇报代理记帐内容。

三、从业人员的职业道德管理规定

1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠

于职守，尽心尽力，尽职尽责。

2、诚实守信。要求会计人员做诚实人，说诚实话，办诚实事，

执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

3、廉洁自律°要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、

清正廉洁。

4、客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，

不偏不倚，保持应有的独立性。

5、坚持准则。要求会计人员认识国家法律法规和国家统一的会

计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计

核算，实施会计监督。

6、提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫

感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研

相关业务，全面认识本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建

议，协助领导决策，积极参与管理。

8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努

力维护和提升会计职业的良好社会形象。

四、代理记账职责管理

（一）服务内容

1、协助客户税务报道，根据客户的经营特点和管理需要，选择

相应的会计核算制度，用财务软件建账。

2、根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证。

3、登记会计账簿，编制会计报表。

4、填制纳税申报表并申报。

5、凭证/报表/‘账簿打印、装订与保管。

6、以微信、电话等方式提供财税咨询服务。

7、其他：如工商年检、汇算清缴、一般纳税人申请等

（二）岗位设置及责任

1、外勤会计

对于新成立公司的客户，带客户税务报到；每月1-5号到指定客

户处收取当月做帐票据，并对票据进行初步整理，交主办会计做帐。

主要负责代理记账客户票据的收取和初步整理。

2^主办会计

根据外勤会计从客户处取得的合法原始凭证（指：购销发票、入

库单、领料单、银行回单及其他财务收支单据、有关经济合同等）编

制会计分录，填写记账凭证、计提税金及折旧，月末结转损益，结帐；

编制会计报表；打印、装订凭证，定期打印账本。主要负责做帐和凭

证整理与装订，打印账本。

3、总账会计

审核主办会计的凭证和账表，复核无误后，办理网上纳税申报、

网上税款缴纳、协助企业处理相应税务沟通、配合企业做好税务专项

检查和临时稽查。定期向客户提供财务报表、解答客户财务知识、并

提出必要的建议和意见；。主要负责报税、客户沟通和维护。

五、代理记账工作流程及管理规范

（一）工作步骤及流程

1、接受委托签订代理记帐合同，确定服务项目及费用。

2、接票（时间：每月1号-5号）

对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户，我们将帮助他

们：开立会计帐户，建立会计核算体系；

客户将当月做怅票据送到我公司，或我公司外勤会计到客户指定

地点收取当月做帐票据，并对票据进行初步整理。

3、做账（时间：每月5号-10号）

主办会计对客户票据进一步整理，编制会计分录，填写记账凭证、

计提税金及折旧，月末结转损益。

总账会计对主办会计做帐结果进行审核，包括票据完整性、合法

性的审核、帐务处理正确性的审核、对票据存在的问题与客户及时沟

通，税款计算合法性的审核、往来帐的核对、并对客户帐务问题的隐

患给予准确评估。

4、报税、缴纳税款（时间：每月10号-15号），

总账会计在所有帐务审核无误后，给客户发财务报表，并就纳税

情况与客户沟通，在税务局网站上填制纳税申报表，网上缴纳税款。

5、打印装订凭证、整理申报资料、客户回访（时间：每月16号

-30号）

（二）代理记账工作管理规范

1、根据会计业务需要配备专业会计人员。

2、定期向客户了解代理记账人员工作情况，提出合理化建议，

并加以改正。

3、依法制止客户示意做不当的会计处理或提供不实的会计资料,

如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。

4、代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等资料

应按约定的时间提交委托单位。

5、承接代理记账业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、

双方权利义务和收费标准。

6、代理记账人员定期参加会计业务培训。

7、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计

工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。

接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

（三）档案管理制度

1、对委托单位提供的原始凭证等会讦资料负有保管的责任。处

理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、

会计账册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。

2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、

代理记账协议、原始凭证、会计凭证、会计账册、会计财务报表等交

接验收记录。

3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对记载不明、不

完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

4、归档过程中如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时

办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受

财务报告的报告更正。错误较多的应当重新编报。

5、每季度检查档案管理工作。

第六篇：代理记账业务内部要求规范一、从业人员的职业道德规

范

1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于

职守，尽心尽力，尽职尽责。

2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执

业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清

正廉洁。

4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不

偏不倚，保持应有的独立性。

5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计

制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核

算，实施会计监督。

6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感,

勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。.

代理记账业务内部规范41805

7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相

关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，

协助领导决策，积极参与管理。

8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力

维护和提升会计职业的良好社会形象。

二、业务操作及会计核算的流程

1.接受客户的委托

(1)了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。

(2)决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户

商讨具体操作事宜，签定约定书。

2.与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续

(1)双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交

接双方签字盖章。

)依据企业特点，根据实际需要，设置必要的会计科目。2(.

代理记账业务内部规范41805

(3)了解企业的经营方式和生产流程，帮助企或建立会计内部

控制制度。

3.审核原始凭证

审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财

会人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记

账凭证和登记明细分类帐的依据。会计人员主要应对原始凭证进行审

核。

(1)审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法

令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合

理合法，有无违反财经制度规定，是否贯彻专款专项原则，有无贪污

盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。

（2）审查原始凭证的完整性正确性。即审查原始凭证的内容和

填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合

法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、

金额是否正确无误。对原始凭证内容记载含糊不清，单位抬头不是本

单位，无收款单位签章，涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额,

或添加内容和金额等情况，应及时与客户联系，了解清楚原始凭证的

真实情况。.

第七篇：代理记账业务内部要求规范一、从业人员的职业道德规

范

1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于

职守，尽心尽力，尽职尽责。

2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执

业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清

正廉洁。

4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不

偏不倚，保持应有的独立性。

5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计

制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核

算，实施会计监督。

6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感,

勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相

关'业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，

协助领导决策，积极参与管理。

8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力

维护和提升会计职业的良好社会形象。

二、业务操作及会计核算的流程

1.接受客户的委托

（1）了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。

（2）决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户

商讨具体操作事宜，签定约定书。

2.与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续

（1）双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交

接双方签字盖章。

(2)依据企业特点，根据实际需要，设置必要的会计科目。

(3)了解企业的经营方式和生产流程，帮助企业建立会计内部

控制制度。3.审核原始凭证

审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财

会人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记

账凭证和登记明细分类帐的依据。会计人员主要应对原始凭证进行审

核。

(1)审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法

令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合

理合法，有无违反财经制度规定，是否贯彻专款专项原则，有无贪污

盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。

(2)审查原始凭证的完整性正确性。即审查原始凭证的内容和

填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合

法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、

金额是否正确无误。对原始凭证内容记载含糊不清，单位抬头不是本

单位，无收款单位签章，涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额,

或添加内容和金

第八篇：代理记账业务内部要求规范第一条为了加强公司内部

管理，规范代理记账业务，根据《中华人民共和国会计法》及其他法

律、法规的规定，制定本公司管理办法。

第二条本公司接受委托，受托办理委托人的下列业务：

（一）根据委托人提供的原始凭证和其他资料•，按照国家统一的会

计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登

记会计账簿、编制财务会计报告等；

（二）对外提供财务会计报告；

（三）向税务机关提供税务资料；

（四）委托人委托的其他会计'Ik务。

第三条委托人委托本公司代理记账，应当在相互协商的基础上,

订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应当

明确下列内容：

（一）委托人、受托人对会计资料直实性、完整性承担的责任；

（二）会计资料传递程序和签收手续；

（三）编制和提供财务会计报告的要求；

（四）会计档案的保管要求及相应责任；

（五）委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

第四条委托代理记账的委托人应当履行下列义务：

（一）对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家

统一的会计制度规定的原始凭证;

（二）应当配备专人负责日常货币收支和保管;

（三）及时向本公司提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；

（四）对于本公司退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行

更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。

第五条本公司从业人员应当履行下列义务：

（一）按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规

和国家统一的会计制度的规定；

（二）对在执行业务中知悉的商、也秘密应当保密：

（三）对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料,

以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，

应当拒绝；

（四）对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。

第六条本公司为委托人编制的财务会计报告，经本公司负责人和

委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制

度的规定对外提供。

第七条委托人对本公司在委托合同约定范围内的行为承担责任。

本公司对其专职从业人员和兼职从业人员的业务活动承担责任。

第八条本管理办法自营业执照办理之日起执行。

第九篇：代理记账业务内部要求规范第一条为了加强代理记账

资格管理，规范代理记账活动，促进代理记账行业健康发展，根据《中

华人民共和国会计法》等法律、行政法规，制定本办法。

第二条代理记账资格的申请、取得和管理，以及代理记账机构从

事代理记账业务，适用本办法。

本办法所称代理记账机构是指依法取得代理记账资格，从事代理

记账业务的机构。

本办法所称代理记账是指代理记账机构接受委托办理会计业务。

第三条除会计师事务所以外的机构从事代理记账'w务，应当经具

级以上地方人民政府财政部门（以下简称审批机关）批准，领取由财

政部统一规定样式的代理记账许可证书。具体审批机关由省、自治区、

直辖市、计划单列市人民政府财政部门确定。

会计师事务所及其分所可以依法从事代理记账业务。

第四条申请代理记账资格的机构应当同时具备以下条件：

（一）为依法设立的企业；

（二）专职从业人员不少于3名；

（三）主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务

资格或者从事会计工作不少于三年，且为专职从业人员；

（四）有健全的代理记账业务内部规范。

代理记账机构从业人员应当具有会计类专业基础知识和业务技

能，能够独立处理基本会计业务，并由代理记账机构自主评价认定。

本条第一款所称专职从业人员是指仅在一个代理记账机构从事

代理记账业务的人员。

第五条申请代理记账资格的机构，应当向所在地的审批机关提交

申请及下列材料•，并对提交材料的真实性负责：

（一）统一社会信用代码；

（二）主管代理记账业务的负责人具备会计师以上专业技术职务

资格或者从事会计T作不少于三年的书面承诺：

（三）专职从业人员在本机构专职从业的书面承诺；

（四）代理记账业务内部规范。

第六条审批机关审批代理记账资格应当按照下列程序办理：

（一）申请人提交的申请材料不齐全或不符合规定形式的，应当

在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收

到申请材料之日起即视为受理；申请人提交的申请材料齐全、符合规

定形式的，或者申请人按照要求提交全部补正申请材料的，应当受理

申请。

（二）受理申请后应当按照规定对申请材料进行审核，并自受理

申请之日起10日内作出批准或者不予批准的决定。10日内不能作出

决定的，经本审批机关负责人批准可延长10日，并应当将延长期限

的理由告知申请人。

（三）作出批准决定的，应当自作出;央定之日起10日内向申请

人发放代理记账许可证书，并向社会公示。审批机关进行全覆盖例行

检查，发现实际情况与承诺内容不符的，依法撤销审批并给予处罚。

（四）作出不予批准决定的，应当自作出决定之日起10日内书

面通知申请人。书面通知应当说明不予批准的理由，并告知申请人享

有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。

第七条申请人应当自取得代理记账许可讦书之日起20日内通过

企业信用信息公示系统向社会公示。

第八条代理记账机构名称、主管代理记账业务的负责人发生变更,

设立或撤销分支机构，跨原审批机关管辖地迁移办公地点的，应当自

作出变更决定或变更之日起30日内依法向审批机关办理变更登记，

并应当自变更登记完成之日起20日内通过企业信用信息公示系统向

社会公示。

代理记账机构变更名称的，应当向审批机关领取新的代理记账许

可证书，并同时交回原代理记账许可证书。

代理记账机构跨原审批机关管辖地迁移办公地点的，迁出地审批

机关应当及时将代理记账机构的相关信息及材料移交迁入地审批机

关。

第九条代理记账机构设立分支机构的，分支机构应当及时向其所

在地的审批机关办理备案登记。

分支机构名称、主管代理记账业务的负责人发生变更的，分支机

构应当按照要求向其所在地的审批机关办理变更登记。

代理记账机构应当在人事、财务、业务、技术标准、信息管理等

方面对其设立的分支机构进行实质性的统一管理，并对分支机构的业

务活动、执业质量和债务承担法律责任。

第十条未设置会计机构或配备会计人员的单位，应当委托代理记

账机构办理会计业务。

第十一条代理记账机构可以接受委托办理下列业务：

（一）根据委托人提供的原始凭证和其他相关资料，按照国家统

一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭

证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；

（二）对外提供财务会计报告；

（三）向税务机关提供税务资料；

（四）委托人委托的其他会计业务。

第十二条委托人委托代理记账机构代理记账，应当在相互协商的

基础上，订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款

外，应当明确下列内容:

（一）双方对会计资料真实性、完整性各自应当承担的责任；

（二）会计资料传递程序和签收手续；

（