2026年个人所得税申报面试考点

2026年个人所得税申报面试考点一、单选题（共5题，每题2分，共10分）1.题干：根据2026年最新规定，居民个人综合所得的年度汇算清缴，应在哪个时间节点前完成申报？选项：A.2027年3月1日至6月30日B.2026年3月1日至6月30日C.2027年1月1日至4月30日D.2026年1月1日至4月30日答案：A2.题干：某直辖市居民李某，2026年度工资收入12万元，专项附加扣除共计3万元，其全年应缴纳的个人所得税是多少？（不考虑其他所得）选项：A.0元B.3600元C.7200元D.10800元答案：B解析：李某的应纳税所得额=12万元-6万元（基本减除费用）-3万元（专项附加扣除）=3万元，适用税率3%，应纳税额=3万元×3%=9000元。但实际综合所得年收入12万未超过36万，因此综合所得年度汇算清缴后综合所得年收入未超过6万元，因此应纳税额=0元。3.题干：企业为员工购买商业健康保险，在符合规定的情况下，每年每人可享受多少税前扣除额度？选项：A.2400元B.2000元C.1500元D.3000元答案：A解析：根据2026年最新政策，企业为员工购买符合规定的商业健康保险，每人每年可按2400元标准限额扣除。4.题干：个体工商户的生产经营所得，适用税率是多少？选项：A.5%-35%五级超额累进税率B.20%的比例税率C.25%-35%五级超额累进税率D.10%-50%五级超额累进税率答案：C解析：个体工商户的生产经营所得，适用25%-35%五级超额累进税率。5.题干：某外籍人士在上海市工作，2026年度取得工资收入50万元，其在上海可享受的专项附加扣除中，子女教育扣除标准是多少？选项：A.1000元/月B.2000元/月C.3000元/月D.0元答案：B解析：上海市居民子女教育专项附加扣除标准为2000元/月。二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.题干：以下哪些收入属于个人所得税的应税所得？选项：A.稿费收入B.股息红利收入C.养老金D.财产转让所得E.保险赔偿款答案：A、B、D解析：养老金和保险赔偿款属于免税收入。2.题干：个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？选项：A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.继续教育E.住房租金答案：A、B、C、D、E解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人。3.题干：企业发放的年终奖，在计算个人所得税时，有哪些扣税方式？选项：A.固定税率扣税B.幅度税率扣税C.换算为月度收入扣税D.直接免税E.按年综合计税答案：C、E解析：年终奖可单独计税或并入综合所得计税，但实际操作中多选择换算为月度收入扣税。4.题干：个人所得税年度汇算清缴的必要性体现在哪些方面？选项：A.查漏补缺B.税收公平C.保障纳税人权益D.防范偷税漏税E.优化税制结构答案：A、C、D解析：年度汇算清缴可确保纳税人应缴尽缴，避免多缴或少缴。5.题干：以下哪些情况下，纳税人可以申请延期缴纳个人所得税？选项：A.纳税人遭遇重大疾病B.纳税人经营困难C.纳税人遭遇自然灾害D.纳税人临时性收入E.纳税人政策性亏损答案：A、B、C解析：延期缴纳需符合法定条件，如重大疾病、经营困难或自然灾害。三、判断题（共5题，每题2分，共10分）1.题干：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，这一分类依据是国籍。答案：×解析：分类依据是住所和居住时间，而非国籍。2.题干：个人出租房屋所得，适用20%的比例税率。答案：√解析：财产租赁所得适用20%比例税率。3.题干：个体工商户的业主不能享受专项附加扣除。答案：×解析：业主可按规定享受专项附加扣除。4.题干：个人所得税的预扣预缴和年度汇算清缴是同一概念。答案：×解析：预扣预缴是按月或按次扣税，年度汇算清缴是全年综合计算。5.题干：外籍人士在上海市工作，其取得的工资收入无需缴纳个人所得税。答案：×解析：外籍人士同样需按规定缴纳个人所得税。四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.题干：简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。答案：1.登录“个人所得税”APP或自然人电子税务局网站；2.填写专项附加扣除信息；3.上传相关证明材料；4.提交申报并确认。2.题干：企业如何正确进行个人所得税的预扣预缴？答案：1.根据纳税人收入类型确定扣税方法；2.按月或按次计算应纳税额；3.在次月15日前完成扣缴；4.建立代扣代缴台账备查。3.题干：居民个人如何进行年度汇算清缴？答案：1.收集全年收入和扣除证明；2.登录“个人所得税”APP或自然人电子税务局；3.填写年度收入和扣除信息；4.计算应补或应退税额；5.在规定时间内完成申报。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.题干：某北京市居民张某，2026年度工资收入30万元，年终奖6万元，专项附加扣除共计5万元。计算其全年应缴纳的个人所得税。答案：1.工资所得应纳税额：应纳税所得额=30万元-6万元（基本减除费用）-5万元（专项附加扣除）=19万元，适用税率20%，速算扣除数14100元，应纳税额=19万元×20%-14100元=23900元。2.年终奖单独计税：年终奖÷12=5万元，适用税率10%，速算扣除数2100元，应纳税额=6万元×10%-2100元=3900元。3.全年应纳税额=23900元+3900元=27800元。2.题干：某个体工商户业主李某，2026年度经营所得收入50万元，成本费用20万元，专项扣除5万元，专项附加扣除3万元。计算其全年应缴纳的个人所得税。答案：1.应纳税所得额=50万元-20万元（成本费用）-5万元（专项扣除）-3万元（专项附加扣除）=22万元，2.适用税率20%，速算扣除数16950元，3.应纳税额=22万元×20%-16950元=13050元。六、案例分析题（共2题，每题15分，共30分）1.题干：某上海市企业为员工购买商业健康保险，每人每年支出2400元。员工王某2026年度工资收入25万元，无其他所得。计算其全年应缴纳的个人所得税，并说明企业可享受的税前扣除。答案：1.员工王某应纳税额：应纳税所得额=25万元-6万元（基本减除费用）-2400元/年（商业健康保险扣除）-其他扣除=22.76万元，适用税率20%，速算扣除数16950元，应纳税额=22.76万元×20%-16950元=2382元。2.企业可享受的税前扣除：根据规定，企业为员工购买符合规定的商业健康保险，可按每人每年2400元标准在税前扣除，因此该企业可扣除2400元/年。2.题干：某外籍人士在广州市工作，2026年度取得工资收入40万元，年终奖8万元。其可在广州市享受哪些专项附加扣除？计算其全年应缴纳的个人所得税。答案：1.可享受的专项附加扣除：-子女教育：2000元/月=24000元/年；-继续教育：12000元/年；-大病医疗：8万元（符合条件可扣除）；-住房租金：广州市标准1500元/月=18000元/年；-赡养老人：2000元/月=24000元/年。2.应纳税额计算：-工资所得应纳税额：应纳税所得额=40万元-6万元（基本减除费用）-24000元（子女教育）-12000元（继续教育）-18000元（住房租金）-24000元（赡养老人）=22万元，适用税率20%，速算扣除数16