2025年全电发票报销试题附答案

2025年全电发票报销试题附答案单项选择题（每题2分，共20分）1.全电发票的试点工作是逐步推进的，以下哪个地区最早开展全电发票试点工作？（）A.广东省（不含深圳）B.上海市C.内蒙古自治区D.北京市答案：B。2021年12月1日起，上海市、广东省（不含深圳）、内蒙古自治区三个地区开展全电发票试点工作，上海最早开始。2.全电发票的交付方式不包括以下哪种？（）A.系统自动交付B.纳税人自行下载C.邮寄纸质发票D.电子邮件交付答案：C。全电发票以电子形式存在，不存在邮寄纸质发票这种交付方式，交付方式有系统自动交付、纳税人自行下载、电子邮件交付等。3.企业在进行全电发票报销时，对于单张发票金额超过（）元的，通常需要提供更详细的业务说明和审批流程。A.1000B.5000C.10000D.50000答案：C。一般企业内部财务制度规定，单张发票金额超过10000元的，需要提供更详细的业务说明和审批流程，以确保费用的合理性和合规性。4.全电发票的查验平台是（）。A.国家税务总局全国增值税发票查验平台B.地方税务局官网C.企业财务软件自带查验功能D.第三方发票查验平台答案：A。国家税务总局全国增值税发票查验平台是官方指定的全电发票查验平台。5.以下关于全电发票报销时的风险，说法错误的是（）。A.重复报销风险B.虚假发票风险C.发票税率错误不会影响报销D.发票信息与业务不符风险答案：C。发票税率错误会影响报销，可能导致企业多抵扣或少抵扣税款，存在税务风险。而重复报销、虚假发票、发票信息与业务不符都是全电发票报销时常见的风险。6.企业使用全电发票进行报销时，应将发票的（）作为报销的重要依据。A.纸质打印件B.电子文件C.仅发票代码D.仅发票号码答案：B。全电发票以电子形式存在，电子文件是报销的重要依据，虽然也可打印纸质件，但电子文件更具权威性和原始性。7.全电发票的发票号码为（）位。A.10B.12C.20D.30答案：C。全电发票的发票号码为20位。8.企业在报销全电发票时，发现发票上的购买方名称有误，应该（）。A.直接在发票上修改并加盖企业公章B.联系销售方重新开具正确的发票C.不做处理，直接报销D.自行在财务系统中修改购买方名称答案：B。发票上的信息有误，应联系销售方重新开具正确的发票，不能自行修改，否则会导致发票不合规。9.以下哪种全电发票类型适用于提供建筑服务？（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.建筑服务专用全电发票D.以上都可以答案：C。提供建筑服务应使用建筑服务专用全电发票。10.企业在进行全电发票报销审核时，不需要审核的内容是（）。A.发票的真实性B.发票的完整性C.发票的美观性D.发票与业务的相关性答案：C。发票的美观性不影响其报销的合规性，在报销审核时，主要审核发票的真实性、完整性以及与业务的相关性。多项选择题（每题3分，共30分）1.全电发票相比传统纸质发票具有以下哪些优势？（）A.无需领用纸质发票B.开具流程更简便C.交付更快捷D.存储更方便答案：ABCD。全电发票无需领用纸质发票，开具流程通过电子系统操作更简便，交付可通过电子方式瞬间完成，存储以电子形式进行，更方便且占用空间小。2.企业在全电发票报销管理中，应建立以下哪些制度？（）A.发票查验制度B.报销审批制度C.档案管理制度D.发票丢失处理制度答案：ABCD。为了规范全电发票报销管理，企业应建立发票查验制度确保发票真实，报销审批制度规范报销流程，档案管理制度妥善保存发票资料，发票丢失处理制度应对突发情况。3.全电发票的票面信息包括以下哪些内容？（）A.发票代码B.发票号码C.开票日期D.销售方名称及纳税人识别号答案：ABCD。全电发票票面信息包含发票代码、发票号码、开票日期、销售方名称及纳税人识别号等基本信息。4.以下哪些情况可能导致全电发票报销不通过？（）A.发票已过认证期限B.发票内容与实际业务不符C.发票未加盖发票专用章（全电发票无需加盖）D.发票上的商品数量与合同不符答案：ABD。发票已过认证期限不能抵扣，发票内容与实际业务不符、商品数量与合同不符都不符合报销要求。全电发票无需加盖发票专用章。5.企业在处理全电发票报销时，对于发票的存储可以采用以下哪些方式？（）A.本地硬盘存储B.云存储C.移动硬盘存储D.纸质档案袋存储（打印件）答案：ABC。全电发票主要以电子形式存储，可采用本地硬盘、云存储、移动硬盘等方式。纸质档案袋存储打印件只是辅助方式，且不利于长期保存和检索。6.全电发票报销时，财务人员应重点关注的发票要素有（）。A.发票金额B.发票税率C.发票备注栏信息D.发票的开具时间答案：ABCD。财务人员在报销时，发票金额涉及费用支出，发票税率影响税款抵扣，备注栏信息可能包含重要业务说明，开具时间涉及报销时效等，都需要重点关注。7.以下关于全电发票与电子发票（增值税电子普通发票）的区别，说法正确的有（）。A.全电发票无需领用税控设备B.全电发票的开具平台更统一C.电子发票（增值税电子普通发票）需要加盖发票专用章D.全电发票的交付方式更灵活答案：ABCD。全电发票无需领用税控设备，开具平台由国家税务总局统一规范，电子发票（增值税电子普通发票）通常需要加盖发票专用章，全电发票交付方式除常见电子方式外更灵活多样。8.企业在全电发票报销过程中，可能面临的税务风险有（）。A.多抵扣进项税额B.少缴纳企业所得税C.发票不合规导致的罚款D.被税务机关列为异常企业答案：ABCD。多抵扣进项税额、少缴纳企业所得税会导致企业少缴税款，发票不合规会面临税务机关罚款，严重的会被列为异常企业。9.全电发票报销时，对于发票的查验可以通过以下哪些途径进行？（）A.国家税务总局全国增值税发票查验平台B.增值税发票综合服务平台C.企业财务软件集成的查验功能D.第三方专业发票查验软件答案：ABCD。国家税务总局全国增值税发票查验平台是官方权威平台，增值税发票综合服务平台可用于一般纳税人的发票查验等操作，企业财务软件集成的查验功能和第三方专业发票查验软件也可进行发票查验。10.企业在制定全电发票报销政策时，应考虑以下哪些因素？（）A.国家税收政策B.企业自身的财务状况C.行业特点D.员工的报销习惯答案：ABCD。国家税收政策是报销政策的基础依据，企业自身财务状况影响报销额度等规定，行业特点决定了业务类型和发票类型，员工报销习惯也应适当考虑以提高报销效率。判断题（每题2分，共20分）1.全电发票必须打印成纸质件才能进行报销。（）答案：错误。全电发票以电子文件作为报销依据，可打印纸质件但不是必须。2.企业可以使用任何格式的全电发票电子文件进行报销。（）答案：错误。企业应使用符合规定格式的全电发票电子文件进行报销，一般为OFD或PDF等格式。3.全电发票的发票联次与传统纸质发票相同。（）答案：错误。全电发票无联次之分，与传统纸质发票有联次的情况不同。4.只要发票是真实的，就可以随意报销，无需考虑业务相关性。（）答案：错误。发票报销除了要真实，还必须与企业的业务相关，否则不能报销。5.企业在报销全电发票时，不需要对发票进行查验。（）答案：错误。为了防范风险，企业在报销全电发票时必须对发票进行查验，确保发票真实有效。6.全电发票的开具不受时间和空间限制。（）答案：正确。全电发票通过电子系统开具，不受时间和空间限制。7.发票上的税额计算错误不影响报销，只需按照正确的税额进行账务处理即可。（）答案：错误。发票上税额计算错误属于发票信息错误，应联系销售方重新开具，不能自行处理。8.企业可以将全电发票的电子文件随意转发给他人。（）答案：错误。全电发票电子文件包含企业和业务的重要信息，不能随意转发，应做好保密工作。9.全电发票报销时，发票的电子文件和纸质打印件都需要留存。（）答案：错误。以电子文件作为主要报销依据留存即可，纸质打印件可根据企业需要留存。10.企业在全电发票报销过程中，不需要对员工进行相关培训。（）答案：错误。为了确保员工正确进行全电发票报销，企业应对员工进行相关培训，提高报销的合规性和效率。简答题（每题10分，共20分）1.简述全电发票报销的基本流程。答：全电发票报销基本流程如下：首先，员工获取全电发票电子文件。可以通过销售方系统自动交付、自行下载等方式获得。其次，员工对全电发票进行初步检查，查看发票的基本信息如发票号码、开票日期、购买方和销售方信息、金额、税率等是否准确无误，发票内容是否与实际业务相符。然后，员工将发票电子文件提交至企业报销系统（如果企业有线上报销系统）或填写纸质报销单并附上发票打印件（如有需要）提交给部门负责人。部门负责人对报销事项进行审批，审核业务的真实性、合理性以及是否符合企业的相关规定。接着，财务人员对发票进行查验，通过国家税务总局全国增值税发票查验平台等途径核实发票的真实性，同时审核发票的完整性、合规性以及与业务的相关性，检查是否存在重复报销等问题。如果发票和报销事项均符合要求，财务人员进行账务处理，将报销款项支付给员工；如果存在问题，财务人员会退回报销申请并说明原因，要求员工重新处理。最后，财务人员将报销的全电发票电子文件进行妥善存储，建立发票档案，以备后续查询和审计。2.分析企业在全电发票报销管理中可能遇到的问题及解决措施。答：企业在全电发票报销管理中可能遇到以下问题及相应解决措施：问题（1）重复报销问题：由于全电发票以电子形式存在，容易被重复打印或转发，可能导致重复报销。（2）虚假发票问题：市场上存在虚假全电发票，企业可能因未有效识别而接收并报销。（3）发票信息错误问题：发票上的购买方名称、纳税人识别号、金额、税率等信息可能出现错误。（4）报销流程不规范问题：员工不熟悉全电发票报销流程，导致报销申请提交不及时、资料不全等。（5）发票存储和管理问题：全电发票电子文件数量多，存储不当可能导致文件丢失或损坏，且查询和检索不方便。解决措施（1）针对重复报销问题：企业可以建立发票查重系统，在报销时将发票信息录入系统进行比对，防止重复报销；也可以要求员工在报销时承诺发票未重复报销。（2）针对虚假发票问题：加强发票查验力度，要求财务人员在报销前必须通过国家税务总局全国增值税发票查验平台等官方渠道查验发票的真实性；同时，对员工进行培训，提高其识别虚假发票的能力。（3）针对发票信息错误问题：在员工提交报销申请前，提醒员工仔细核对发票信息；如果发现发票信息错误，及时联系销售方重新开具正确的发票。（4）针对报销流程不规范问题：制定详细的全电发票报销流程手册，并对员工进行培训，确保员工熟悉报销流程；在报销系统中设置必填项和提醒功能，避免员工漏填信息。（5）针对发票存储和管理问题：采用专业的电子档案管理系统对全电发票电子文件进行存储，设置合理的分类和索引，方便查询和检索；同时，定期对电子文件进行备份，防止数据丢失。案例分析题（10分）某企业在2025年8月进行全电发票报销审核时，发现一张金额为5000元的办公用品全电发票存在以下问题：发票上的购买方纳税人识别号有误，且发票的开具日期为2024年12月。请分析该企业应如何处理这张发票，并说明理由。答：该企业应采取以下处理方式：首先，对于发票上购买方纳税人识别号有误的问题，企业应联系销售方，说明情况并要求销售方重新开具正确的发票。因为购买方纳税人识别号是发票的重要信息，错误的识别号可能导致企业无法正确进行税务处理和抵扣税款，重新开具正确的发票才能保证发票的合规性和有效