2025年税务执法考试试题及答案

2025年税务执法考试试题及答案一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起（）日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.602.某企业2024年8月应缴纳增值税10万元，因资金紧张未按期缴纳，8月15日为纳税申报截止日，9月5日企业补缴税款。假设8月有31天，该企业应缴纳的滞纳金为（）元。（滞纳金比率为万分之五）A.500B.750C.1000D.12503.根据《发票管理办法》，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。A.3B.5C.10D.154.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）日内缴纳罚款；到期不缴纳的，每日按罚款数额的3%加处罚款。A.5B.10C.15D.305.2024年，居民个人李某取得工资薪金所得15万元，劳务报酬所得3万元（已预缴个人所得税4800元），稿酬所得2万元（已预缴个人所得税2240元），专项扣除4万元，专项附加扣除3万元（其中子女教育1.2万元、住房贷款利息1.2万元、赡养老人0.6万元）。李某2024年综合所得应纳税所得额为（）万元。A.7.6B.8.6C.9.6D.10.66.企业所得税法规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%7.税务机关调取纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料检查时，应当向纳税人开具《调取账簿资料通知书》，并在（）日内完整退还。A.30B.60C.90D.1808.根据《税收征收管理法》，税收保全措施的适用对象是（）。A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人9.纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.50%以上1倍以下B.1倍以上3倍以下C.1倍以上5倍以下D.5倍以上10倍以下10.某企业2024年因计算错误多缴企业所得税20万元，该企业于2025年3月发现多缴税款，向税务机关申请退还。税务机关应当自接到退还申请之日起（）日内查实并办理退还手续。A.10B.15C.30D.6011.下列行为中，不属于虚开发票的是（）。A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.销售商品时按实际金额开具发票12.个人所得税综合所得年度汇算清缴的办理时间为（）。A.取得所得的次年1月1日至3月31日B.取得所得的次年3月1日至6月30日C.取得所得的当年12月1日至12月31日D.取得所得的次年7月1日至9月30日13.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的（）同时强制执行。A.罚款B.滞纳金C.行政性收费D.违约金14.某个体工商户2024年发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。A.业主的工资薪金支出B.直接向贫困山区的捐赠C.按规定缴纳的财产保险费D.税收滞纳金15.根据《税务稽查案件办理程序规定》，税务稽查案件办理期限一般为（）日，确需延长的，经稽查局局长批准可以延长。A.30B.60C.90D.18016.纳税人对税务机关作出的（）不服的，必须先依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。A.罚款决定B.税收保全措施C.征税行为D.发票管理行为17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。A.12%；3B.12%；5C.15%；3D.15%；518.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，其认证抵扣的期限为（）。A.开具之日起360日内B.开具之日起180日内C.取消认证期限限制D.纳税申报前19.税务机关在税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照规定的批准权限采取（）。A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.纳税担保D.阻止出境20.下列关于纳税信用评价的说法中，正确的是（）。A.纳税信用评价周期为一个自然年度B.非独立核算的分支机构也可参与纳税信用评价C.D级纳税人直接责任人注册的其他企业纳税信用直接判为B级D.年度评价指标得分90分以上的为A级纳税人二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.根据《税收征收管理法》，纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的2.下列属于税务行政处罚种类的有（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务登记证3.企业所得税法规定的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.国务院规定的其他不征税收入4.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金5.税务机关在发票管理中有权进行下列（）检查。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况6.下列关于税收优先权的说法中，正确的有（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D.税收优先权仅适用于从事生产、经营的纳税人7.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.税收保全措施C.税务行政处罚行为D.资格认定行为8.下列关于税务稽查的说法中，正确的有（）。A.税务稽查由稽查局依法实施B.稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则C.检查应当由2名以上具有执法资格的检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证件、出示或者送达税务检查通知书D.检查人员与被查对象有亲属关系的，应当回避9.增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.销售免税货物（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）C.销售货物适用简易计税方法，购买方索取增值税专用发票的D.提供应税服务适用免税规定，购买方索取增值税专用发票的10.下列关于纳税申报的说法中，正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B.纳税人、扣缴义务人可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）1.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金。（）2.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在企业所得税税前全额扣除。（）3.个人所得税汇算清缴时，纳税人可以通过个人所得税APP、自然人电子税务局网页端、邮寄或到办税服务厅办理。（）4.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）5.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。（）6.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）7.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当制作《税务检查工作底稿》，记录检查过程和结果。（）8.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼，不需要先申请行政复议。（）9.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）10.发票应当套印全国统一发票监制章，发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。（）四、案例分析题（共3题，每题20分，共60分）案例一某制造企业（增值税一般纳税人）2024年发生以下业务：（1）3月10日，因会计人员疏忽未在3月15日前（纳税申报截止日）办理2月增值税纳税申报，3月20日经税务机关责令限期改正后补报。（2）5月，企业将自产的一批产品用于职工福利，成本价80万元（同类产品不含税售价100万元），未计提增值税销项税额。（3）8月，企业取得一张虚开的增值税专用发票，金额50万元，税额6.5万元，已认证抵扣进项税额。（4）12月，税务机关检查发现上述问题，认定企业存在偷税行为。问题：1.针对业务（1），税务机关应如何处理？依据是什么？（5分）2.业务（2）中，企业未计提销项税额的行为应补缴多少增值税？说明理由。（5分）3.业务（3）中，企业取得虚开发票抵扣进项的行为应如何定性？税务机关应如何处理？（5分）4.综合上述业务，企业的偷税行为应承担哪些法律责任？（5分）案例二个体工商户王某2024年经营收入200万元（均为不含增值税收入），成本费用120万元（其中包含王某个人生活开支20万元、未经核定的资产减值损失10万元、通过公益性社会组织捐赠的教育支出15万元）。王某已预缴个人所得税10万元。2025年3月，税务机关通知王某办理2024年度个人所得税汇算清缴，但王某未在规定期限内办理。问题：1.计算王某2024年个人所得税应纳税所得额（经营所得适用税率：不超过30000元的部分5%，超过30000元至90000元的部分10%，超过90000元至300000元的部分20%，超过300000元至500000元的部分30%，超过500000元的部分35%）。（8分）2.王某未办理汇算清缴的行为应如何处理？依据是什么？（6分）3.若王某拒绝提供经营账簿，税务机关可采取何种措施核定其应纳税额？（6分）案例三2024年10月，某市税务局稽查局对甲公司2022-2023年度纳税情况进行检查，发现甲公司通过虚构原材料采购业务，虚增成本300万元，导致少缴企业所得税75万元（占应纳税额的22%）。稽查局于10月15日送达《税务检查通知书》，11月20日完成检查并形成报告，12月5日经稽查局局长批准作出《税务处理决定书》，要求甲公司补缴税款75万元及滞纳金，并处少缴税款1倍的罚款。甲公司不服，认为稽查局未履行听证程序，于12月15日直接向人民法院提起行政诉讼。问题：1.甲公司的行为是否构成偷税？说明理由。（5分）2.稽查局的执法程序是否存在问题？请指出并说明依据。（7分）3.甲公司的救济途径是否正确？为什么？（8分）--答案一、单项选择题1.C2.B3.B4.C5.A6.C7.A8.A9.C10.C11.D12.B13.B14.C15.C16.C17.A18.C19.A20.A二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ABD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABD三、判断题1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×四、案例分析题案例一1.业务（1）中，企业未按期办理纳税申报，根据《税收征收管理法》第62条，税务机关应责令限期改正，可处2000元以下罚款；情节严重的，可处2000元以上1万元以下罚款。本案中企业经责令后补报，属于一般情节，可处2000元以下罚款。（5分）2.业务（2）中，企业将自产产品用于职工福利，属于增值税视同销售行为，应按同类产品售价计算销项税额。应补缴增值税=100×13%=13万元。依据《增值税暂行条例实施细则》第4条。（5分）3.业务（3）中，企业取得虚开发票抵扣进项，属于偷税行为。税务机关应追缴已抵扣的进项税额6.5万元，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款；构成犯罪的，移送司法机关。依据《税收征收管理法》第63条、《发票管理办法》第22条。（5分）4.企业的偷税行为应承担：追缴增值税13+6.5=19.5万元及滞纳金；并处少缴税款50%以上5倍以下罚款；若偷税数额占应纳税额10%以上且数额较大，构成