2026年跨境营销策划公司策划成本核算管理制度

2026年跨境营销策划公司策划成本核算管理制度第一章总则第一条为规范公司跨境营销策划项目（以下简称“策划项目”）的成本核算工作，精准反映项目成本水平，提升资源利用效率，强化成本管控，保障公司经济效益与经营目标达成，结合公司跨境策划业务实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于公司各类跨境营销策划项目的成本核算管理，包括但不限于客户委托的跨境营销策划项目、公司自有品牌跨境推广策划项目、项目竞标策划项目等，涵盖项目从立项启动至完成交付全生命周期的成本核算、归集、分析及管控工作。第三条成本核算工作遵循“合法合规、权责一致、精准核算、全程管控、效益导向”的原则，确保成本数据真实、准确、完整，为项目定价、盈利分析、绩效考核及经营决策提供可靠依据。第四条公司财务部为成本核算工作的统筹管理部门，负责制定成本核算标准、组织开展成本核算、审核成本数据、出具成本分析报告；市场部、业务部等相关业务部门负责提供项目成本相关数据，配合财务部开展成本归集与核实工作；各项目组负责实时记录项目成本支出情况，确保成本信息及时反馈。第二章成本核算范围界定第五条策划项目成本核算范围包括直接成本和间接成本两大类，具体界定如下：（一）直接成本：指与具体策划项目直接相关、可直接归属于项目的各项支出，主要包括：人工成本：项目组人员的工资、奖金、津贴、社保公积金及为完成项目聘请外部专业人员（如海外市场调研专家、外语文案编辑、创意设计师等）的劳务费用；物料制作成本：为项目制作各类策划物料产生的支出，如广告文案撰写费、设计制作费（图片、视频、宣传册等）、印刷费、物料运输费（含跨境运输）等；渠道与投放成本：项目执行过程中产生的海外推广渠道费用，如海外社交媒体投放费、搜索引擎营销费、海外媒体广告投放费、跨境电商平台推广费等；调研与信息成本：为项目开展海外市场调研、数据采集、行业报告购买等产生的费用；差旅与沟通成本：项目执行过程中产生的跨境差旅费（交通、住宿、餐饮）、海外客户沟通会务费、国际通讯费等；其他直接成本：项目专属的软件使用费、技术服务费、版权费、场地租赁费（如海外临时办公场地）等与项目直接相关的支出。（二）间接成本：指为支撑多个策划项目共同开展而发生的、无法直接归属于单个项目的各项支出，主要包括：管理费用分摊：公司管理层及职能部门为统筹管理项目发生的费用，如管理人员工资、办公场地租赁费、水电费、办公设备折旧费等，按合理标准分摊至各项目；技术资源分摊：公司共享技术平台、数据系统的运维费用、软件授权费等，按项目使用频次或资源占用比例分摊；其他间接成本：为多个项目共同开展的培训费用、团建费用、公共物料储备费用等，按合理方式分摊至各项目。第六条以下费用不纳入策划项目成本核算范围：与项目无关的营业外支出、公司长期资产购置支出、罚款罚金、捐赠支出、员工福利中与项目执行无关的部分及其他不符合成本核算要求的支出。第三章成本核算流程与方法第七条成本核算流程主要包括成本预算编制、成本数据收集、成本归集与分配、成本核算与核实、成本分析与报告五个环节，具体流程如下：（一）成本预算编制：项目立项后，业务部联合项目组根据项目需求编制《项目成本预算表》，明确各项成本支出的预算金额、支付节点及责任主体，经财务部审核、公司管理层审批后，作为项目成本管控的依据。（二）成本数据收集：项目执行过程中，各项目组需指定专人负责实时记录项目各项支出情况，填写《项目成本支出明细表》，并及时收集相关支出凭证（发票、收据、合同协议等）。业务部门需定期（每周/每月）将项目成本支出数据及凭证提交至财务部；外部劳务、渠道投放等大额支出需提前向财务部报备。（三）成本归集与分配：财务部根据成本核算范围，对收集的成本数据进行分类归集。直接成本直接计入对应项目的成本账户；间接成本按照“谁受益、谁承担”的原则，采用合理的分摊标准（如人工工时比例、项目收入比例、项目预算比例等）在多个受益项目间进行分配，分摊标准一经确定，不得随意变更，确需变更的需报管理层审批。（四）成本核算与核实：财务部依据会计准则及公司成本核算标准，对归集的项目成本进行精准核算，生成《项目成本核算表》。核算过程中，需与项目组、业务部门核对成本数据，确保数据真实准确；对核算发现的成本异常支出（如超预算支出、无凭证支出），需及时核查原因并上报管理层。（五）成本分析与报告：项目完成交付后，财务部在10个工作日内完成项目总成本核算，结合项目收入数据开展盈利分析，编制《项目成本分析报告》，内容包括项目总成本构成、预算执行情况、盈利情况、成本控制存在的问题及改进建议等。报告需提交管理层及相关业务部门，为经营决策提供依据。第八条成本核算方法采用“分批法”，以单个策划项目为核算对象，按项目批次归集和核算成本。对于持续时间较长、分期交付的大型策划项目，可按项目阶段（如调研阶段、策划阶段、执行阶段、收尾阶段）进行分步成本核算，最终汇总形成项目总成本。第四章成本核算管控措施第九条预算管控：项目成本严格按照审批通过的《项目成本预算表》执行，严禁无预算、超预算支出。确因项目需求变更或客观情况变化需增加预算的，需由项目组提交《项目成本预算调整申请》，说明调整原因、调整金额及必要性，经业务部门负责人审核、财务部核实、管理层审批同意后，方可调整执行。第十条过程监控：财务部定期对项目成本执行情况进行监控，每周汇总项目成本支出数据，与预算数据进行对比分析，形成《项目成本执行周报》，及时发现成本超支、支出异常等问题，并向项目组及业务部门预警。项目组需针对预警问题及时分析原因，制定整改措施，确保成本管控到位。第十一条凭证审核：所有项目成本支出必须提供合法、合规、完整的原始凭证，财务部对凭证的真实性、合法性、关联性进行严格审核，对不符合要求的凭证不予报销，不得计入项目成本。对于跨境支出的凭证，需核实其符合中国及支出所在国相关法规要求。第十二条数据管理：财务部建立项目成本核算档案，对项目成本预算表、支出明细表、核算表、分析报告及相关凭证等资料进行系统整理归档，确保成本数据可追溯。各业务部门及项目组需妥善保管本部门涉及的项目成本相关资料，配合财务部做好档案管理工作。第五章成本分析与考核应用第十三条成本分析：财务部每月开展月度成本汇总分析，每季度开展季度成本专项分析，年度开展年度成本综合分析，结合公司经营目标，分析各类策划项目的成本构成变化趋势、预算执行情况、盈利水平差异等，找出成本管理中存在的问题，提出优化成本管控、提升盈利水平的建议，形成《成本分析报告》上报管理层。第十四条考核应用：项目成本核算结果作为相关部门及项目组绩效考核的重要依据，主要体现在：（一）将项目成本控制率、预算执行准确率纳入业务部门及项目组的绩效考核指标，与绩效工资、奖金直接挂钩；（二）对于成本控制效果显著、项目盈利水平较高的部门及项目组，公司给予表彰及物质奖励；（三）对于因管理不善、操作失误导致项目成本严重超支、造成公司经济损失的，追究相关部门及责任人的责任，给予相应的绩效扣减或纪律处分。第十五条决策应用：成本核算及分析数据为公司经营决策提供重要支撑，具体应用于：（一）项目定价决策：根据项目成本核算结果，结合市场行情、行业竞争情况及公司盈利目标，制定科学合理的项目报价标准；（二）业务优化决策：通过分析不同类型、不同区域跨境策划项目的成本与盈利情况，优化业务结构，重点发展高盈利项目；（三）资源配置决策：依据成本分析结果，合理调配人力、物力、财力等资源，提高资源利用效率，降低整体运营成本。第六章责任划分与监督问责第十六条责任划分：（一）财务部对成本核算的准确性、及时性、合规性负主要责任，确保成本核算流程规范、数据真实可靠；（二）业务部门及项目组对项目成本支出的真实性、合理性及数据提交的及时性负主要责任，确保成本支出符合项目需求及预算要求；（三）部门负责人对本部门分管项目的成本管控负管理责任，需加强对本部门项目成本支出的审核与监督。第十七条监督问责：公司定期对成本核算管理制度的执行情况进行监督检查，由财务部牵头，联合人力资源部、审计部门（若有）开展。对违反本制度规定的行为，如虚报冒领项目成本、隐匿或篡改成本数据、无预算超预算支出、未按规定提交成本数据等，根据情节轻重对相关责任人进行问责：（一）情节较轻的，给予警告处分，扣减相应绩效工资；（二）情节较重的，给予记过、降职降薪处分