2025年高职税务软件实训（软件实训）试题及答案

2025年高职税务软件实训（软件实训）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.在税务软件中，进行增值税申报时，以下关于税率设置的说法正确的是（）A.一般纳税人销售货物的税率固定为13%B.小规模纳税人征收率可能为3%或5%等C.所有行业的增值税税率都是统一的D.进口货物的增值税税率由企业自行确定2.税务软件中，企业所得税年度汇算清缴申报时，关于成本费用扣除项目，下列表述错误的是（）A.合理的工资薪金支出可以全额扣除B.业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰C.职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分可以扣除D.所有的捐赠支出都可以在税前全额扣除3.若要在税务软件中查询某企业的纳税信用等级，应在以下哪个功能模块中操作（）A.发票管理模块B.申报缴纳模块C.综合查询模块D.税务登记模块4.在税务软件中设置税务会计科目时，“应交税费-应交增值税（进项税额）”属于（）A.资产类科目B.负债类科目C.损益类科目D.成本类科目5.税务软件中，开具增值税专用发票时，必填的信息不包括（）A.购买方纳税人识别号B.销售方开户银行及账号C.发票的密码区D.购买方的法定代表人姓名6.当企业在税务软件中进行消费税申报时，下列哪种情况不需要缴纳消费税（）A.生产销售应税消费品B.委托加工应税消费品C.进口应税消费品D.零售非应税消费品7.在税务软件中进行印花税申报时，对于营业账簿印花税，计税依据是（）A.实收资本和资本公积的合计金额B.营业收入C.营业成本D.固定资产净值8.税务软件中，关于出口退税申报流程，首先要进行的操作是（）A.申报数据录入B.数据审核C.确认申报D.报关单信息采集9.若企业要在税务软件中调整已申报的增值税报表，应在规定的申报期内通过（）功能进行。A.申报作废B.更正申报C.补充申报D.延期申报10.在税务软件中，查询企业某一时期的纳税申报记录，可通过（）来实现。A.纳税申报明细查询B.发票使用情况查询C.税务登记信息查询D.财务报表查询第II卷（非选择题共70分）11.（10分）简述税务软件中增值税发票认证的操作流程及意义。12.（15分）企业在税务软件中进行企业所得税季度预缴申报时，需要填写哪些主要报表？并说明各报表之间的逻辑关系。13.（15分）材料：某企业在税务软件中进行纳税申报时，发现申报数据有误。已知该企业是增值税一般纳税人，在申报所属期为2025年3月的增值税时，误将一笔10万元的销售收入税率按3%计算，而实际应按13%计算。问题：请分析该企业应如何在税务软件中更正此申报错误？14.（20分）材料：某小型制造企业，2025年度实现销售收入500万元，发生业务招待费5万元，职工福利费70万元，职工教育经费15万元，工会经费10万元。已知企业所得税税率为25%。问题：请计算该企业2025年度应纳税所得额及应纳企业所得税额，并说明在税务软件中如何进行相关申报操作。15.（20分）材料：某外贸企业，2025年5月从国外进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为20%，增值税税率为13%。该企业已在税务软件中完成相关信息录入。问题：请计算该批货物应缴纳的关税、增值税税额，并说明在税务软件中如何进行进口货物增值税申报操作。答案：1.B2.D3.C4.B5.D6.D7.A8.D9.B10.A11.操作流程：首先登录税务软件，进入发票认证模块；然后选择需要认证的发票类型，如增值税专用发票；接着录入发票代码、号码、开票日期、金额、税额等信息；最后提交认证，等待系统反馈认证结果。意义：增值税发票认证是税务机关进行税收管理的重要环节，通过认证可以确认发票的真实性和合法性，防止虚假发票抵扣税款，保证国家税收收入的准确征收，同时也有助于企业规范财务管理，降低税务风险。12.主要报表有：中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）等。逻辑关系：营业收入、营业成本、利润总额等数据相互关联，营业收入是计算业务招待费、广告费等扣除限额的基础；营业成本与营业收入相配比；利润总额是计算应纳所得税额的重要依据，在此基础上根据税收政策调整应纳税所得额，进而计算应纳所得税额。13.该企业应在税务软件中首先进入更正申报功能模块。找到所属期为2025年3月的增值税申报记录，点击更正。将错误的销售收入税率从3%调整为13%，重新计算销项税额等相关数据。核对无误后提交更正申报，系统会重新计算应补缴的增值税税额，并生成更正后的申报报表。企业需按照更正后的报表缴纳税款。14.业务招待费扣除限额1：5×60%=3万元，扣除限额2：500×5‰=2.5万元，取较小值2.5万元，应调增应纳税所得额5-2.5=2.5万元；职工福利费扣除限额：500×14%=70万元，无需调整；职工教育经费扣除限额：500×8%=40万元，应调增应纳税所得额15-40=-25万元（无需调增，可结转以后年度扣除）；工会经费扣除限额：500×2%=10万元，无需调整。应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额，假设会计利润为X万元（题目未提及，此处假设），应纳税所得额=X+2.5万元。应纳企业所得税额=应纳税所得额×25%=（X+2.5）×25%万元。在税务软件中申报时，进入企业所得税季度预缴申报模块，按照上述计算结果填写相关数据，提交申报并缴纳税款。15.关税税额=100×20%=20万元；增值税组成计税价格=100+20=120万元；