2025年中职（大数据与会计）审计实务操作试题及答案

2025年中职（大数据与会计）审计实务操作试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.审计的本质特征是（）A.独立性B.权威性C.公正性D.合法性2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国发达的资本市场D.中国社会主义市场经济3.审计人员在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在问题，导致财务报表可能存在重大错报，此时审计人员应发表（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见4.审计证据的充分性与以下哪个因素无关（）A.样本量B.重大错报风险C.审计证据的质量D.审计人员的经验5.下列审计程序中，不属于实质性程序的是（）A.函证B.重新计算C.观察D.实质性分析程序6.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.审计人员C.会计师事务所D.财务部门7.内部控制的要素不包括（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.审计监督8.审计业务约定书的签订双方是（）A.注册会计师和被审计单位管理层B.注册会计师和被审计单位治理层C.会计师事务所和被审计单位管理层D.会计师事务所和被审计单位治理层9.下列关于审计风险模型的说法中，正确的是（）A.审计风险=重大错报风险×检查风险B.审计风险=固有风险×控制风险×检查风险C.重大错报风险=固有风险×控制风险D.以上说法都不正确10.审计报告的收件人一般是（）A.被审计单位管理层B.被审计单位全体股东C.被审计单位治理层D.会计师事务所11.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大违法行为，应采取的措施不包括（）A.向监管机构报告B.与治理层沟通C.考虑对审计意见的影响D.直接发表否定意见12.下列关于审计抽样的说法中，错误的是（）A.审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序B.审计抽样的目的是为了获取或评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据C.审计抽样可以帮助注册会计师确定实施审计程序的范围D.审计抽样可以提高审计效率，但不能降低审计风险13.审计人员在对被审计单位的应收账款进行函证时，通常采用的函证方式是（）A.积极式函证B.消极式函证C.积极式与消极式相结合D.以上都不对14.下列关于审计工作底稿的复核的说法中，正确且全面的是（）A.项目组内部复核分为项目经理的现场复核和项目合伙人的复核B.项目合伙人应当对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责C.项目合伙人在审计过程中应当及时复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿D.以上说法都正确15.审计人员在对被审计单位的存货进行监盘时，以下做法不正确的是（）A.观察管理层制定的盘点程序的执行情况B.检查存货C.亲自盘点存货D.对已盘点的存货进行适当检查16.下列关于审计报告日期的说法中，正确的是（）A.审计报告日期是指注册会计师完成审计工作的日期B.审计报告日期是指注册会计师签署审计报告的日期C.审计报告日期可以早于注册会计师完成审计工作的日期D.审计报告日期可以晚于注册会计师签署审计报告的日期17.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的会计估计存在重大错报，应采取的措施不包括（）A.与治理层沟通B.考虑对审计意见的影响C.要求被审计单位调整会计估计D.直接发表无法表示意见18.下列关于审计工作底稿的归档期限的说法中，正确的是（）A.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内B.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天内C.审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后60天内D.审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后90天内19.审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，发现被审计单位存在固定资产减值迹象，应采取的措施不包括（）A.与管理层讨论固定资产的状况B.检查固定资产的账面价值是否高于可收回金额C.要求被审计单位计提固定资产减值准备D.直接发表保留意见20.下列关于审计质量控制的说法中，正确的是（）A.审计质量控制是指会计师事务所为了确保审计工作质量符合注册会计师执业准则的要求而建立和实施的控制政策和程序B.审计质量控制的目标是保证审计报告的真实性和合法性C.审计质量控制的主体是会计师事务所D.以上说法都正确第II卷（非选择题，共60分）21.（10分）简述审计的定义及其包含的要素。22.（10分）简述审计证据的分类及其获取途径。23.（10分）请阐述内部控制的目标及其局限性。24.（15分）某公司2024年度财务报表显示，应收账款期末余额为5000万元。审计人员拟对应收账款进行函证。要求：（1）说明函证应收账款的目的。（2）指出函证对象的选择原则。（3）若采用积极式函证方式，简述函证的内容。25.（15分）审计人员在对某企业进行审计时，发现该企业存在以下情况：（1）财务报表中存货项目金额较大，但未对存货进行盘点。（2）销售费用中存在大量的虚假发票。（3）固定资产折旧计提方法不符合会计准则的规定。要求：（1）针对上述情况，分别指出审计人员应采取的审计程序。（2）说明这些情况对财务报表可能产生的影响。（3）若审计人员认为这些情况对财务报表产生重大影响，应发表何种审计意见？答案：1.A2.A3.B4.D5.C6.C7.D8.C9.A10.B11.D12.D13.A14.D15.C16.A17.D18.A19.D20.D21.审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。审计包含的要素有：审计业务的三方关系人，即注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者；财务报表；财务报表编制基础；审计证据；审计报告。22.审计证据分类：按外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据、视听或电子证据、鉴定和勘验证据、环境证据；按来源分为外部证据、内部证据。获取途径：检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序。23.内部控制目标：保证财务报告的可靠性；提高经营效率和效果；促使遵循法律法规。局限性：在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效；可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避；内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求也会影响内部控制功能的正常发挥；被审计单位内部环境失控；成本效益原则的限制。24.（1）函证应收账款目的：证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为。（2）函证对象选择原则：大额或账龄较长的项目；与债务人发生纠纷的项目；重大关联方项目；主要客户（包括关系密切的客户）项目；交易频繁但期末余额较小甚至为零的项目；可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目。（3）积极式函证内容：包括应收账款的账户余额、交易金额、交易日期、到期日、还款情况等。25.（1）针对存货未盘点：实施存货监盘程序，检查存货的数量、状况等；对存货进行计价测试。针对虚假发票：检查发票的真实性，包括发票的来源、开具方的资质等；向相关供应商