2025年高职税务顶岗实习报告（实习报告）试题及答案

2025年高职税务顶岗实习报告（实习报告）试题及答案

班级______姓名______第I卷（选择题共30分）（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）1.在税务顶岗实习中，对于增值税发票的开具，以下说法正确的是（）A.可以随意开具发票内容B.必须按照实际交易情况准确开具C.可以先开具发票再进行交易D.发票开具金额可根据客户要求调整2.企业所得税汇算清缴时，关于成本费用的扣除，下列表述错误的是（）A.符合规定的成本费用都可以全额扣除B.有些成本费用有扣除限额C.与生产经营无关的成本费用不得扣除D.成本费用扣除需遵循相关税法规定3.税务申报过程中，关于申报期限的说法，正确的是（）A.可以随意更改申报期限B.不同税种申报期限相同C.必须在规定期限内申报D.逾期申报没有任何后果4.税务顶岗实习中，了解到税收的职能不包括（）A.组织财政收入B.调节经济C.维护国家权益D.增加企业负担5.对于小规模纳税人的增值税计算，正确的是（）A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销项税额-进项税额C.应纳税额=不含税销售额×征收率D.不需要缴纳增值税6.税务机关进行税务检查时，企业应（）A.拒绝提供相关资料B.积极配合，如实提供资料C.只提供有利的资料D.拖延提供资料7.在税务顶岗实习中，学习到税收法律关系的主体不包括（）A.国家税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.税务代理机构8.企业缴纳的印花税，一般应计入（）A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.营业外支出9.税务筹划的目的是（）A.少缴纳税款B.不缴纳税款C.合法降低税负D.偷税漏税10.税务顶岗实习中，发现税务登记的种类不包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.临时登记第II卷（非选择题共70分）二、填空题（共10分）（总共5空，每空2分，请将答案填在横线上）1.税收的三个基本特征是______、______、______。2.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，需在规定时间内进行______认证。3.企业所得税的税率一般为______。三、简答题（共20分）（总共2题，每题10分，请简要回答问题）1.简述税务申报的流程。2.说明税务筹划应遵循的原则。四、案例分析题（共20分）（总共2题，每题10分，请阅读案例后回答问题）案例一：某企业在税务顶岗实习期间，发现自己在计算企业所得税时，对某项费用的扣除存在疑问。该企业当年发生业务招待费100万元，当年销售（营业）收入5000万元。已知税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。1.请计算该企业业务招待费应如何扣除？2.该企业应如何调整应纳税所得额？案例二：某小规模纳税人在税务顶岗实习中，2025年第一季度销售货物取得含税销售额30.9万元。已知小规模纳税人征收率为3%。1.请计算该小规模纳税人第一季度应缴纳的增值税。2.若该小规模纳税人享受季度销售额不超过30万元免征增值税政策，该如何处理？五、实习总结题（共20分）（请结合自己的税务顶岗实习经历，回答以下问题，字数在150-200字之间）通过税务顶岗实习，你对税务工作有了哪些新的认识？在实习过程中遇到了哪些困难？你是如何解决的？对未来的税务学习和工作有什么规划？答案：一、选择题1.B2.A3.C4.D5.C6.B7.D8.A9.C10.D二、填空题1.强制性、无偿性、固定性2.认证3.25%三、简答题1.税务申报流程：首先收集整理相关纳税资料，然后填写纳税申报表，接着进行网上申报或前往办税服务厅申报，申报成功后缴纳税款，最后留存申报资料备查。2.税务筹划原则：合法性原则，必须在法律允许范围内进行；合理性原则，符合经营常规和会计惯例；事前筹划原则，在经济业务发生前进行规划；成本效益原则，确保筹划收益大于成本。四、案例分析题案例一：1.业务招待费发生额的60%为100×60%=60万元，当年销售（营业）收入的5‰为5000×5‰=25万元，所以业务招待费可扣除25万元。2.应调增应纳税所得额100-25=75万元。案例二：1.不含税销售额=30.9÷(1+3%)=30万元，应缴纳增值税=30×3%=0.9万元。2.若享受免征政策，应在申报时填写免税销售额等相关栏次，按规定进行申报，无需缴纳税款。五、实习总结题通过实习，我