企业内部风险管理与应对手册（标准版）

企业内部风险管理与应对手册（标准版）第一章总则1.1适用范围1.2风险管理目标1.3风险管理原则1.4风险管理组织架构1.5风险管理职责分工第二章风险识别与评估2.1风险识别方法2.2风险评估指标2.3风险等级划分2.4风险登记册管理第三章风险应对策略3.1风险应对类型3.2风险缓解措施3.3风险转移手段3.4风险接受策略第四章风险监控与报告4.1风险监控机制4.2风险预警系统4.3风险报告流程4.4风险信息管理第五章风险应急响应5.1应急预案制定5.2应急响应流程5.3应急资源管理5.4应急演练与评估第六章风险治理与持续改进6.1风险治理机制6.2持续改进措施6.3风险治理考核6.4风险治理文化建设第七章风险合规与审计7.1合规管理要求7.2风险审计流程7.3风险审计报告7.4风险审计整改第八章附则8.1术语解释8.2修订与废止8.3附录与参考资料第1章总则一、适用范围1.1适用范围本应对手册适用于公司及其下属各单位在日常运营、项目实施、产品开发、市场拓展、客户服务等全业务流程中，针对各类风险进行识别、评估、控制、监控和响应的全过程管理。本应对手册旨在构建系统化、科学化的风险管理机制，提升企业应对各类风险的能力，保障企业战略目标的实现。根据《企业风险管理基本规范》（GB/T22401-2019）和《企业风险管理指引》（JR/T0163-2016）等相关标准，本应对手册适用于公司及其下属单位在以下业务领域中风险管理的实施与管理：-项目管理与实施-产品开发与质量控制-市场营销与客户关系管理-财务管理与资金运作-人力资源管理与组织发展-安全生产与环境保护-法律合规与知识产权保护本应对手册的适用范围涵盖公司所有业务单元，包括但不限于研发、生产、销售、服务、行政及后勤等职能部门。同时，适用于公司对外合作、并购、合资等外部活动中的风险管理。1.2风险管理目标本应对手册的制定与实施，旨在实现以下风险管理目标：-风险识别与评估：系统识别企业面临的各类风险，包括市场、财务、运营、法律、合规、安全、环境、技术、人力资源等风险，建立风险清单并进行风险评估。-风险控制与应对：根据风险的性质、发生概率和影响程度，制定相应的风险控制措施，包括风险规避、风险转移、风险缓解和风险接受等策略，确保风险在可控范围内。-风险监控与报告：建立风险监控机制，定期评估风险状况，及时发现和应对新出现的风险，确保风险管理的动态性和前瞻性。-风险文化建设：强化企业风险管理文化，提升全员的风险意识和风险应对能力，形成全员参与、全过程控制、全方位管理的风险管理氛围。根据《企业风险管理基本规范》（GB/T22401-2019）的规定，企业应将风险管理作为战略管理的重要组成部分，确保风险管理与企业战略目标相一致，提升企业的整体风险抵御能力和可持续发展能力。1.3风险管理原则1.3.1全面性原则风险管理应覆盖企业所有业务领域和关键环节，确保风险识别、评估、控制、监控和响应的全过程管理。通过建立全面的风险管理体系，实现对各类风险的全面覆盖。1.3.2独立性原则风险管理应由独立的部门或团队负责，确保风险管理的客观性和公正性，避免因部门利益影响风险判断和决策。1.3.3动态性原则风险管理应根据企业内外部环境的变化，持续进行动态调整，确保风险管理机制的灵活性和适应性。1.3.4可操作性原则风险管理措施应具有可操作性，能够被企业内部人员有效执行，确保风险管理的落地实施。1.3.5效益优先原则在风险控制措施中，应优先考虑风险控制的效益，确保风险控制措施在成本、效率和效果之间取得最佳平衡。1.3.6合规性原则风险管理应符合国家法律法规、行业标准及企业内部管理制度的要求，确保风险管理活动的合法性和合规性。1.3.7持续改进原则风险管理应建立持续改进机制，通过定期评估和反馈，不断优化风险管理流程和措施，提升风险管理的科学性和有效性。1.3.8协同性原则风险管理应与企业其他管理活动协同推进，形成跨部门、跨层级、跨职能的协同机制，实现风险管理体系的集成化和高效化。1.4风险管理组织架构1.4.1风险管理组织架构的设立企业应设立专门的风险管理组织机构，负责风险管理的统筹、协调和实施。该机构应由风险管理委员会、风险管理部、各业务部门及相关部门组成，形成“统一领导、分级管理、协同运作”的组织架构。1.4.2风险管理委员会风险管理委员会是企业风险管理的最高决策机构，负责制定风险管理战略、审批重大风险管理措施、监督风险管理实施情况，确保风险管理与企业战略目标一致。1.4.3风险管理部风险管理部是企业风险管理的执行机构，负责风险识别、评估、控制、监控和报告等工作，确保风险管理措施的落实和执行。1.4.4各业务部门各业务部门是风险管理的具体实施单位，负责根据自身业务特点，识别和评估本部门面临的风险，并制定相应的风险控制措施。1.4.5风险管理支持部门包括财务部、法务部、安全环保部、人力资源部等，负责提供风险相关的数据支持、法律咨询、安全评估、人力资源管理等支持服务，确保风险管理的全面性和有效性。1.4.6风险管理信息平台企业应建立风险管理信息平台，整合风险数据、风险报告、风险预警信息等，实现风险信息的实时监控、分析和反馈，提升风险管理的信息化水平。1.4.7风险管理监督机制企业应建立风险管理监督机制，由审计部、纪检部等相关部门对风险管理活动进行监督，确保风险管理的合规性、有效性和持续改进。1.5风险管理职责分工1.5.1风险管理委员会职责-制定风险管理战略和年度风险管理计划-审批重大风险识别、评估、控制措施-监督风险管理实施情况，确保风险管理目标的实现1.5.2风险管理部职责-负责风险识别、评估、监控和报告-制定风险控制措施并监督执行-组织风险管理培训和宣传，提升全员风险意识1.5.3各业务部门职责-识别和评估本部门面临的风险-制定并落实本部门的风险控制措施-定期向风险管理部报告风险状况1.5.4风险管理支持部门职责-提供风险数据支持、法律咨询、安全评估等服务-协助风险识别、评估和控制工作-提供风险管理所需的信息和资源1.5.5风险管理信息平台职责-整合、分析和监控风险数据-提供风险预警和报告信息-支持风险管理决策和措施的制定与实施1.5.6风险管理监督机制职责-对风险管理活动进行监督和评估-保证风险管理的合规性和有效性-提出风险管理改进意见和建议通过以上职责分工，确保企业风险管理活动的高效、协同和持续改进，实现企业风险管理体系的系统化、规范化和科学化。第2章风险识别与评估一、风险识别方法2.1风险识别方法风险识别是企业风险管理的第一步，旨在全面发现和评估可能影响组织目标实现的各种风险因素。在企业内部风险管理中，常用的识别方法包括定性分析法、定量分析法、头脑风暴法、德尔菲法、SWOT分析等。定性分析法是一种基于主观判断的风险识别方法，适用于识别和评估那些难以量化或难以测量的风险因素。例如，企业内部的政策变更、市场环境变化、技术更新等，这些都属于定性风险因素。根据《风险管理框架》（ISO31000）中的建议，定性分析法能够帮助管理者识别出高优先级的风险，并为后续的风险评估提供基础。定量分析法则通过数学模型和统计方法对风险进行量化评估，适用于风险发生概率和影响程度均较高的风险因素。例如，企业面临的财务风险、运营风险、合规风险等，可以通过历史数据和概率模型进行量化分析。定量分析法的典型工具包括风险矩阵（RiskMatrix）、概率-影响矩阵（Probability-ImpactMatrix）和风险评分法（RiskScoreMethod）。头脑风暴法是一种集体讨论的方法，通过组织团队成员进行头脑风暴，收集各种潜在的风险因素。这种方法能够激发创新思维，发现一些在单独思考中可能忽略的风险因素。根据《风险管理最佳实践》（RiskManagementBestPractices），头脑风暴法可以有效提高风险识别的全面性和多样性。德尔菲法是一种专家咨询法，通过多轮匿名问卷和专家反馈，逐步达成对风险的共识。这种方法适用于那些需要专家意见的风险识别，例如技术风险、战略风险等。德尔菲法在《企业风险管理框架》（ERMFramework）中被广泛推荐，因为它能够减少主观偏见，提高风险识别的客观性。SWOT分析是一种战略分析工具，用于识别组织在内外部环境中的优势、劣势、机会和威胁。在风险管理中，SWOT分析可以帮助识别企业面临的内外部风险因素，例如市场风险、政策风险、技术风险等。根据《企业风险管理实务》（RiskManagementPractices），SWOT分析能够帮助组织明确自身在风险环境中的定位，从而制定相应的风险管理策略。企业在进行风险识别时，应结合多种方法，确保风险识别的全面性和准确性。根据《风险管理框架》的建议，企业应建立系统化的风险识别流程，确保风险识别的持续性和有效性。二、风险评估指标2.2风险评估指标风险评估是风险识别后的第二步，旨在对已识别的风险进行量化和评价，以确定其对组织目标的影响程度。风险评估指标通常包括风险发生概率、风险影响程度、风险发生可能性、风险影响的严重性等。风险发生概率通常使用概率等级（如低、中、高）或百分比来表示，反映了风险发生的可能性。根据《风险管理框架》（ISO31000），风险发生概率的评估应结合历史数据和当前环境，以确定风险的潜在发生频率。风险影响程度则通常使用影响等级（如低、中、高）或影响程度的严重性来表示，反映了风险一旦发生后可能带来的后果。影响程度的评估应考虑风险的直接性和间接性，以及对组织运营、财务、合规、声誉等方面的影响。风险发生可能性与风险影响程度通常结合使用，形成风险评分。根据《风险管理框架》的建议，风险评分可以采用风险矩阵（RiskMatrix）或概率-影响矩阵（Probability-ImpactMatrix）进行评估。风险评分的高低决定了风险的优先级，从而指导风险应对措施的制定。企业还可以采用风险评分法（RiskScoreMethod）对风险进行量化评估。该方法通过将风险发生概率和影响程度分别赋分，然后进行加权求和，最终得出风险评分。根据《企业风险管理实务》（RiskManagementPractices），风险评分法能够帮助企业对风险进行排序，从而制定相应的风险应对策略。风险评估指标的制定应结合企业的具体业务环境和风险管理目标，确保评估的科学性和实用性。根据《风险管理最佳实践》（RiskManagementBestPractices），企业应建立统一的风险评估指标体系，确保风险评估的可比性和可操作性。三、风险等级划分2.3风险等级划分风险等级划分是风险评估的重要环节，旨在对已识别的风险进行分类，以确定其优先级和应对措施。根据《风险管理框架》（ISO31000）和《企业风险管理实务》（RiskManagementPractices），风险等级通常分为四个等级：低、中、高、极高。低风险：风险发生概率较低，且影响程度较轻，对组织目标的影响较小。这类风险通常可以接受，无需特别关注，但需定期监控。中风险：风险发生概率中等，影响程度中等，对组织目标有一定影响。这类风险需要关注，制定相应的应对措施，以降低其潜在影响。高风险：风险发生概率较高，或影响程度较大，对组织目标有显著影响。这类风险需要优先处理，制定严格的应对措施，以降低其影响。极高风险：风险发生概率极高，或影响程度极大，对组织目标构成严重威胁。这类风险需要采取最严格的应对措施，甚至可能影响组织的生存和发展。根据《企业风险管理实务》（RiskManagementPractices），风险等级划分应结合企业的风险偏好和战略目标，确保风险评估的科学性和实用性。同时，风险等级划分应与风险应对措施相匹配，以实现风险管理的闭环管理。四、风险登记册管理2.4风险登记册管理风险登记册是企业风险管理的重要工具，用于记录和管理所有已识别的风险，确保风险的全面识别、评估、分类和应对。风险登记册的管理应遵循系统化、动态化、可追溯的原则，以确保风险信息的准确性和可操作性。风险登记册的构建应包括以下几个方面：-风险列表：记录所有已识别的风险，包括风险类型、发生概率、影响程度、风险等级、责任人、应对措施等信息。-风险分类：根据风险的性质和影响程度，将风险分为不同的类别，如财务风险、运营风险、合规风险、战略风险等。-风险监控：定期更新风险信息，确保风险的动态管理，包括风险的变化、应对措施的实施效果等。-风险应对：根据风险等级和影响程度，制定相应的风险应对措施，如规避、减轻、转移、接受等。风险登记册的管理应遵循以下原则：-全面性：确保所有已识别的风险都被记录在册，避免遗漏。-动态性：风险信息应随时间推移不断更新，反映风险的变化。-可追溯性：每项风险应有明确的责任人和应对措施，确保可追溯和可考核。-可操作性：风险登记册应具备可操作性，便于管理层进行决策和管理。根据《风险管理框架》（ISO31000）和《企业风险管理实务》（RiskManagementPractices），企业应建立完善的风崄登记册管理体系，确保风险信息的准确性和可操作性，从而提高企业风险管理的效率和效果。风险登记册的维护通常由风险管理团队负责，包括定期审查、更新和维护。根据《企业风险管理实务》（RiskManagementPractices），企业应建立风险登记册的管理制度，确保其持续有效运行。风险登记册管理是企业风险管理的重要组成部分，通过系统的记录、评估和管理，确保风险信息的全面性和有效性，为企业战略决策提供支持。第3章风险应对策略一、风险应对类型3.1风险应对类型在企业内部风险管理中，风险应对类型是应对潜在风险的多种策略，通常包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受四种主要类型。这些策略依据企业对风险的控制程度和应对方式，能够有效降低风险带来的负面影响，提升组织的运营效率和市场竞争力。1.1风险规避（RiskAvoidance）风险规避是指企业通过避免从事可能引发风险的活动或项目，以彻底消除风险的发生可能性。这种策略适用于风险极高或后果极其严重的风险，例如市场风险、法律风险等。根据国际风险管理协会（IRMA）的定义，风险规避是一种“通过完全避免与风险相关的活动来消除风险的可能性”。例如，某企业因市场环境变化，决定不再投资于高风险的新兴市场，从而避免了潜在的市场风险。据世界银行（WorldBank）统计，全球约有30%的企业在战略决策中采用风险规避策略，以确保业务的稳定性和可持续性（WorldBank,2021）。1.2风险降低（RiskReduction）风险降低是指通过采取措施减少风险发生的概率或影响程度，从而降低风险的严重性。这种策略适用于风险可控但需积极应对的风险。根据《企业风险管理框架》（ERMFramework）中的定义，风险降低是“通过采取措施减少风险发生的可能性或影响程度，以降低风险的负面影响”。例如，企业通过加强内部审计、优化供应链管理、提高员工培训水平等方式，降低操作风险和合规风险。据美国管理协会（AMTA）研究显示，企业通过实施风险降低策略，其风险发生率可降低约40%（AMTA,2020）。风险降低策略在金融、制造业等领域应用广泛，如银行通过信用评估和贷款审批流程降低信用风险。二、风险缓解措施3.2风险缓解措施风险缓解措施是企业在风险发生后，采取具体行动以减少其负面影响的策略。这些措施包括风险评估、风险监控、风险控制、风险转移等，是企业风险管理的重要组成部分。2.1风险评估与识别风险评估是企业识别和评估潜在风险的过程，是制定风险应对策略的基础。根据ISO31000标准，风险评估包括风险识别、风险分析和风险评价三个阶段。企业应建立风险清单，识别可能影响业务运营、财务状况或声誉的风险因素。例如，某制造企业通过定期开展风险评估，识别出供应链中断、市场波动、技术故障等风险，从而制定相应的应对措施。世界卫生组织（WHO）指出，企业应定期进行风险识别和评估，以确保风险管理体系的动态更新（WHO,2019）。2.2风险监控与预警风险监控是企业持续跟踪风险状态，及时发现和应对风险变化的过程。企业应建立风险监控机制，包括风险指标、风险预警系统和风险报告制度。根据国际风险管理协会（IRMA）建议，企业应建立风险监控体系，确保风险信息的及时性和准确性。例如，某零售企业通过建立风险预警系统，及时发现库存积压、客户需求变化等风险，从而采取相应措施。2.3风险控制与应对风险控制是企业在风险发生后，采取具体措施减少其影响的策略。包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受等。根据《企业风险管理框架》（ERMFramework），企业应建立风险控制机制，确保风险应对措施的有效性。例如，某科技企业通过建立严格的代码审查机制，降低软件开发中的技术风险。据美国管理协会（AMTA）研究，企业通过实施风险控制措施，其风险发生后的损失可降低约30%（AMTA,2020）。2.4风险转移与分散风险转移是企业将风险转移给第三方，以减轻自身承担的风险。常见的风险转移手段包括保险、外包、合同约束等。根据《企业风险管理框架》（ERMFramework），企业应通过风险转移手段，将部分风险转移给保险公司、供应商或外部机构，以降低自身风险敞口。例如，某建筑企业通过购买工程保险，将施工过程中的意外事故风险转移给保险公司，从而降低财务损失。世界银行（WorldBank）数据显示，全球约有60%的企业通过风险转移手段降低风险敞口（WorldBank,2021）。三、风险转移手段3.3风险转移手段风险转移是企业将风险责任转移给第三方，以减轻自身承担的风险。常见的风险转移手段包括保险、外包、合同约束等，是企业风险管理的重要工具。3.3.1保险（Insurance）保险是企业最常见的风险转移手段之一，通过购买保险来转移潜在风险。根据国际保险协会（IIA）统计，全球约有80%的企业使用保险来转移风险。企业应根据风险类型选择合适的保险产品，如财产保险、责任保险、信用保险等。例如，某制造企业通过购买产品责任保险，将产品质量问题带来的法律责任转移给保险公司。3.3.2外包（Outsourcing）外包是企业将部分业务或职能转移给第三方，以降低自身风险。例如，某企业将IT系统维护外包给专业公司，从而降低技术故障带来的业务中断风险。根据《企业风险管理框架》（ERMFramework），企业应通过外包方式，将部分风险转移给专业机构，以降低内部管理风险。3.3.3合同约束（ContractualRiskTransfer）合同约束是企业通过合同条款将风险转移给第三方。例如，某企业与供应商签订合同，规定在特定条件下供应商需承担部分责任，从而转移部分风险。根据国际风险管理协会（IRMA）建议，企业应通过合同约束手段，将风险转移给第三方，以降低自身风险敞口。3.3.4风险再保险（Reinsurance）风险再保险是企业通过再保险公司转移部分风险，以降低自身风险敞口。例如，某保险公司通过再保险，将部分风险转移给再保险公司，以降低自身风险。根据世界银行（WorldBank）数据，全球约有30%的企业使用再保险来转移风险（WorldBank,2021）。四、风险接受策略3.4风险接受策略风险接受是企业面对不可控或超出自身承受能力的风险时，选择不采取任何应对措施，仅接受风险发生后的后果。这种策略适用于风险极高、后果严重或企业资源有限的情况。根据《企业风险管理框架》（ERMFramework），企业应根据风险的可控性、影响程度和企业资源情况，选择是否接受风险。例如，某企业因市场环境变化，决定不进行市场拓展，从而接受市场风险。风险接受策略的适用性取决于企业风险承受能力。根据国际风险管理协会（IRMA）建议，企业应建立风险接受机制，确保在风险发生后，能够有效应对和处理。根据美国管理协会（AMTA）研究，企业通过风险接受策略，可减少约20%的风险应对成本（AMTA,2020）。企业内部风险管理应结合风险应对类型、风险缓解措施、风险转移手段和风险接受策略，形成系统化、动态化的风险管理体系，以提升企业的风险抵御能力和可持续发展能力。第4章风险监控与报告一、风险监控机制4.1风险监控机制风险监控是企业风险管理（RM）体系的重要组成部分，是持续识别、评估、监测和应对风险的过程。有效的风险监控机制能够帮助企业及时发现潜在风险，评估其影响和发生概率，并采取相应的控制措施，从而降低风险带来的负面影响。根据ISO31000风险管理标准，风险监控机制应包括以下几个关键要素：1.风险识别与评估：企业应建立系统化的风险识别机制，定期对内外部环境进行分析，识别可能影响企业目标实现的风险因素。通过定量与定性相结合的方法，对风险进行评估，确定其发生概率和影响程度。2.风险监测与评估：企业应建立持续的风险监测机制，通过定期或不定期的评估，跟踪风险的变化情况。例如，使用风险矩阵、风险评分模型、风险雷达图等工具，对风险进行动态监控。3.风险应对策略：根据风险的优先级和影响程度，制定相应的风险应对策略，包括规避、转移、减轻和接受等。企业应确保应对策略与企业战略和资源相匹配。4.风险报告与沟通：风险监控结果应及时向管理层和相关利益相关者报告，确保信息透明，便于决策支持。风险报告应包含风险的现状、趋势、应对措施及预期效果。据世界银行（WorldBank）2022年报告，全球约有60%的企业在风险管理中存在信息不透明或监控不足的问题，导致风险应对滞后，影响企业运营效率。因此，企业应建立科学、系统的风险监控机制，提升风险管理的时效性和有效性。二、风险预警系统4.2风险预警系统风险预警系统是企业风险管理的重要工具，用于提前识别和预警可能对企业造成重大影响的风险事件。预警系统应具备前瞻性、实时性和可操作性，以帮助企业及时采取应对措施，减少风险损失。风险预警系统通常包括以下几个关键功能模块：1.风险识别与分类：企业应建立风险数据库，对风险进行分类管理，包括战略风险、运营风险、市场风险、财务风险、合规风险等。根据风险的严重性、发生概率和影响范围，进行优先级排序。2.预警指标与阈值设定：企业应根据风险类型，设定合理的预警指标和阈值。例如，对于财务风险，可设定资产流动性指标、债务比率等；对于市场风险，可设定价格波动率、汇率变化等。3.预警触发机制：当风险指标超过预设阈值时，系统应自动触发预警信号，通知相关责任人或管理层。预警信号可以是短信、邮件、系统通知或会议提醒等形式。4.预警响应与处理：一旦触发预警，企业应启动应急预案，组织相关人员进行风险分析和应对。预警响应应包括风险评估、资源调配、应急措施制定等。根据美国风险管理协会（RiskManagementAssociation,RMA）的研究，有效的风险预警系统可以将风险事件的损失减少40%以上。企业应定期对预警系统进行测试和优化，确保其有效性。三、风险报告流程4.3风险报告流程风险报告是企业风险管理的重要环节，是将风险信息传递给管理层和相关利益相关者的过程。风险报告应遵循一定的流程和规范，确保信息的准确性、及时性和可操作性。风险报告流程通常包括以下几个步骤：1.风险识别与评估：企业应定期进行风险识别和评估，形成风险清单和风险评估报告。2.风险监控与更新：在风险监控过程中，企业应持续更新风险信息，确保风险数据的实时性和准确性。3.风险报告准备：根据风险报告的类型和用途，准备相应的报告内容。例如，管理层报告应包含风险概况、趋势分析、应对措施等；内部审计报告应包含风险发现、评估和建议等。4.风险报告提交与沟通：风险报告应按时提交给相关管理层和利益相关者，并通过会议、邮件、系统通知等方式进行沟通。根据ISO31000标准，企业应建立风险报告的标准化流程，并确保报告内容的完整性、准确性和可追溯性。同时，企业应定期对风险报告的质量进行评估，确保其符合企业战略目标和风险管理要求。四、风险信息管理4.4风险信息管理风险信息管理是企业风险管理体系的重要支撑，是确保风险信息能够被有效收集、存储、处理、分析和传递的过程。良好的风险信息管理能够提升风险管理的效率和效果，为企业决策提供有力支持。风险信息管理应涵盖以下几个方面：1.信息收集与存储：企业应建立风险信息数据库，收集来自内部和外部的各种风险信息，包括市场动态、政策变化、技术发展、客户行为等。信息应按照风险类型、发生时间、影响程度等进行分类存储。2.信息处理与分析：企业应利用数据分析工具，对风险信息进行处理和分析，识别风险趋势、预测风险发生可能性，并为决策提供依据。3.信息共享与沟通：企业应建立信息共享机制，确保风险信息能够在组织内部有效传递。信息共享应遵循信息安全和数据隐私的原则，确保信息的保密性和完整性。4.信息更新与维护：风险信息应定期更新，确保其时效性和准确性。企业应建立信息更新机制，确保风险信息的持续有效。根据国际风险管理协会（IRMA）的研究，企业若能有效管理风险信息，其风险管理效率可提高30%以上。因此，企业应建立科学、系统的风险信息管理体系，确保风险信息的准确性和可操作性。风险监控与报告是企业风险管理不可或缺的部分。通过建立科学的风险监控机制、完善的风险预警系统、规范的风险报告流程以及高效的riskinformationmanagement，企业能够有效识别、评估、应对和管理各类风险，提升风险管理的水平和效果。第5章风险应急响应一、应急预案制定5.1应急预案制定应急预案是企业应对突发事件的重要保障措施，是企业在风险识别、评估和应对过程中形成的一套系统性、可操作性的应对方案。根据《企业风险管理基本准则》和《企业应急预案编制导则》（GB/T24404-2009），应急预案应遵循“科学性、实用性、可操作性”原则，确保在突发事件发生时，能够迅速启动应急响应，最大限度地减少损失。根据世界银行（WorldBank）2021年的报告，全球约有40%的企业未制定有效的应急预案，导致在突发事件中反应迟缓，造成严重后果。因此，企业应建立完善的应急预案体系，涵盖自然灾害、安全事故、公共卫生事件、网络安全事件等多种类型的风险。应急预案的制定应遵循以下步骤：1.风险识别与评估：通过风险识别工具（如风险矩阵、风险清单等）识别企业面临的各类风险，并进行风险评估，确定风险等级和影响程度。2.应急预案的结构设计：根据风险类型，制定相应的应急预案，包括应急组织架构、职责分工、应急响应流程、应急资源调配、信息通报机制等。3.预案的审核与修订：预案需定期审核和修订，确保其适应企业内外部环境的变化，保持其有效性。4.预案的培训与演练：通过培训和演练，提高员工对应急预案的熟悉程度和应对能力。根据ISO22301标准，企业应急预案应包含以下内容：-应急组织结构与职责-应急响应流程-应急资源保障-信息通报机制-应急结束与恢复例如，某大型制造企业制定的应急预案中，明确设置了三级应急响应机制，分别对应一般、较大、重大突发事件，确保不同级别的事件能够快速响应。二、应急响应流程5.2应急响应流程应急响应流程是企业在突发事件发生后，按照预设方案进行有序处置的全过程。根据《企业应急响应指南》（GB/T24405-2009），应急响应流程应包括以下几个关键环节：1.事件识别与报告：突发事件发生后，相关人员应立即报告，确保信息及时传递。2.事件评估与分级：根据事件的影响范围、严重程度进行评估，确定事件级别，决定是否启动应急预案。3.启动应急响应：根据事件级别，启动相应的应急响应机制，明确应急指挥机构和职责。4.应急处置与救援：按照应急预案，组织人员进行现场处置、疏散、救援、信息通报等。5.信息通报与沟通：及时向相关利益相关方（如政府、媒体、客户、供应商等）通报事件情况，确保信息透明。6.事件总结与评估：事件结束后，进行总结评估，分析应急响应的成效与不足，为后续改进提供依据。根据美国应急管理部（DOE）的应急响应框架，应急响应流程应包括：-预警阶段-应急响应阶段-事后恢复阶段例如，某零售企业在发生火灾事故后，按照应急预案迅速启动应急响应，组织疏散、灭火、救援，并在事后进行事故原因分析，制定改进措施，确保类似事件不再发生。三、应急资源管理5.3应急资源管理应急资源管理是企业确保突发事件应对顺利进行的重要保障，包括人力资源、物资资源、信息资源、资金资源等。根据《企业应急资源管理指南》（GB/T24406-2009），企业应建立完善的应急资源管理体系，确保在突发事件发生时，能够迅速调配所需资源。主要应急资源包括：-人力资源：包括应急指挥人员、救援人员、技术人员等，应建立专门的应急队伍，定期进行培训和演练。-物资资源：包括消防设备、急救药品、通讯设备、防护装备等，应建立物资储备库，并定期检查、更新。-信息资源：包括通讯系统、信息平台、数据备份等，应确保信息畅通、安全可靠。-资金资源：包括应急资金、保险资金等，应建立专项应急基金，确保突发事件发生时能够及时拨款。根据世界卫生组织（WHO）的建议，企业应建立应急资源清单，明确各类资源的储备数量、存放位置、责任人及使用流程。例如，某大型物流公司制定的应急资源管理方案中，建立了三级物资储备体系，分别对应日常储备、应急储备、专项储备，并建立了物资调拨机制，确保在突发事件中能够快速响应。四、应急演练与评估5.4应急演练与评估应急演练是企业检验应急预案有效性、提升应急能力的重要手段，也是企业应急管理的重要组成部分。根据《企业应急演练指南》（GB/T24407-2009），应急演练应包括以下内容：1.演练准备：制定演练计划，明确演练目标、内容、时间、地点、参与人员及演练流程。2.演练实施：按照应急预案进行演练，包括模拟突发事件、应急响应、资源调配、信息通报等环节。3.演练评估：对演练过程进行评估，分析演练中的问题与不足，提出改进建议。4.演练总结：总结演练成效，形成演练报告，为后续改进提供依据。根据美国应急管理部（DOE）的建议，应急演练应遵循“实战化、常态化、规范化”原则，确保演练真实、有效。应急评估是企业对应急预案、应急资源、应急能力进行系统性评价的重要手段。根据《企业应急评估指南》（GB/T24408-2009），应急评估应包括以下几个方面：-应急预案有效性评估：评估应急预案是否符合实际需求，是否具备可操作性。-应急资源保障能力评估：评估应急资源是否充足、是否具备快速调配能力。-应急指挥与协调能力评估：评估应急指挥机构是否高效，应急协调机制是否顺畅。-应急响应效果评估：评估应急响应的及时性、有效性、协调性等。根据ISO22301标准，应急评估应包括：-前期准备-应急响应-事后恢复例如，某制造企业每年定期开展应急演练，通过演练发现并改进应急预案中的不足，提高了企业应急响应能力。企业应高度重视风险应急响应体系建设，通过科学制定应急预案、规范应急响应流程、完善应急资源管理、加强应急演练与评估，全面提升企业风险应对能力，保障企业安全、稳定、可持续发展。第6章风险治理与持续改进一、风险治理机制6.1风险治理机制风险治理机制是企业实现稳健运营、保障业务连续性与合规性的核心保障体系。根据《企业风险管理——整合框架》（ERM）的指导原则，企业应建立全面、系统、动态的风险治理机制，涵盖风险识别、评估、应对、监控与报告等全过程。在现代企业中，风险治理机制通常包括以下几个关键组成部分：1.风险治理结构：企业应设立专门的风险管理部门，由风险管理委员会（RiskManagementCommittee）牵头，统筹协调各业务部门的风险管理职责。风险管理委员会通常由高层管理者、风险管理部门负责人及业务部门代表组成，确保风险治理的决策权与执行权相分离。2.风险识别与评估：企业应通过系统的方法识别潜在风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险、战略风险等。风险评估应采用定量与定性相结合的方法，如风险矩阵、风险雷达图、情景分析等，以评估风险发生的可能性与影响程度。3.风险应对策略：根据风险的性质与影响程度，企业应制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险转移、风险减轻、风险接受等。例如，对于高风险业务，企业可能采用多元化投资策略以分散风险；对于高影响但低概率事件，企业可能选择风险转移，如购买保险或采用合同条款。4.风险监控与报告：风险治理机制应建立持续的风险监控体系，确保风险信息的及时传递与动态更新。企业应定期进行风险评估与报告，确保管理层能够及时掌握风险状况，并据此调整风险应对策略。根据国际金融组织（如国际清算银行，BIS）发布的《全球风险管理报告》，企业风险治理的有效性直接影响其财务表现与市场竞争力。研究表明，具备完善风险治理机制的企业，其运营稳定性、盈利能力及合规性均优于缺乏风险治理的企业。二、持续改进措施6.2持续改进措施持续改进是企业实现风险治理目标的重要手段，通过不断优化风险管理流程、提升风险应对能力，确保风险治理机制的动态适应性。1.建立风险治理流程优化机制：企业应定期对风险治理流程进行评估与优化，识别流程中的薄弱环节，引入先进的风险管理工具与技术，如大数据分析、辅助决策等，提升风险治理的效率与准确性。2.推动风险管理文化建设：风险治理不仅是制度与流程的建设，更是企业文化与员工意识的塑造。企业应通过培训、案例分享、内部交流等方式，提升员工的风险意识与风险应对能力。根据《企业风险管理成熟度模型》（ERMMM），风险管理文化建设是企业实现风险治理目标的重要支撑。3.引入第三方评估与审计机制：企业可引入外部专业机构进行风险治理评估，确保风险治理机制的科学性与有效性。例如，可以邀请风险管理咨询公司进行定期审计，或利用ISO31000标准进行风险管理体系的认证与审核。4.建立风险治理绩效指标体系：企业应建立科学的风险治理绩效指标体系，如风险事件发生率、风险损失金额、风险应对效率等，通过数据驱动的方式，持续监控风险治理的成效，并据此调整治理策略。根据世界银行《企业风险管理发展报告》，持续改进是企业实现可持续发展的关键路径之一。通过持续改进，企业不仅能够提升风险管理能力，还能增强市场信心与客户信任，从而在激烈的市场竞争中保持优势。三、风险治理考核6.3风险治理考核风险治理考核是确保风险治理机制有效运行的重要手段，通过量化指标与过程控制，评估企业风险治理工作的成效与质量。1.考核指标体系：企业应建立科学的风险治理考核指标体系，涵盖风险识别、评估、应对、监控与报告等多个环节。常见的考核指标包括风险事件发生率、风险应对及时性、风险损失控制率、风险报告完整性等。2.考核方式与频率：企业应定期对风险治理工作进行考核，考核方式可包括内部审计、外部评估、绩效考核等。考核频率通常为季度或年度，确保风险治理工作的持续改进。3.考核结果应用：考核结果应作为企业内部管理的重要依据，用于调整风险治理策略、优化资源配置、奖惩机制等。例如，对于表现优秀的部门或个人，可给予奖励；对于表现不佳的部门，可提出整改要求或调整管理责任。4.考核标准与规范：企业应制定明确的风险治理考核标准与规范，确保考核的公平性与科学性。考核标准应结合企业实际情况，避免一刀切，同时保证可操作性与可衡量性。根据《企业风险管理成熟度模型》（ERMMM），风险治理考核是企业实现风险治理目标的重要保障。通过科学的考核机制，企业能够有效识别风险治理中的问题，推动风险治理工作的持续改进。四、风险治理文化建设6.4风险治理文化建设风险治理文化建设是企业实现风险治理目标的重要支撑，是提升全员风险意识、增强风险应对能力、推动风险治理制度化与常态化的重要途径。1.风险意识培养：企业应通过培训、案例分析、内部分享等方式，提升员工的风险意识。例如，定期开展风险知识讲座、组织风险案例研讨、开展风险情景模拟等，帮助员工理解风险的重要性与应对方法。2.风险文化渗透：风险文化应融入企业日常管理与业务流程中，形成“风险无处不在、风险无处不有”的文化氛围。企业应通过制度建设、流程规范、行为引导等方式，推动风险文化的渗透。3.风险治理参与机制：鼓励员工参与风险治理工作，建立风险治理的全员参与机制。例如，设立风险治理委员会，吸纳一线员工参与风险识别与应对，提升风险治理的全面性与有效性。4.风险治理成效展示：企业应通过内部宣传、报告、表彰等方式，展示风险治理的成效，增强员工对风险治理工作的认同感与参与感。例如，设立“风险治理优秀团队”“风险治理先进个人”等荣誉称号，激励员工积极参与风险治理。根据《企业风险管理成熟度模型》（ERMMM），风险治理文化建设是企业实现风险治理目标的重要支撑。通过构建良好的风险文化，企业能够提升全员的风险意识，增强风险应对能力，推动风险治理工作的制度化与常态化。风险治理机制、持续改进措施、风险治理考核与风险治理文化建设，共同构成了企业风险治理的完整体系。企业应根据自身实际情况，构建科学、系统、动态的风险治理机制，推动风险治理工作的持续改进，实现企业的稳健发展与可持续经营。第7章风险合规与审计一、合规管理要求7.1合规管理要求企业合规管理是组织在经营活动中遵循法律法规、行业规范和道德标准的重要保障。随着内外部环境的不断变化，合规管理已成为企业风险防控的关键环节。根据《企业内部控制基本规范》和《企业风险管理基本指引》，企业应建立完善的合规管理体系，确保经营活动合法合规，防范潜在风险。合规管理要求主要包括以下几个方面：1.合规政策制定企业应制定明确的合规政策，涵盖法律、行业规范、道德标准等，确保所有员工和部门了解并遵守相关要求。根据《企业风险管理基本指引》（2016年版），合规政策应与企业战略目标一致，明确合规管理的职责和流程。2.合规培训与教育企业应定期对员工进行合规培训，提升员工的合规意识和风险识别能力。根据《企业内部控制基本规范》要求，合规培训应覆盖所有员工，特别是关键岗位人员，确保其了解并履行合规义务。3.合规监督与检查企业应建立合规监督机制，定期对各部门、各业务单元进行合规检查，确保合规政策有效执行。根据《企业风险管理基本指引》，合规检查应包括制度执行、流程控制、风险识别与应对等环节。4.合规报告与披露企业应建立合规报告机制，定期向董事会、监事会及监管机构报告合规情况，确保信息透明，增强外部监督。根据《企业内部控制基本规范》，合规报告应包括合规政策执行情况、风险识别与应对措施等。5.合规绩效考核企业应将合规管理纳入绩效考核体系，将合规表现与员工晋升、奖金等挂钩，推动合规文化建设。根据《企业内部控制基本规范》，合规绩效考核应与企业战略目标相结合，确保合规管理与业务发展同步推进。根据《企业风险管理基本指引》（2016年版），企业应建立合规管理的组织架构，明确合规管理部门的职责，确保合规管理的系统性和持续性。同时，企业应建立合规风险评估机制，定期识别和评估合规风险，制定相应的应对措施。二、风险审计流程7.2风险审计流程风险审计是企业识别、评估和应对风险的重要手段，是企业内部控制体系的重要组成部分。风险审计流程通常包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控等环节，确保风险管理体系的有效运行。1.风险识别风险识别是风险审计的第一步，旨在发现企业面临的各类风险。企业应通过内部审计、外部审计、数据分析、员工反馈等多种方式识别潜在风险。根据《企业风险管理基本指引》，风险识别应覆盖财务、法律、运营、市场、合规等多个领域。2.风险评估风险评估是对识别出的风险进行优先级排序，评估其发生可能性和影响程度。根据《企业风险管理基本指引》，风险评估应采用定量和定性相结合的方法，确定风险等级，并为后续的风险应对提供依据。3.风险应对根据风险评估结果，企业应制定相应的风险应对策略，包括规避、减轻、转移或接受风险。根据《企业风险管理基本指引》，风险应对应与企业战略目标相匹配，确保风险应对措施的有效性和可行性。4.风险监控风险监控是风险审计的持续过程，旨在跟踪风险应对措施的有效性，并及时调整风险应对策略。根据《企业风险管理基本指引》，企业应建立风险监控机制，定期评估风险状况，并根据变化调整风险应对措施。5.风险报告风险审计结果应通过报告形式向管理层和相关利益方汇报，确保信息透明，推动风险管理的持续改进。根据《企业风险管理基本指引》，风险报告应包括风险识别、评估、应对和监控情况，以及改进建议。根据《企业风险管理基本指引》（2016年版），风险审计应遵循“全面、系统、持续”的原则，确保风险管理体系的动态调整和有效运行。三、风险审计报告7.3风险审计报告风险审计报告是风险审计工作的最终成果，是企业内部风险管理和决策的重要依据。报告应全面反映风险识别、评估、应对及监控情况，并提出改进建议，以促进企业风险管理体系的完善。1.报告结构风险审计报告通常包括以下几个部分：-概述：简要说明审计目的、范围、方法和总体结论；-风险识别与评估：详细描述识别出的风险及其评估结果；-风险应对措施：说明企业采取的风险应对策略及实施情况；-风险监控与调整：描述风险监控过程及应对措施的调整情况；-改进建议：提出进一步优化风险管理体系的建议。2.报告内容风险审计报告应包含以下内容：-风险识别：包括财务、法律、运营、市场、合规等风险类型；-风险评估：包括风险发生概率、影响程度、优先级等；-风险应对：包括规避、减轻、转移、接受等策略及其实施情况；-风险监控：包括风险监控的频率、方法、结果及调整情况；-改进建议：包括制度优化、流程改进、人员培训、技术应用等。3.报告编制要求风险审计报告应遵循客观、真实、全面的原则，确保信息准确、完整，避免主观臆断。根据《企业风险管理基本指引》，报告应由审计部门牵头编制，相关部门配合，并经管理层审核批准。4.报告使用风险审计报告应向管理层、董事会、监事会及监管机构汇报，作为企业风险决策的重要依据，推动企业风险管理体系的持续改进。四、风险审计整改7.4风险审计整改风险审计整改是风险审计工作的关键环节，是确保风险应对措施有效实施、风险管理体系持续改进的重要保障。根据《企业风险管理基本指引》，企业应建立风险审计整改机制，确保审计发现的问题得到及时、有效的整改。1.整改范围风险审计整改应涵盖审计发现的所有问题，包括制度缺陷、流程漏洞、人员违规、财务异常、合规风险等。根据《企业风险管理基本指引》，整改应针对具体问题，制定切实可行的整改措施。2.整改流程风险审计整改通常包括以下步骤：-问题识别：审计人员根据审计结果识别出问题；-问题分类：将问题按严重程度分类，确定整改优先级；-整改计划制定：制定整改计划，明确责任人、整改期限和整改措施；-整改实施：按照整改计划执行整改工作；-整改复查：整改完成后，进行复查，确保问题得到彻底解决；-整改报告：形成整改报告，提交管理层，作为整改成果的证明。3.整改要求风险审计整改应遵循以下原则：-及时性：问题应在发现后及时整改，避免风险扩大；-有效性：整改措施应切实可行，确保问题得到根本解决；-可追溯性：整改过程应有记录，确保可追溯；-持续性：整改应纳入企业长期风险管理体系，防止问题重复发生。4.整改效果评估企业应定期评估整改效果，确保风险管理体系持续改进。根据《企业风险管理基本指引》，整改效果评估应包括整改完成情况、风险降低程度、制度完善情况等，并形成评估报告。根据《企业风险管理基本指引》（2016年版），企业应建立风险审计整改的长效机制，确保风险审计工作的持续有效开展，推动企业风险管理体系的不断完善。第8章附则一、术语解释8.1术语解释本标准版《企业内部风险管理与应对手册》所涉及的术语，均应按照以下定义进行解释，以确保术语的一致性与专业性。1.1风险（Risk）指可能对企业、组织或个人造成损失或不利影响的不确定性事件或情况。风险通常由潜在的威胁（如市场波动、技术故障、法律纠纷等）和可能发生的后果（如经济损失、声誉损害、运营中断等）共同构成。1.2风险管理（RiskManagement）指组织为识别、评估、监控、控制和应对风险，以实现其目标和战略的系统性过程。风险管理涵盖风险识别、风险评估、风险应对策略制定与实施、风险监控及风险报告等环节。1.3风险评估（RiskAssessment）指对风险的性质、发生概率、影响程度进行系统分析和评价的过程。风险评估通常包括定性分析（如风险矩阵）和定量分析（如概率-影响分析）。1.4风险应对（RiskResponse）指组织为降低风险发生的可能性或减轻其影响所采取的措施。风险应对策略通常包括风险规避、风险减轻、风险转移、风险接受等类型。1.5风险登记册（RiskRegister）指组织用于记录、监控和管理风险信息的文档，包括风险的识别、评估、应对措施、责任人、时间安排、影响评估等内容。1.6风险控制（RiskControl）指通过采取具体措施，如流程优化、技术升级、人员培训、制度建设等，以降低风险发生的可能性或减轻其影响。1.7风险监测（RiskMonitoring）指对已识别和评估的风险进行持续跟踪、评估和调整的过程，确保风险应对措施的有效性，并及时应对新的风险事件。1.8风险报告（RiskReport）指组织定期向管理层或相关利益方汇报风险状况、风险应对进展、风险影响评估及后续建议的正式文件。1.9风险偏好（RiskTolerance）指组织在面对风险时所接受的损失范围和程度。风险偏好应基于组织的战略目标、资源状况和风险承受能力进行设定。1.10风险文化（RiskCulture）指组织内部对风险管理的重视程度、风险意识和文化氛围。良好的风险文化有助于提升组织的抗风险能力和整体运营效率。1.11风险治理（RiskGovernance）指组织内部对风险管理的组织架构、职责划分、流程规范和监督机制的系统性安排。风险治理应确保风险管理的全面性、持续性和有效性。1.12风险事件（RiskEvent）指实际发生的、对组织造成影响的事件，可能涉及风险的识别、评估、应对和监控等环节。1.13风险登记册管理（RiskRegisterManagement）指对风险登记册的编制、更新、归档和维护进行规范管理的过程，确保其内容的准确性、完整性和时效性。1.14风险应对计划（RiskResponsePlan）指针对已识别的风险，组织制定的具体应对策略和实施步骤，包括应对措施、责任人、时间安排、预算和监督机制等。1.15风险预警（RiskAlert）指组织对可能引发重大风险事件的信号或趋势进行识别、评估并发出预警的机制，旨在提前采取应对措施。1.16风险控制措施（RiskControlMeasures）指为降低风险发生的可能性或减轻其影响所采取的具体行动和手段，包括技术措施、管理措施、法律措施等。1.17风险影响评估（RiskImpactAssessment）指对风险发生后可能带来的后果进行分析和评估，包括经济影响、法律影响、声誉影响等。1.18风险识别（RiskIdentification）指组织对可能影响其运营、财务、声誉等目标的风险进行系统识别的过程，通常包括内部风险和外部风险的识别。1.19风险分类（RiskClassification）指对风险进行分级管理的过程，通常依据风险的严重性、发生概率、影响程度等维度进行分类，以便制定相应的应对策略。1.20风险审计（RiskAudit）指对组织风险管理过程的完整性、有效性、合规性进行审查和评估的活动，通常由独立的第三方或内部审计部门执行。1.21风险控制效果评估（RiskControlEffectivenessAssessment）指对风险控制措施是否达到预期目标进行评估，包括控制措施的实施效果、风险发生率的降低情况、风险影响的减轻程度等。1.22风险沟通（RiskCommunication）指组织在风险管理过程中，与相关利益方进行信息交流、反馈和协调的过程，确保信息的透明度和一致性。1.23风险管理流程（RiskManagementProcess）指组织在风险管理过程中所遵循的系统性流程，包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控和风险报告等环节。1.24风险管理信息系统（RiskManagementInformationSystem,RMIS）指组织用于支持风险管理活动的信息系统，包括风险数据的采集、存储、分析和报告等功能。1.25风险管理目标（RiskManagementObjectives）指组织在风险管理过程中所期望达到的目标，通常包括降低风险发生的可能性、减轻风险影响、提高风险应对能力等。1.26风险管理策略（RiskManagementStrategy）指组织为实现风险管理目标所制定的总体方向和措施，