2026年环保行业税务顾问面试问题集

2026年环保行业税务顾问面试问题集一、政策理解题（共5题，每题10分）1.题目：国家最新发布的《关于进一步鼓励绿色技术创新的税收优惠政策》中，针对环保设备投资抵免企业所得税的具体比例和申报条件有哪些？请结合2026年最新政策变化进行阐述。答案：根据2026年最新政策，企业购买符合国家《环保设备技术目录》的环保设备，可享受投资额的10%直接抵免当年企业所得税，剩余部分可在以后5年内逐年抵免。申报条件包括：设备必须是2025年1月1日后首次购置或改扩建；企业需符合《高新技术企业认定管理办法》或《节能环保企业认定标准》；项目需通过环保部门备案。特别注意的是，2026年新增对大气污染治理设备可额外享受3%的额外抵免比例。2.题目：北京市针对企业实施碳普惠制提出了哪些税收激励措施？环保企业如何通过碳交易市场获得税收优惠？答案：北京市2026年推出碳普惠税收激励政策，企业每产生1吨碳减排量可获得0.5元税收抵免额度，上限为当年应纳税额的10%。环保企业可通过以下方式参与：1）建设碳捕集设施并备案；2）参与政府组织的碳减排项目；3）将碳资产纳入年度纳税申报。碳交易市场方面，企业可通过北京绿色交易所交易碳配额，出售多余配额获得的收益可抵扣所得税，但需符合"三可一平"（可计量、可核查、可交易、价格平稳）原则。3.题目：江苏省对环保企业研发费用加计扣除政策有哪些特殊规定？与国家政策相比有哪些地方性优化？答案：江苏省2026年对环保企业研发费用加计扣除政策作出三项优化：1）环保领域研发费用可按200%加计扣除，非环保领域为175%；2）取消了150万元以下的研发费用加计扣除比例限制；3）建立"绿色研发项目库"，入库项目可额外享受5%的加计扣除。与国家政策相比，地方性优化体现在：允许企业分年度申报加计扣除，解决了跨年结转问题；明确了土壤修复、固废处理等环保领域的具体扣除项目；设立了专项服务窗口，提供政策咨询。4.题目：广东省关于环保企业税收留抵退税政策有哪些创新举措？如何衔接"十四五"和"十五五"规划中的退税政策？答案：广东省2026年推出"绿色留抵贷"政策，环保企业可凭留抵税额直接获得信用贷款，利率低于一般贷款利率；同时设立500亿元环保退税专项基金，优先支持土壤修复、危险废物处理等企业。政策衔接方面，"十四五"期间留抵退税比例不超过80%的政策延续至2026年底，"十五五"期间将实施100%退税，企业需在2027年1月前完成衔接。特别强调，符合《绿色供应链管理评价标准》的企业可额外获得10%的退税比例。5.题目：浙江省对环保行业税收亏损弥补政策有哪些特殊规定？如何利用跨区域经营实现税收优化？答案：浙江省2026年对环保企业税收亏损弥补政策作出两项调整：1）环保行业亏损可向未来5年线性弥补，非环保行业仍为3年；2）允许企业将集团内环保子公司的亏损进行集团内调剂弥补。跨区域经营优化策略包括：在沿海地区设立环保服务基地，享受税收优惠；通过设立"环保产业基金"实现亏损转移；利用自贸区税收抵免政策，将部分业务转移至海南自贸港。但需注意，亏损弥补不能通过关联交易人为制造，必须真实发生。二、实操应用题（共5题，每题10分）1.题目：某环保设备制造企业2025年度购置污水处理设备价值500万元，符合抵免条件。假设该企业2025年应纳税所得额为80万元，2026-2030年预计应纳税所得额分别为60万元、70万元、50万元、40万元、30万元。请计算各年度可享受的税收优惠金额及累计优惠。答案：1）2025年直接抵免：500×10%=50万元，当年实际纳税0元；2）2026年抵免：500×10%-50=0元（无剩余可抵）；3）2027年抵免：500×10%-50=0元；4）2028年抵免：500×10%-50=0元；5）2029年抵免：500×10%-50=0元；6）2030年抵免：500×10%-50=0元。累计优惠为50万元，全部在2025年抵免完毕。若应纳税所得额不足以抵免，则剩余部分可向未来5年线性弥补。2.题目：某环保咨询服务公司2025年取得环保咨询服务收入1000万元，其中符合免税条件的收入300万元，其他收入700万元。假设该公司2025年应纳税所得额为200万元。请计算该公司2025年应纳税额及可享受的税收优惠。答案：1）应纳税所得额调整：200-300=-100万元（亏损）；2）环保咨询服务免税收入：300×60%=180万元（可降低应纳税额）；3）应纳税所得额：-100-180=-280万元；4）由于为环保咨询服务公司，可享受额外30%的所得减按50%计入应纳税所得额的优惠；5）实际应纳税额：-280×50%×30%=-42万元（实际为退税42万元）。注意：环保咨询服务收入必须同时满足三个条件：属于目录范围、收入占比超过50%、取得合规发票。3.题目：某跨省环保工程公司A在江苏省设总部（增值税一般纳税人），在广东省设分支机构（小规模纳税人）。2025年总部采购环保设备用于广东项目，金额200万元。请计算增值税及地方税收的优化方案。答案：优化方案：1）总部将设备销售给广东分公司，适用江苏增值税简易计税（3%征收率）且可开具合规发票；2）广东分公司取得发票可抵扣进项税；3）广东分公司作为小规模纳税人，取得3%的专用发票可全额抵减增值税应纳税额；4）江苏总部可享受环保设备销售增值税地方留存部分50%的返还政策；5）广东分公司可申请小微企业"六税两费"减免（年应纳税额不超过100万元）。此方案可降低约12万元的税负，同时符合"集团内流转"合规要求。4.题目：某环保企业2025年度发生环保罚款100万元，同时取得环保项目收入500万元。假设该公司2025年应纳税所得额为200万元。请计算该企业2025年应纳税额及可能的税收优惠。答案：1）环保罚款不可税前扣除，但可抵减应纳税所得额：200-100=100万元；2）环保项目收入符合免税条件的部分可降低应纳税额：假设500万元中300万元符合免税条件，则实际应纳税所得额：100-300=-200万元；3）环保企业所得减按75%计入应纳税所得额：-200×75%=-150万元；4）由于为环保企业，可享受所得减半征收的优惠：-150×50%=-75万元（实际退税75万元）；5）注意：环保罚款必须取得税务局认可的《税务处理决定书》才能作为税前扣除依据。5.题目：某环保企业2025年度发生研发费用300万元，其中符合加计扣除条件的200万元。假设该公司2025年应纳税所得额为150万元。请计算在江苏、广东、浙江三地分别可享受的税收优惠及合计。答案：1）江苏政策：环保研发费用200×200%=400万元抵扣应纳税所得额，实际应纳税额：150-400（取0）=150万元；2）广东政策：环保研发费用200×200%=400万元抵扣应纳税所得额，实际应纳税额：150-400（取0）=150万元，但可额外获得10%的退税；3）浙江政策：环保研发费用200×200%=400万元抵扣应纳税所得额，实际应纳税额：150-400（取0）=150万元，亏损可向未来5年弥补。合计优惠：江苏0元、广东150×10%=15万元退税、浙江0元弥补机会。特别提示：广东的额外退税政策只适用于符合《绿色供应链管理》认定的企业。三、风险防范题（共5题，每题10分）1.题目：环保企业利用税收优惠时，常见的关联交易风险有哪些？如何防范？答案：常见风险包括：1）虚开发票虚增收入（如虚构环保服务）；2）不合理的定价（如设备销售定价远低于市场价）；3）资产转移不合规（如将环保设备转移至低税区关联方）。防范措施：1）建立完善的关联交易定价政策，参照《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》；2）确保所有交易真实发生并取得合规发票；3）聘请税务师事务所每年进行关联交易同期资料准备；4）环保项目必须通过环保部门验收备案；5）注意"四无"风险（无业务、无资产、无人员、无场所）的防范。2.题目：环保企业申请留抵退税时，可能面临哪些税务风险？如何进行合规性自查？答案：主要风险包括：1）留抵税额计算错误（如未按月计算、错误抵扣进项）；2）留抵退税资料不齐全（如缺少留抵明细、关联交易说明）；3）留抵退税申报延迟（如未在规定时限内申报）；4）与留抵退税相关的其他税收优惠未同时享受（如研发费用加计扣除未申报）。自查方法：1）核对每月留抵税额计算逻辑；2）检查关联交易定价文件是否完整；3）确认留抵退税申报表所有栏次填写准确；4）检查是否取得环保部门备案文件；5）使用税务系统提供的留抵退税风险筛查工具。3.题目：环保企业利用税收优惠政策时，如何防范"假资质"风险？答案：主要风险包括：1）环保资质过期或虚假（如未取得环评资质却声称可办理环评）；2）环保设备目录不合规（如使用过期的技术目录）；3）环保项目备案缺失（如未备案就享受税收优惠）。防范措施：1）建立资质年检制度，确保持有最新有效资质；2）确保所有设备符合《环保设备技术目录》（需注意目录每年更新）；3）所有环保项目必须通过环保部门备案，备案号必须与申报信息一致；4）聘请环保专业机构提供资质核查服务；5）注意"三新"企业（新技术、新产品、新工艺）的认定时效性。4.题目：环保企业跨区域经营时，如何防范税收争议风险？答案：主要风险包括：1）税收优惠适用争议（如总部与分公司对优惠政策的理解不同）；2）增值税抵扣链条断裂（如发票不合规）；3）亏损弥补争议（如虚构关联交易转移亏损）。防范措施：1）签订清晰的集团内部协议，明确税收分配规则；2）确保发票符合《增值税专用发票使用规定》；3）建立集团内资金往来合规化制度；4）聘请不同地区的税务顾问提供专业意见；5）注意《跨区域涉税事项管理办法》的执行；6）定期进行税务健康检查。5.题目：环保企业利用碳交易市场时，可能面临哪些税收风险？如何合规操作？答案：主要风险包括：1）碳资产计量不准确（如排放量测算错误）；2）碳交易价格波动风险（影响税收优惠收益）；3）碳交易合同不合规（如未通过北京绿色交易所）。防范措施：1）聘请有资质的第三方机构进行碳计量；2）建立碳资产动态管理台账；3）通过正规渠道参与碳交易；4）确保碳交易收入申报及时准确；5）注意《碳排放权交易管理办法》与税收政策的衔接；6）关注碳交易试点扩容可能带来的政策变化。四、综合分析题（共5题，每题10分）1.题目：某环保企业集团2025年度总应纳税所得额5000万元，其中环保业务3000万元，非环保业务2000万元。集团在江苏、广东、浙江设有子公司，业务占比分别为40%、35%、25%。请设计集团整体税收优化方案。答案：1）业务结构优化：将非环保业务向低税区转移（如浙江），环保业务集中江苏和广东；2）税收优惠政策组合：江苏享受设备抵免+研发加计；广东享受留抵退税+碳交易收益；浙江享受亏损弥补+小微企业优惠；3）资金安排：设立集团资金池，利用江苏子公司进行资金集中管理；4）发票管理：江苏子公司作为开票中心，为集团提供统一发票服务；5）股权架构调整：考虑设立环保产业基金，实现亏损转移；6）特别关注：确保各子公司符合"实质重于形式"要求，避免税收洼地利用。2.题目：某环保工程公司2025年度发生以下情况：1）购买环保设备1000万元（符合抵免条件）；2）取得环保咨询服务收入800万元（300万元符合免税条件）；3）发生研发费用600万元（400万元符合加计扣除）；4）发生环保罚款200万元；5）在广东子公司有300万元留抵税额。请计算该企业2025年应纳税额及可能的税收优惠。答案：1）环保设备抵免：1000×10%=100万元；2）咨询服务免税：300×60%=180万元应纳税额调减；3）研发费用加计：400×200%=800万元抵扣应纳税所得额；4）环保罚款不可抵扣，调增应纳税所得额200万元；5）广东留抵退税：300×10%=30万元（假设符合退税条件）；6）广东子公司留抵税额可向集团转移；7）计算步骤：应纳税所得额=（假设收入2000万元）-800（咨询免税）-800（研发抵扣）-200（罚款）=800万元；实际应纳税额=800×75%（环保企业）×50%（所得减半）=300万元；加上设备抵免100万元，实际应纳税额200万元；留抵退税30万元；最终应纳税额170万元。注意广东留抵税额可转移使用。3.题目：某环保技术公司计划2026年购置200万元环保设备，同时开展300万元研发项目。该公司在江苏和上海设有分公司，分别实现利润100万元和50万元。请设计税收优化方案。答案：1）设备购置方案：在江苏购置设备（享受设备抵免+研发加计），避免上海分公司无抵免资格；2）研发费用方案：将研发项目全部放在江苏分公司实施（享受200%加计扣除）；3）利润分配方案：江苏分公司承担设备购置和研发费用，上海分公司不承担设备购置，但可享受集团整体税收优惠的间接收益；4）发票管理：江苏分公司作为开票主体，为集团提供统一发票服务；5）特别考虑：江苏分公司若符合小微企业标准，可额外享受"六税两费"减免；6）上海分公司可利用江苏分公司的税收优惠间接获利，但需注意关联交易合规性。4.题目：某环保企业2025年度发生以下情况：1）环保设备销售收入500万元（符合免税条件300万元）；2）取得环保咨询服务收入600万元（符合免税条件400万元）；3）发生研发费用400万元（300万元符合加计扣除）；4）发生环保罚款100万元；5）在广东子公司有200万元留抵税额。请计算该企业2025年应纳税额及可能的税收优惠。答案：1）设备销售免税调减应纳税额：300×60%=180万元；2）咨询服务免税调减应纳税额：400×60%=240万元；3）