企业逾期应收账款处理细则示范

企业逾期应收账款处理细则示范一、总则为规范企业逾期应收账款管理，有效降低坏账风险、提升资金周转效率，结合经营实务与合规要求，制定本处理细则。本细则适用于企业因销售商品、提供劳务等经营活动形成的应收账款（以下简称“账款”）的逾期处置工作，各业务、财务、风控及法务部门应协同执行。处理逾期账款应遵循及时响应、合法合规、分类处置、责任闭环原则：及时响应：账款到期前启动预警，逾期后第一时间介入，避免账龄延长；合法合规：催收、诉讼等行为严格遵守《民法典》《民事诉讼法》等法规，杜绝违规操作；分类处置：根据逾期天数、客户信用及还款意愿差异化制定策略；责任闭环：明确各部门权责，处置结果与绩效、风控考核挂钩。二、逾期账款的界定与分类（一）逾期界定账款超过合同约定付款期限（或无约定时按行业惯例/交易习惯确定的合理期限）未回款的，认定为“逾期应收账款”。若合同未约定付款期限，自企业交付货物/提供服务并完成对账后30日起算逾期。（二）分类标准结合逾期天数、客户信用及还款意愿，将逾期账款分为三类，差异化处置：类别逾期天数客户特征处置优先级-------------------------------------------------------------------轻度逾期1-30天信用良好，偶发逾期（如流程延误）低中度逾期31-90天信用一般，还款意愿模糊或经营小波动中重度逾期91天以上信用较差，还款意愿弱或经营恶化（如涉诉、裁员）高三、分阶段处置流程（一）预警期（到期前7-15天）账款到期前，业务经办人通过邮件、短信或电话向客户发送“付款提醒函”，确认付款安排并记录沟通内容（如客户反馈的付款时间、金额）。同时，财务部门核对账单（含合同、订单、送货单、发票等），生成《账款到期预警表》，同步至业务、风控部门。若客户反馈“需延期付款”，业务经办人应初步评估合理性，2个工作日内反馈风控部门，启动“预逾期”跟踪。（二）逾期初期（1-30天）1.沟通与原因排查业务部门牵头与客户面对面（或视频）沟通，了解逾期原因：若为“对账单异议”（如金额、质量争议），3个工作日内联合质检、物流等部门核查，出具《争议事项说明》，协商解决方案（如部分扣款、换货）；若为“内部流程延误”（如客户审批、付款系统故障），要求客户提供付款承诺书，明确新付款时间（原则上不超过原账期的50%）；若为“资金周转困难”，收集客户近期财报、银行流水等资料，评估短期还款能力。2.资料固化与风险评估财务部门整理合同、订单等原始凭证，形成《账款证据包》；业务部门补充客户最新经营信息，更新《客户信用档案》。风控部门结合资料，出具《逾期风险评估报告》，明确“可延期”“需催收”“拟诉讼”三类建议。3.延期协议签订（可选）若风险评估为“可延期”，业务部门与客户签订《延期付款协议》，明确新付款时间、滞纳金（不超过LPR的4倍）、违约责任，协议需经法务、财务审核，总经理审批后生效。（三）逾期中期（31-90天）1.正式催收与函件送达由部门主管或法务专员介入，向客户发送《催款函》（或律师函），明确逾期事实、违约责任、法律后果。函件通过EMS寄送（留存快递回执）或企业邮箱发送（要求回执确认），确保送达凭证可追溯。2.风险升级与资产保全若客户反馈“无还款能力”或“失联”，风控部门联合财务分析客户资产状况。若发现客户转移资产、恶意逃债，法务部门3个工作日内启动“诉前财产保全”，冻结客户银行账户、查封核心资产（需提供担保）。3.债务重组协商（可选）若客户有还款意愿但短期无力清偿，可协商债务重组方案（需经总经理办公会审批）：分期还款：欠款拆分为3-6期，首期还款不低于总金额的30%，后续还款需提供担保（如第三方保证、动产抵押）；以货抵债：客户以自有货物抵偿欠款，货物价值需经第三方评估，且不低于欠款金额的90%；债务转股权：仅限客户为优质项目公司、且企业有战略投资意向的情形，转股价格需经审计评估。（四）逾期后期（91天以上）1.诉讼处置法务部门评估诉讼可行性（证据充分性、诉讼时效、客户偿债能力），若决定诉讼：7个工作日内委托律师立案，提交《起诉状》及《账款证据包》；同步申请“财产保全”（如未提前保全），冻结客户资产；跟进诉讼流程，胜诉后15日内申请强制执行。2.第三方催收（可选）若诉讼成本过高或客户为“异地小微企业”，可委托持牌催收机构处置：签订《委托催收协议》，明确催收方式、费用（一般为回款额的10%-30%）、保密条款；监控催收过程，要求机构每周提交《催收进展报告》，杜绝“暴力催收”。3.坏账计提与核销财务部门按《企业会计准则》计提坏账准备（如91天以上计提比例不低于50%）；对确认无法收回的账款（如客户破产清算、资产拍卖后无剩余财产），履行内部核销流程：业务部门提交《坏账核销申请》，附催收记录、法律文书；经财务总监、总经理审批，董事会（或股东会）审议通过后，进行账务核销；核销后仍保留追索权，若后续回款，冲减当期损益。四、风险防控与保障措施（一）事前：客户信用管理新客户准入：要求提供近2年财报、银行流水，通过“企查查”“裁判文书网”核查涉诉、失信记录，信用评级低于B级的不予授信；老客户复评：每季度更新客户信用档案，若客户出现“连续2次逾期”“涉诉金额超净资产10%”等情况，立即下调信用额度或暂停合作。（二）事中：动态监控与联动建立《应收账款台账》，财务部门每日更新回款、逾期数据，每月生成《账款分析报告》（含账龄分布、高风险客户清单）；业务与财务“双预警”：业务部门发现客户“停产、裁员”等异常，24小时内反馈财务；财务发现“账款逾期率超15%”，启动部门联席会议，制定应对方案。（三）事后：复盘与考核案例复盘：每季度召开“逾期账款复盘会”，分析典型案例（如“合同条款漏洞导致催收失败”“客户信用评估失误”），优化流程（如修订合同模板、升级信用评级模型）；绩效挂钩：将“逾期账款回收率”“坏账率”纳入业务部门KPI（权重不低于20%），对超额完成回收目标的团队给予奖金（如回款额的1%-3%），对因“失职导致坏账”的责任人扣减绩效（最高扣减50%）。五、附则1.本细则自发布之日起施行，由财务部、风控部联合解释；2.各子公司可结合实际情