北京市2025年税务师职业资格考试报名通知试卷及答案

北京市2025年税务师职业资格考试报名通知试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：北京市2025年税务师职业资格考试报名通知试卷考核对象：税务师职业资格考试报名人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务师职业资格考试成绩实行滚动管理，连续5个年度内通过全部科目的考试即可取得资格证书。2.税务师资格考试的报名条件包括具有大专以上学历，且从事税务工作满3年。3.税务师考试科目包括《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》《涉税服务实务》共五门。4.税务师考试成绩有效期自考试当年起计算，逾期未通过的科目需重新报名。5.税务师资格考试采用计算机化考试方式，所有科目均在机考环境下完成。6.报名税务师考试的人员必须具备完全民事行为能力，且无犯罪记录。7.税务师考试中，《税法（一）》和《税法（二）》属于公共科目，其余为专业科目。8.税务师资格证书有效期届满后，需要重新注册才能继续执业。9.税务师考试报名需提供个人身份证明、学历证明及工作证明原件。10.税务师考试成绩实行电子化查询，考生可通过官方网站查询成绩。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于税务师考试的专业科目？A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《财务会计》2.税务师考试成绩滚动管理的期限是多久？A.3年B.4年C.5年D.6年3.税务师考试中，《涉税服务相关法律》的考试时长为多少小时？A.2小时B.3小时C.4小时D.5小时4.税务师考试报名条件中，对报考人员的学历要求最低为？A.高中毕业B.大专学历C.本科学历D.硕士研究生学历5.税务师考试成绩查询的官方渠道是？A.当地税务局网站B.国家税务总局官网C.中国注册税务师协会官网D.中国税务网6.税务师考试中，单科成绩合格标准为多少分？A.60分B.70分C.80分D.90分7.税务师资格证书的有效期为多少年？A.3年B.5年C.8年D.10年8.税务师考试报名截止日期通常在每年的几月份？A.1月B.3月C.5月D.7月9.税务师考试中，客观题的答题方式为？A.填空题B.判断题C.选择题D.简答题10.税务师考试中，主观题的答题时间为？A.1小时B.1.5小时C.2小时D.2.5小时三、多选题（每题2分，共20分）1.税务师考试报名需要准备哪些材料？A.身份证原件及复印件B.学历证明原件及复印件C.工作证明原件及复印件D.照片电子版2.税务师考试中，哪些科目属于公共科目？A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》3.税务师考试成绩滚动管理的科目包括哪些？A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》4.税务师考试中，客观题的题型包括哪些？A.单选题B.多选题C.判断题D.填空题5.税务师考试报名的资格条件包括哪些？A.年龄不超过45周岁B.具有大专以上学历C.从事税务工作满3年D.无犯罪记录6.税务师考试中，主观题的答题要求包括哪些？A.字迹工整B.逻辑清晰C.答案完整D.无需排版7.税务师考试成绩查询的方式包括哪些？A.官方网站查询B.短信通知C.邮件通知D.电话查询8.税务师资格证书的注册要求包括哪些？A.通过全部考试科目B.具备完全民事行为能力C.无犯罪记录D.缴纳注册费9.税务师考试中，哪些科目需要重点复习？A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《财务会计》10.税务师考试报名的注意事项包括哪些？A.确保信息准确无误B.按时完成报名C.缴纳报名费D.打印准考证四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业2024年度财务报表显示，营业收入500万元，营业成本300万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元，所得税费用60万元。假设该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。请计算该企业的应纳税所得额和净利润。案例二：某个人纳税人2024年度工资收入为12万元，年终奖收入6万元，个人社保缴纳1万元，个人公积金缴纳0.5万元。假设该纳税人适用的个人所得税税率为3%（工资收入部分），年终奖单独计税。请计算该纳税人2024年度的个人所得税应纳税额。案例三：某税务师事务所接受客户委托，提供税务筹划服务。客户企业2024年度应纳税所得额为100万元，假设通过税务筹划，将应纳税所得额降低至80万元。请计算该税务师事务所可获得的税务筹划服务费（假设服务费率为应纳税所得额降低部分的20%）。五、论述题（每题11分，共22分）1.试述税务师考试报名的条件及流程，并分析报名过程中需要注意的事项。2.结合实际案例，论述税务师在税务筹划中的作用及重要性。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√解析：8.税务师资格证书有效期届满后，无需重新注册，只需按规定进行延续注册即可。二、单选题1.D2.C3.B4.B5.C6.A7.B8.B9.C10.C解析：10.税务师考试中，主观题的答题时间为2小时，包括案例分析题和论述题。三、多选题1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABC5.BCD6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABCD解析：9.税务师考试中，重点复习的科目包括《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》和《涉税服务相关法律》，因为这几门科目是考试的核心内容。四、案例分析案例一：应纳税所得额=营业收入+营业外收入-营业成本-营业外支出-所得税费用=500+50-300-20-60=170万元净利润=应纳税所得额-所得税费用=170-60=110万元解析：应纳税所得额计算时，需考虑营业收入、营业外收入、营业成本、营业外支出和所得税费用。净利润则是在应纳税所得额的基础上减去所得税费用。案例二：工资收入部分应纳税额=12×3%=0.36万元年终奖单独计税=6÷12×3%=0.15万元个人所得税应纳税额=0.36+0.15=0.51万元解析：工资收入部分按3%的税率计算，年终奖单独计税时，将年终奖收入除以12个月，按月税率计算。案例三：税务筹划服务费=(100-80)×20%=4万元解析：税务筹划服务费按应纳税所得额降低部分的20%计算，即(100-80)×20%=4万元。五、论述题1.税务师考试报名的条件及流程，并分析报名过程中需要注意的事项。税务师考试报名条件包括：具有大专以上学历，且从事税务工作满3年；年龄不超过45周岁；无犯罪记录。报名流程包括：网上填写报名信息、上传照片、缴纳报名费、打印准考证。注意事项包括：确保信息准确无误、按时完成报名、缴纳报名费、打印准考证。解析：报名条件是考生必须满足的基本要求，流程需严格按照官方规定执行，注意事项则能帮助考生