审计专业技能认证练习模拟试题

审计专业技能认证练习模拟试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计专业技能认证练习模拟试题考核对象：审计专业学生及行业从业者（中等级别）题型分值分布：-判断题（10题，每题2分）总分20分-单选题（10题，每题2分）总分20分-多选题（10题，每题2分）总分20分-案例分析（3题，每题6分）总分18分-论述题（2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.审计工作底稿是审计证据的主要载体，其完整性和规范性直接影响审计报告的质量。2.在审计过程中，审计人员必须保持独立性和客观性，但可以接受被审计单位的礼品或招待。3.审计重要性水平的确定应考虑被审计单位的财务状况、经营风险和法律法规要求。4.统计抽样适用于所有类型的审计程序，包括细节测试和实质性分析程序。5.审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。6.审计人员执行控制测试时，主要关注内部控制设计的合理性和执行的有效性。7.在审计抽样中，样本量越大，审计风险越高。8.审计工作底稿的复核应由项目组负责人和审计合伙人共同完成。9.审计人员发现重大错报时，应立即停止审计工作并重新评估审计风险。10.审计报告的附录应包括被审计单位的财务报表、审计责任和审计程序说明。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于审计证据的特征？（）A.相关性B.可靠性C.完整性D.及时性2.审计计划的核心内容不包括？（）A.审计目标B.审计范围C.审计方法D.被审计单位的管理层薪酬3.在审计抽样中，哪种方法适用于非随机抽样？（）A.分层抽样B.系统抽样C.整群抽样D.判断抽样4.审计报告的保留意见通常适用于？（）A.被审计单位存在重大错报但影响有限B.被审计单位拒绝提供必要信息C.审计范围受到限制D.被审计单位财务状况良好5.审计人员执行实质性分析程序时，主要关注？（）A.内部控制的设计B.财务数据的合理性C.审计证据的充分性D.审计工作底稿的完整性6.下列哪项不属于审计工作底稿的复核内容？（）A.审计程序的执行情况B.审计证据的充分性C.审计报告的措辞D.被审计单位的财务预测7.审计人员发现内部控制缺陷时，应如何处理？（）A.立即停止审计工作B.重新评估审计风险C.直接向被审计单位管理层报告D.忽略该缺陷8.审计重要性水平的确定应考虑？（）A.被审计单位的行业特点B.审计人员的个人偏好C.审计费用的高低D.审计机构的声誉9.审计报告的审计意见类型不包括？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.特别意见10.审计人员执行控制测试时，主要关注？（）A.内部控制的设计B.内部控制的执行有效性C.审计证据的充分性D.审计工作底稿的完整性三、多选题（每题2分，共20分）1.审计证据的来源包括？（）A.财务报表B.内部控制测试C.管理层声明D.审计工作底稿2.审计计划的内容包括？（）A.审计目标B.审计范围C.审计方法D.审计费用预算3.审计抽样中，样本量的确定应考虑？（）A.审计风险B.可容忍误差C.总体规模D.审计费用4.审计报告的保留意见通常适用于？（）A.被审计单位存在重大错报但影响有限B.被审计单位拒绝提供必要信息C.审计范围受到限制D.被审计单位财务状况良好5.审计人员执行实质性分析程序时，主要关注？（）A.财务数据的合理性B.审计证据的充分性C.内部控制的设计D.审计工作底稿的完整性6.审计工作底稿的复核内容包括？（）A.审计程序的执行情况B.审计证据的充分性C.审计报告的措辞D.被审计单位的财务预测7.审计人员发现内部控制缺陷时，应如何处理？（）A.重新评估审计风险B.直接向被审计单位管理层报告C.立即停止审计工作D.忽略该缺陷8.审计重要性水平的确定应考虑？（）A.被审计单位的行业特点B.审计人员的个人偏好C.审计费用的高低D.审计机构的声誉9.审计报告的审计意见类型包括？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见10.审计人员执行控制测试时，主要关注？（）A.内部控制的设计B.内部控制的执行有效性C.审计证据的充分性D.审计工作底稿的完整性四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某审计团队对ABC公司进行年度财务报表审计。在审计过程中，审计人员发现ABC公司的主要收入来自与关联方之间的交易，且关联方交易金额较大。审计人员决定执行以下审计程序：1.检查关联方交易的合同和发票；2.询问管理层关联方交易的合理性；3.评估关联方交易的内部控制设计。请分析审计人员执行的审计程序是否合理，并说明理由。案例二：某审计团队对XYZ公司进行年度财务报表审计。在审计过程中，审计人员发现XYZ公司的应收账款账龄较长，且部分应收账款已超过3年未收回。审计人员决定执行以下审计程序：1.检查应收账款的账龄分析表；2.询问管理层应收账款回收情况；3.执行应收账款的函证程序。请分析审计人员执行的审计程序是否合理，并说明理由。案例三：某审计团队对DEF公司进行年度财务报表审计。在审计过程中，审计人员发现DEF公司的内部控制存在缺陷，导致部分存货管理混乱。审计人员决定执行以下审计程序：1.检查存货的盘点记录；2.询问管理层存货管理的内部控制；3.执行存货的监盘程序。请分析审计人员执行的审计程序是否合理，并说明理由。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述审计重要性的概念及其在审计中的作用。2.论述审计人员如何保持独立性和客观性。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（审计人员应拒绝接受礼品或招待）3.√4.×（统计抽样适用于细节测试，实质性分析程序通常不使用统计抽样）5.√6.√7.×（样本量越大，审计风险越低）8.√9.×（审计人员应评估重大错报的影响，但不必立即停止审计工作）10.×（审计报告的附录通常不包括被审计单位的财务报表）二、单选题1.D2.D3.D4.A5.B6.D7.B8.A9.D10.B三、多选题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AC5.AB6.ABC7.AB8.AD9.ABCD10.AB四、案例分析案例一：审计人员执行的审计程序基本合理。关联方交易可能存在舞弊风险，审计人员通过检查合同和发票、询问管理层、评估内部控制设计，可以较好地识别和评估关联方交易的风险。但审计人员还应进一步关注关联方交易的商业实质，以判断是否存在虚假交易。案例二：审计人员执行的审计程序基本合理。应收账款账龄较长可能存在坏账风险，审计人员通过检查账龄分析表、询问管理层、执行函证程序，可以较好地评估应收账款的回收风险。但审计人员还应进一步关注应收账款的计提准备是否充分。案例三：审计人员执行的审计程序基本合理。存货管理混乱可能导致存货价值减值，审计人员通过检查盘点记录、询问管理层、执行监盘程序，可以较好地评估存货的风险。但审计人员还应进一步关注存货的跌价准备是否充分。五、论述题1.论述审计重要性的概念及其在审计中的作用。审计重要性是指财务报表中可能影响财务报表使用者经济决策的错报的临界金额。审计重要性在审计中的作用主要体现在以下几个方面：-确定审计风险：审计重要性是评估审计风险的重要依据，重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。-确定审计程序的性质、时间和范围：审计人员根据重要性水平确定审计程序的性质、时间和范围，以合理保证财务报表的公允性。-评估错报的影响：审计人员根据重要性水平评估错报的影响，以判断错报是否重大。2.论述审计人员如何保持独立性和客观性。审计人员保持独立性和客观性是审计工作的基本要求，主要体现在以下几个方面：-物理独立：审计人员不得在被审计单位担任除审计工作以外的职务，不得与被审计单位存在利益关系。-职业独立：审计人员不得接受被审计单位的礼品或招待，不得与被审计单位存在利益冲突。-心理独立：审计人员不得因个人偏见或利益影响审计判断