培训班会计管理制度

PAGE培训班会计管理制度一、总则（一）目的为加强培训班财务管理，规范会计核算，提高资金使用效益，保障培训班各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本培训班实际情况，制定本会计管理制度。（二）适用范围本制度适用于[培训班具体名称]及其所属各部门、分支机构的会计核算与财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保会计工作合法合规。2.准确性原则：会计核算应当准确、及时、完整地反映培训班的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的会计工作流程和财务管理制度，保证财务管理工作有序进行。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低办学成本。二、会计机构与人员（一）会计机构设置设立独立的会计部门，负责培训班的会计核算、财务管理和财务监督等工作。会计部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）会计人员配备1.岗位设置：根据工作需要，设置会计主管、会计、出纳等岗位。各岗位应明确职责分工，相互协作，确保财务工作的正常运转。2.人员资质：会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断提高业务水平。会计主管应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和财务管理制度，具有较强的组织协调能力和财务管理经验。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和领导会计部门的日常工作，制定工作计划和工作目标，并组织实施。审核财务收支凭证，监督财务制度的执行情况，对重大财务事项提出决策建议。组织编制财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策依据。负责会计人员的业务培训和考核，提高会计人员的业务素质和工作能力。协调与其他部门的关系，保障财务工作的顺利开展。2.会计职责按照国家统一的会计制度和会计准则，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。协助会计主管编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据和信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员做好财务收支的核对工作，及时传递收付款凭证。三、会计核算（一）会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，如实反映培训班的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和培训班的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证编制1.原始凭证：各项经济业务发生时，应取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。2.记账凭证：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。记账凭证应具备凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管签名或盖章等要素。记账凭证应按照经济业务的内容和性质进行分类，分别编制收款凭证、付款凭证和转账凭证。（四）会计账簿登记1.总账：根据记账凭证逐笔登记总账，总账应定期与明细账进行核对，确保账账相符。2.明细账：根据记账凭证及所附原始凭证，按照明细科目分类登记明细账。明细账应根据业务特点和管理需要，设置不同的账页格式，如三栏式、多栏式、数量金额式等。3.日记账：设置现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。日记账应做到日清月结，账款相符。4.其他辅助账簿：根据管理需要，设置固定资产明细账、往来账款明细账、费用明细账等辅助账簿，对特定经济业务进行详细记录和核算。（五）财务报表编制1.财务报表种类：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和附注。2.编制要求：财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计主管进行审核，并加盖单位公章和相关人员印章。四、财务收支管理（一）收入管理1.收费项目与标准：严格按照物价部门核定的收费项目和标准收取培训费用，不得擅自增设收费项目、提高收费标准或变相提高收费标准。收费项目和标准应在培训班显著位置进行公示，接受社会监督。2.收费方式：培训费用可采用现金、银行转账、支票等方式收取。收取现金时，应开具合法有效的收款收据，并及时存入银行；采用银行转账方式收取的，应注明付款单位名称、账号、款项用途等信息；收取支票时，应严格审核支票的真实性、有效性和背书情况，确保资金安全。3.收入确认：按照权责发生制原则，在提供培训服务并取得相关收款凭证时确认收入。对于预收的培训费用，应在实际提供培训服务期间分期确认收入。（二）支出管理1.支出审批制度：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。一般费用支出：由部门负责人审核签字后，报会计主管审核，经培训班负责人审批后报销。重大支出：超过一定金额的重大支出，应提交培训班领导班子集体研究决定，并按照规定的审批程序进行审批。2.支出范围：支出应严格控制在预算范围内，主要用于教学设备购置、师资培训、教学场地租赁、教材资料印刷、办公费用、差旅费、水电费等与培训业务相关的支出。不得用于与培训业务无关的支出，严禁设立“小金库”。3.报销凭证要求：各项支出应取得合法有效的报销凭证，报销凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。发票应加盖发票专用章，行政事业性收费收据应加盖财政部门监制章。对于不符合规定的报销凭证，会计人员有权拒绝报销。4.报销流程：报销人员应按照规定填写报销单，将报销凭证粘贴在报销单后面，并按照审批程序提交审批。审批通过后，到会计部门办理报销手续。会计人员应认真审核报销凭证和报销单，对符合规定的报销予以支付；对不符合规定的报销，应说明原因并予以退回。五、资产与负债管理（一）资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并处理。银行存款管理：加强银行账户管理，按照规定开设银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款管理：建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理核对，对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报相关部门备案。存货管理：对培训业务所需的教材、教具、办公用品等存货进行分类管理，建立存货台账，记录存货的收发存情况。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。2.固定资产固定资产购置：根据培训班发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。固定资产入账：固定资产购置完成后，应及时办理验收手续，按照规定的计价方法进行入账。固定资产入账价值应包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报培训班负责人和相关部门。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）负债管理1.短期借款：合理控制短期借款规模，根据培训班资金需求情况，确定借款金额和借款期限。短期借款应按照规定的程序进行审批，并签订借款合同。借款利息应按照合同约定及时支付，确保按时足额偿还借款本金。2.应付账款：加强应付账款管理，及时核对账目，确保应付账款的准确性。对于到期的应付账款，应按照合同约定及时支付，维护培训班的良好信誉。六、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据培训班的发展规划和年度工作计划，结合上年度财务收支情况，科学合理地编制年度财务预算。2.预算编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。收入预算应根据培训市场需求、收费标准等因素进行编制；支出预算应按照成本效益原则，对各项费用进行合理估算，并充分考虑可能发生的变动因素。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门应根据本部门的工作计划和业务需求，编制本部门的年度预算草案，并报送会计部门。会计部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成培训班年度财务预算草案，报培训班负责人审核后提交培训班领导班子集体研究审议。经审议通过的年度财务预算，报上级主管部门备案，并向全体员工公布。（二）预算执行与控制1.预算执行：各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的有效执行。会计部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额等，经会计部门审核后，报培训班负责人审核，提交培训班领导班子集体研究审议。经审议通过的预算调整方案，应及时下达各部门执行，并报上级主管部门备案。（三）预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行效果、预算调整情况等。预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行批评教育，并责令其限期整改。七、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：会计部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理、预算执行等方面的监督检查。定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.外部监督：积极接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料和信息。对监督检查中发现的问题，应认真整改，并及时将整改情况报告上级主管部门。（二）内部审计1.审计机构与人员：设立独立的内部审计部门，配备专职审计人员，负责对培训班的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，持有内部审计从业资格证书，并定期参加培训，不断提高业务水平。2.审计范围与内容：内部审计的范围包括培训班及其所属各部门、分支机构的财务收支、资产管理、预算执行、内部控制等方面。审计内容主要包括财务报表的真实性、合法性和完整性；财务收支的合规性和合理性；资产的安全与完整；预算的执行情况和效果；内部控制制度的建立和执行情况等。3.审计程序与方法：内部审计应按照规定的程序进行，包括审计计划制定、审计实施、审计报告撰写和审计结果反馈等环节。审计人员应采用适当的审计方法，如审阅法、核对法、盘点法、分析法等，对审计事项进行深入调查和分析，确保审计工作的质量和效果。4.审计报告与整改：内部审计结束后，应及时撰写审计报告，向培训班负责人和相关部门报告审计结果。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。对于审计发现的问题，相关部门应制定整改措施，限期整改，并将整改情况书面报告内部审计部门。内部审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。八、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务申报资料、财务审计报告、会计电算化数据备份等与财务工作相关的资料。（二）会计档案的整理与归档会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对会计档案进行整理和归档。会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等内容，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。会计账簿应按照账簿种类分别整理，加装封面、封底，注明账簿名称、年度、月份、册数、页数等内容，并由会计主管在账簿封面上签名或盖章。财务报表应按照年度、季度、月度分别整理，加装封面，注明报表名称、年度、季度、月度、报送日期等内容，并由会计主管在报表封面上签名或盖章。其他会计档案应按照相关规定进行整理和归档。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定