培训机构财务及管理制度

PAGE培训机构财务及管理制度一、总则（一）目的为规范本培训机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障培训机构的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务及管理制度。（二）适用范围本制度适用于本培训机构的所有部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映培训机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖培训机构财务管理的各个方面，确保制度的全面性和有效性。4.权责分明原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划，对财务活动进行控制和监督。2.进行成本核算、费用管理，定期编制财务报表，为管理层提供财务分析和决策支持。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全，提高资金使用效率。4.建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。5.配合相关部门进行财务审计、税务申报等工作。（二）财务人员配备1.需要配备专业的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和行业财务制度。3.财务人员应严格遵守职业道德，诚实守信，保守培训机构的财务秘密。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理、分析和归档，为财务决策提供准确的数据支持。审核各项费用支出，监督财务收支的合法性、合理性和真实性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助编制财务预算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算执行差异。负责税务申报、缴纳及税务相关事项的处理，合理进行税务筹划。配合财务审计工作，提供相关财务资料和解释说明。2.出纳岗位职责负责现金收付、银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。负责资金的收付划转，确保资金安全及时到账。协助会计做好其他财务工作，如费用报销审核等。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据培训机构的收入情况，合理安排各项支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑培训机构的发展规划、教学活动、人员需求等因素，统筹安排资金。3.积极稳健原则：收入预算要积极合理，支出预算要稳健可靠，避免盲目乐观或过度保守。4.动态调整原则：根据实际情况的变化，及时对预算进行调整和优化。（二）预算编制方法1.收入预算：根据以往年度收入情况，结合市场变化、招生计划等因素，采用零基预算或增量预算的方法进行编制。2.支出预算：按照成本性态分类，分为固定成本和变动成本。固定成本根据历史数据和实际需求进行估算，变动成本根据业务量和单位变动成本进行计算。同时，考虑专项支出和临时性支出的预算安排。（三）预算编制流程1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作计划和业务需求，编制下一年度的部门预算草案，包括收入预算和支出预算明细。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合培训机构的整体发展战略和财务状况，提出调整意见。3.将调整后的预算草案提交管理层审议，经批准后形成正式的年度财务预算。4.财务部门将年度预算分解为季度预算和月度预算，下达给各部门执行，并定期对预算执行情况进行跟踪和分析。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇重大事项或不可抗力因素导致预算无法执行或需要调整预算的，由相关部门提出书面申请。2.申请内容应包括调整原因、调整金额、调整后的预算安排等。3.财务部门对申请进行审核，提出审核意见后提交管理层审批。4.经批准后的预算调整方案，由财务部门及时下达给各部门执行，并相应调整预算报表。四、收入管理（一）学费收入1.严格按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.建立学费收缴管理制度，明确学费收缴流程和责任分工。3.财务部门及时登记学费收入，与学生缴费记录进行核对，确保学费足额、及时到账。4.对于学生退费情况，按照相关规定办理退费手续，财务部门及时冲减相应的学费收入。（二）其他收入1.包括培训教材销售收入、场地租赁收入、合作项目收入等。2.各项其他收入应签订相关合同或协议，明确收入金额、支付方式、支付时间等条款。3.财务部门按照合同约定及时确认收入，确保收入的真实性和完整性。4.定期对其他收入进行统计和分析，评估收入来源的稳定性和可持续性。五、支出管理（一）费用报销原则1.真实性原则：报销凭证必须真实、合法、有效，能够证明经济业务的实际发生。2.合理性原则：费用支出应符合培训机构的经营活动需要，具有合理的用途和必要性。3.合规性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，报销手续齐全，审批流程规范。4.及时性原则：员工应及时办理费用报销手续，财务部门及时审核和支付报销款项。（二）费用报销流程1.员工填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关的原始凭证。2.将费用报销单提交给部门负责人进行初审，部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签署审核意见。3.财务部门对报销凭证进行审核，重点审核凭证的合法性、合规性和完整性，核对报销金额与原始凭证是否一致。如审核通过，财务人员签署审核意见后提交给财务负责人审批。4.财务负责人根据财务制度和资金状况进行审批，如审批通过，在报销单上签字批准；如审批不通过，应注明原因并退回报销单。5.报销人持经审批后的报销单到出纳处办理报销手续，出纳核对无误后支付报销款项。（三）支出分类及管理1.人员费用包括工资、奖金、福利、社保等。严格按照劳动合同和相关规定发放工资和奖金，确保员工待遇符合市场水平和培训机构实际情况。按时足额缴纳社会保险和住房公积金，保障员工权益。2.教学费用教材采购费用：根据教学计划和学生人数合理采购教材，选择质量可靠、价格合理的供应商，建立教材采购审批制度。教学设备购置费用：根据教学需要购置教学设备，进行可行性论证和预算控制，确保设备的实用性和经济性。教师课酬：按照教师授课质量和工作量支付课酬，制定合理的课酬标准和计算方法。3.行政办公费用办公用品采购：建立办公用品采购管理制度，定期采购办公用品，实行领用登记制度，控制办公用品费用支出。办公设备维护：对办公设备进行定期维护和保养，制定维修计划和费用预算，确保办公设备正常运行。差旅费：严格执行差旅费报销标准，明确出差审批流程，控制差旅费支出。4.宣传推广费用根据培训机构的市场推广计划，合理安排宣传推广费用。对宣传推广活动进行效果评估，确保费用投入的有效性和回报率。5.其他费用对于其他临时性或特殊性支出，应进行专项审批和管理，确保费用支出合理合规。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金和银行存款。加强现金管理，严格遵守现金库存限额规定，确保现金安全。定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和资金变动情况，防范资金风险。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和流程。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收逾期账款，减少坏账损失。3.存货主要指教材、教具等存货。建立存货管理制度，对存货的采购、入库、保管、出库等环节进行规范管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符，及时处理积压存货。（二）固定资产1.对单价在规定标准以上、使用期限超过一年的资产确认为固定资产，包括房屋建筑物、教学设备、办公设备等。2.建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节进行全程管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，确保固定资产的安全完整。4.根据固定资产的折旧政策，计提固定资产折旧，准确反映固定资产的损耗情况。（三）资产处置1.对于闲置、报废的资产，按照规定的程序进行处置。2.资产处置前，应进行评估和鉴定，确定处置方式和价格。3.资产处置收入应及时足额上缴财务部门，按照规定进行账务处理。七、成本核算与控制（一）成本核算对象以培训机构的各类培训项目为成本核算对象，分别计算每个项目的成本。（二）成本核算方法采用制造成本法，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括与培训项目直接相关的教师课酬、教材费用等；间接成本包括行政办公费用、场地租赁费用等，按照合理的分配方法分摊到各个培训项目中。（三）成本控制措施1.建立成本控制目标，将成本控制指标分解到各部门和各培训项目中，定期进行成本分析和考核。2.优化教学资源配置，提高教学效率，降低单位培训成本。3.加强费用管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。4.定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动的原因和规律，采取针对性的措施进行成本控制。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实、准确、完整地反映培训机构的财务状况和经营成果。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保报表数据的规范性和可比性。3.财务部门应在规定的时间内将财务报表报送管理层和相关部门，并进行存档保管。（二）财务分析1.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析等，重点分析财务指标的变动原因和趋势。3.通过财务分析，发现培训机构财务管理中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进培训机构的健康发展。九