2025年初级会计经济法基础考试考场真题及答案解析

2025年初级会计经济法基础考试考场练习题及答案解析一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.注册会计师【答案】A【解析】单位负责人是本单位会计行为的责任主体，对本单位会计资料的真实性、完整性负责。2.下列各项中，属于《支付结算办法》规定的票据绝对记载事项的是（）。A.付款日期B.付款地C.无条件支付的委托D.背书日期【答案】C【解析】“无条件支付的委托”属于汇票、本票、支票的绝对记载事项，欠缺则票据无效。3.甲公司为小规模纳税人，2025年3月取得含税销售收入51.5万元，适用3%征收率，则当月应纳增值税额为（）万元。A.1.5B.1.55C.1.45D.1.6【答案】A【解析】小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3%=51.5÷1.03×3%=1.5（万元）。4.根据消费税法律制度，下列消费品中，实行从量定额与从价定率复合计税办法的是（）。A.啤酒B.卷烟C.高档手表D.游艇【答案】B【解析】卷烟实行从量定额+从价定率复合计税；啤酒从量定额；高档手表、游艇从价定率。5.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，允许再按实际发生额的（）在企业所得税前加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.120%【答案】C【解析】2025年政策延续，制造业企业研发费用加计扣除比例为100%。6.根据关税法律制度，进口货物完税价格经海关审查未能确定的，海关可依次采用的价格估定方法是（）。A.倒扣价格法→计算价格法→相同货物成交价格法B.相同货物成交价格法→类似货物成交价格法→倒扣价格法→计算价格法C.计算价格法→倒扣价格法→相同货物成交价格法D.类似货物成交价格法→倒扣价格法→计算价格法【答案】B【解析】海关审价依次采用：相同→类似→倒扣→计算→合理方法。7.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.纳税人自建房屋用于生产经营，自建成之次月起缴纳B.纳税人购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳C.纳税人出租房产，自交付出租房产当月起缴纳D.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之月起缴纳【答案】B【解析】A应为“建成之月起”；C应为“交付出租次月起”；D应为“验收手续次月起”。8.根据印花税法律制度，下列合同中，不属于印花税应税合同的是（）。A.个人与房地产开发企业签订的购房合同B.金融机构与小型企业签订的借款合同C.发电厂与电网公司签订的购售电合同D.两个自然人之间签订的住房租赁合同【答案】D【解析】个人书立的住房租赁合同暂免贴花；其余均属于应税合同。9.甲公司2025年2月进口一批货物，海关审定关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%，则进口环节增值税为（）万元。A.13B.14.3C.12.1D.11【答案】B【解析】进口环节增值税=（关税完税价格+关税）×13%=（100+10）×13%=14.3（万元）。10.根据税收征收管理法律制度，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准，最长不得超过（）延期缴纳。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【答案】C【解析】《征管法》第三十一条规定，延期最长不超过6个月。11.下列关于劳动合同试用期的约定，符合法律规定的是（）。A.劳动合同期限1年，试用期3个月B.劳动合同期限3年，试用期6个月C.以完成一定工作任务为期限的合同，试用期1个月D.劳动合同期限9个月，试用期2个月【答案】D【解析】A试用期不得超过2个月；B不得超过6个月但需3年以上固定或无固定期限；C不得约定试用期；D9个月合同试用期≤2个月，合法。12.根据社会保险法律制度，职工因工死亡，其近亲属可领取的一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）倍。A.10B.15C.20D.30【答案】C【解析】《工伤保险条例》第三十九条，一次性工亡补助金为20倍。13.甲公司2025年4月向大气直接排放二氧化硫20吨，污染当量值0.95千克，适用税额1.2元/污染当量，则应纳环境保护税为（）元。A.25263B.24000C.25300D.25000【答案】A【解析】污染当量数=20×1000÷0.95=21052.63；应纳税额=21052.63×1.2≈25263（元）。14.下列关于会计档案保管期限的表述，正确的是（）。A.原始凭证30年B.年度财务会计报告永久C.记账凭证10年D.银行余额调节表永久【答案】B【解析】年度财务会计报告需永久保管；原始凭证、记账凭证30年；银行余额调节表10年。15.根据增值税法律制度，下列行为属于视同销售货物的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于简易计税项目C.将外购货物用于免税项目D.将自产货物用于增值税应税项目【答案】A【解析】自产货物用于集体福利属于视同销售；外购货物用于简易计税、免税项目需进项转出但不视同销售。16.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的是（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认B.销售商品需要安装检验的，在发出商品时确认C.提供劳务持续时间超过12个月的，在劳务开始时不确认D.股息红利在实际收到时确认【答案】A【解析】B应在安装检验合格后确认；C应按进度确认；D除另有规定外，以被投资方作出利润分配决定日确认。17.根据个人所得税法律制度，下列所得中，属于综合所得的是（）。A.财产租赁所得B.经营所得C.工资薪金所得D.利息股息红利所得【答案】C【解析】综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。18.甲企业2025年3月因管理不善导致库存材料毁损，账面成本10万元，已抵扣进项税额1.3万元，则企业所得税前可扣除的损失为（）万元。A.10B.11.3C.8.7D.12【答案】B【解析】非正常损失需进项转出，税前损失=账面成本+进项转出=10+1.3=11.3（万元）。19.下列关于银行结算账户的表述，正确的是（）。A.一般存款账户可以办理现金支取B.临时存款账户有效期最长不超过1年C.基本存款账户是存款人的主办账户D.专用存款账户可以办理现金收付【答案】C【解析】基本存款账户是主办账户；一般存款账户不得办理现金支取；临时账户最长2年；专用账户支取现金需报人民银行批准。20.根据税收征收管理法律制度，下列情形中，税务机关有权核定应纳税额的是（）。A.纳税人申报的计税依据明显偏低但有正当理由B.纳税人擅自销毁账簿C.纳税人未按期进行纳税申报D.纳税人未设置账簿但按规定期限改正【答案】B【解析】B属于“擅自销毁账簿”，税务机关可直接核定；A有正当理由不核定；C应责令限期改正；D改正后不核定。21.下列关于仲裁协议的表述，正确的是（）。A.仲裁协议必须书面订立B.仲裁协议对继承纠纷有效C.仲裁协议可以排除专属管辖D.仲裁协议无效则法院无管辖权【答案】A【解析】仲裁协议须书面；继承纠纷不能仲裁；专属管辖不可排除；仲裁协议无效不影响法院管辖。22.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定由丙作为乙的保证人，但未约定保证方式，后乙未履行债务，则丙承担（）。A.一般保证责任B.连带保证责任C.按份保证责任D.不承担保证责任【答案】B【解析】《民法典》第六百八十六条，未约定保证方式的，视为连带保证。23.下列关于电子商业汇票提示付款期限的表述，正确的是（）。A.自出票日起1个月B.自到期日起10日C.自到期日起3日D.自出票日起10日【答案】B【解析】电子商业汇票提示付款期限为到期日起10日内。24.根据消费税法律制度，下列消费品中，采用从量定额计征的是（）。A.白酒B.黄酒C.高档化妆品D.贵重首饰【答案】B【解析】黄酒从量定额；白酒复合计税；高档化妆品、贵重首饰从价定率。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于《会计法》适用范围的有（）。A.有限责任公司B.合伙企业C.个体工商户D.境外上市的中国公司【答案】ABCD【解析】《会计法》第二条规定，凡在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体、个体工商户等均适用。2.下列关于增值税一般纳税人登记管理的表述，正确的有（）。A.年应税销售额超过500万元的纳税人必须登记B.年应税销售额未超过规定标准的纳税人不得登记C.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D.纳税人登记为一般纳税人后，连续12个月销售额为零可转回小规模【答案】AD【解析】B可自愿登记；C特殊情形可转回；D连续零申报可转回。3.下列属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费【答案】AB【解析】C、D属于不征税收入，非免税收入。4.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育支出每个子女每月扣除1000元B.住房贷款利息扣除期限最长240个月C.赡养老人支出独生子女每月扣除2000元D.继续教育支出每月扣除400元，同一学历扣除期限不超过48个月【答案】ABCD【解析】均符合现行政策。5.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有（）。A.进口环节不征B.出口退税不退C.以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据D.纳税人所在地在县城的，税率为5%【答案】ABCD【解析】城建税进口不征、出口不退；计税依据为实纳两税；县城税率5%。6.下列关于银行汇票的表述，正确的有（）。A.出票银行是付款人B.可用于转账，注明“现金”字样的可支取现金C.提示付款期限为出票日起1个月D.允许背书转让【答案】ABCD【解析】四项均正确。7.下列关于劳动合同解除的表述，正确的有（）。A.劳动者提前30日书面通知可解除合同B.用人单位未依法缴纳社保，劳动者可即时解除C.劳动者在试用期提前3日通知可解除D.用人单位经济性裁员需提前30日向工会或全体职工说明情况【答案】ABCD【解析】均符合《劳动合同法》规定。8.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.征税对象为城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地B.以实际占用的土地面积为计税依据C.农业生产用地免征D.新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳【答案】ABCD【解析】四项均正确。9.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.原油、天然气实行从价定率计征B.水资源税试点地区实行从量定额计征C.煤炭实行从价定率计征D.纳税人开采或生产应税产品自用的，视同销售【答案】ABCD【解析】均正确。10.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.对征税行为不服，必须先复议后诉讼B.对处罚决定不服，可直接诉讼C.复议机关应在60日内作出决定D.对复议决定不服，可在15日内起诉【答案】ABCD【解析】均正确。11.下列关于会计职业道德的表述，正确的有（）。A.诚实守信是核心B.廉洁自律是前提C.坚持准则是底线D.提高技能是保障【答案】ABCD【解析】四项均正确。12.下列关于电子发票的表述，正确的有（）。A.与纸质发票具有同等法律效力B.无需加盖发票专用章C.查验平台为全国增值税发票查验平台D.可重复打印，但不可重复报销【答案】ABCD【解析】均正确。13.下列关于车船税的表述，正确的有（）。A.乘用车按排气量分档定额征收B.纯电动乘用车免税C.车船税按年申报，分月计算D.扣缴义务人代收代缴后，纳税人不再自行申报【答案】ABCD【解析】均正确。14.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A.纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入B.扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额C.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率30%D.普通标准住宅增值额未超过20%的免征【答案】ABCD【解析】均正确。15.下列关于税收优先权的表述，正确的有（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于抵押权C.税收优先于质权D.税收优先于留置权【答案】A【解析】税收优先于无担保债权；欠税发生在抵押权、质权、留置权之前的，税收优先。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责。（√）2.小规模纳税人取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。（×）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。（√）4.个人将其所得通过非营利组织捐赠给贫困地区，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分可全额扣除。（×）5.银行本票可以背书转让。（√）6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间不需办理纳税申报。（×）7.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无需支付劳动报酬。（×）8.环境保护税按月计算，按季申报缴纳。（√）9.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或起诉的，仲裁委员会或法院不予受理。（√）10.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。（√）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案）（一）甲公司为增值税一般纳税人，2025年4月发生如下业务：1.销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款200万元，税额26万元；2.将自产B产品用于职工福利，成本80万元，同类产品售价100万元；3.购进原材料取得增值税专用发票，注明价款300万元，税额39万元；4.上月留抵税额5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.业务2增值税销项税额为（）万元。A.0B.13C.26D.9.1【答案】B【解析】视同销售，按同类产品售价100×13%=13（万元）。2.本月应纳增值税额为（）万元。A.0B.5C.5.5D.6【答案】B【解析】销项合计=26+13=39（万元）；进项=39（万元）；留抵5万元；应纳税额=39−39−5=−5，留抵5万元，本期应纳0，留抵5万元结转下期。3.下列关于业务2的表述，正确的有（）。A.属于视同销售B.按成本价计算销项税额C.应确认企业所得税收入100万元D.应确认企业所得税收入80万元【答案】AC【解析】视同销售按售价计税；企业所得税按公允价值确认收入100万元。（二）中国公民李某2025年取得如下收入：1.工资薪金收入20万元，专项扣除2万元，专项附加扣除2.4万元；2.劳务报酬收入5万元；3.稿酬收入3万元；4.购买福利彩票中奖收入4万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。4.李某综合所得应纳税所得额为（）万元。A.18.6B.19.1C.19.6D.20【答案】B【解析】工资薪金所得=20−6−2−2.4=9.6（万元）；劳务报酬所得=5×80%=4（万元）；稿酬所得=3×80%×70%=1.68（万元）；合计=9.6+4+1.68=15.28（万元）；减除费用6万元；应纳税所得额=15.28−6=9.28（万元）。5.李某中奖收入应缴纳个人所得税为（）万元。A.0.8B.0.