2025年大学会计（税务会计研究）试题及答案

2025年大学会计（税务会计研究）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.以上说法都正确答案：D2.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.财政拨款答案：D4.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以从销项税额中抵扣的时间是（）A.取得发票的当月B.认证通过的当月C.在规定的申报期申报抵扣D.以上都不对答案：C5.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是（）A.生产销售应税消费品的，在生产销售环节纳税B.进口应税消费品的，在进口环节纳税C.委托加工应税消费品的，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款（受托方为个人的除外）D.以上说法都正确答案：D6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.合理的工资、薪金支出答案：D7.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D.以上说法都正确答案：D8.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止答案：A9.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）A.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额B.小规模纳税人增值税征收率为3%C.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人D.以上说法都正确答案：D10.下列关于印花税的说法，正确的是（）A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等D.以上说法都正确答案：D第II卷（非选择题共70分）二、多项选择题（共5小题，每小题4分，共20分）答题要求：本卷共5小题，每小题4分。在每小题给出的四个选项中，有多项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内，少选、多选、错选均不得分。1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目答案：ABCD2.企业所得税的税收优惠方式包括（）A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.加速折旧答案：ABCD3.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）A.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品，其计税依据为销售额B.实行从量定额办法计算应纳税额的应税消费品，其计税依据为销售数量C.实行复合计税办法计算应纳税额的应税消费品，其计税依据为销售额和销售数量D.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用答案：ABCD4.下列关于城市维护建设税的计税依据的说法，正确的有（）A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据C.纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税答案：ABCD5.下列关于印花税的计税依据的说法，正确的有（）A.购销合同的计税依据为合同记载的购销金额B.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入C.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用D.财产租赁合同的计税依据为租赁金额答案：ABCD三、判断题（共5小题，每小题2分，共10分）答题要求：请判断下列各题的说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。1.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，必须在开具之日起180日内