2025年中职（税收基础）税种识别阶段测试试题及答案

2025年中职（税收基础）税种识别阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：以下每题均有四个选项，其中只有一个选项是正确的，请将正确选项的序号填在括号内。(总共20题，每题2分)1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。以下关于税收的说法正确的是（）A.税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征B.税收是一种自愿缴纳的费用C.税收的固定性意味着税率永远不变D.税收与财政收入无关2.我国现行税制中，属于流转税的税种是（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.房产税3.增值税的计税依据是（）A.销售额B.利润额C.成本额D.应纳税所得额4.小规模纳税人增值税征收率为（）A.13%B.9%C.6%D.3%5.一般纳税人销售货物适用的增值税税率为13%的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农产品6.消费税的纳税人是（）A.生产应税消费品的单位和个人B.销售应税消费品的单位和个人C.进口应税消费品的单位和个人D.以上都是7.下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.电脑8.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%9.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，区分标准是（）A.在中国境内居住时间B.在中国境内有无住所C.在中国境内工作时间D.在中国境内取得收入情况10.工资、薪金所得适用的个人所得税税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率11.以下属于财产税的税种是（）A.契税B.印花税C.城市维护建设税D.资源税12.契税的征税对象是（）A.房屋买卖B.土地使用权转让C.房屋赠与D.以上都是13.印花税的税率形式有（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.比例税率和定额税率14.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税税额B.营业税税额C.企业所得税税额D.个人所得税税额15.资源税的征税对象是（）A.应税资源产品B.所有资源产品C.自然资源D.人造资源16.以下不属于税收优惠形式的是（）A.减税B.免税C.加税D.退税17.税收法律关系的主体包括（）A.征税主体和纳税主体B.国家和纳税人C.税务机关和纳税人D.财政局和纳税人18.税务登记的种类不包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记19.纳税申报的方式不包括（）A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报20.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之七第II卷（非选择题共60分）答题要求：请根据题目要求，在相应位置准确作答。（一）填空题(总共10空，每空2分，共20分)1.税收制度的核心要素是（）。2.增值税一般纳税人购进农产品，取得（），以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额。3.消费税的计税方法有（）、从量定额和复合计税三种。4.企业所得税的应纳税所得额=（）-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。5.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、（）等六项。6.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。7.契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。8.印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、（）三种。9.城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，其中市区的税率为（）。10.资源税实行从价计征或者从量计征，对经营分散、多为现金交易且难以控管的黏土、砂石，按照便利征管原则，仍实行（）。（二）简答题(总共2题，每题10分，共20分)1.简述税收的作用。2.简述增值税的特点。（三）计算题(总共1题，每题20分，共20分)某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）销售产品一批，取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元，增值税7.8万元。（3）将自产的产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。（4）上期留抵税额为2万元。计算该企业10月份应缴纳的增值税税额。（四）材料分析题(总共1题，每题20分，共20分)材料：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2024年11月，甲公司发生如下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款200万元，增值税26万元。（2）销售B产品一批，开具普通发票，取得含税销售额113万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。（4）将自产的C产品用于对外投资，该产品成本为50万元，同类产品不含税售价为60万元。（5）因管理不善，导致一批原材料被盗，该批原材料成本为万元，购进时已抵扣进项税额1.3万元。要求：计算甲公司11月份应缴纳的增值税税额。答案1.A2.A3.A4.D5.C6.D7.D8.B9.B10.B11.A12.D13.D14.A15.A16.C17.A18.D19.C20.C填空题答案：1.税率2.农产品销售发票或收购发票3.从价定率4.收入总额5.赡养老人6.10%-30%7.10日8.委托代征9.7%10.从量计征简答题答案：1.税收的作用包括：筹集财政收入，为国家实现其职能提供物质基础；调节经济，促进经济健康发展；调节收入分配，实现社会公平；维护国家主权和经济利益，促进对外经济交往。2.增值税的特点包括：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。计算题答案：1.当期销项税额=100×13%+15×13%=14.95（万元）2.当期进项税额=7.8万元3.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额=14.95-7.8