2026年税务筹划（合理避税）试题及答案

2026年税务筹划（合理避税）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.以下哪种行为不属于合理避税范畴？A.利用税收优惠政策进行税务安排B.虚构交易以减少纳税额C.通过合理的成本核算降低应税所得D.优化企业组织架构降低税负答案：B2.企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.25%D.10%答案：B3.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人不能开具增值税专用发票B.小规模纳税人增值税征收率一律为3%C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税D.小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额答案：C4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B6.以下哪种固定资产折旧方法在税务筹划中可能更有利于企业前期少纳税？A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法答案：B7.企业出租房屋取得的租金收入，应缴纳的税种不包括（）。A.增值税B.企业所得税C.契税D.房产税答案：C8.下列关于税收筹划与偷税、漏税的区别，说法错误的是（）。A.税收筹划是合法行为，偷税、漏税是违法行为B.税收筹划是在纳税义务发生前进行安排，偷税、漏税是在纳税义务发生后采取手段C.税收筹划会减少国家税收收入，偷税、漏税也会D.税收筹划符合国家税收政策导向，偷税、漏税违背税收政策答案：C9.增值税一般纳税人购进农产品，取得（），以农产品销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。A.农产品收购发票B.增值税专用发票C.海关进口增值税专用缴款书D.普通发票答案：A10.企业将自产的货物用于（），应视同销售货物计算缴纳增值税。A.职工福利B.连续生产应税产品C.在建工程D.管理部门使用答案：ACD11.下列属于企业所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.以上都是答案：D12.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息支出扣除期限最长不超过（）个月。A.120B.180C.240D.360答案：C13.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.40%C.50%D.60%答案：D14.以下哪种税务筹划方法利用了税率差异？A.选择不同的折旧方法B.将高税率地区的利润转移到低税率地区C.利用税收优惠政策设立新企业D.合理安排收入确认时间答案：B15.增值税小规模纳税人月销售额未超过（）万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过（）万元）的，免征增值税。A.10；30B.15；45C.20；60D.25；75答案：B16.企业所得税的纳税年度是（）。A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止答案：A17.个人转让股权时，税务筹划的关键在于合理确定（）。A.转让价格B.股权原值C.转让成本D.以上都是答案：D18.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.营业账簿中的资金账簿按照实收资本和资本公积的合计金额万分之五贴花D.以上都正确答案：D19.企业在进行税务筹划时，应遵循的首要原则是（）。A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则答案：A20.以下哪种情况不可以享受税收优惠政策？A.符合条件的高新技术企业B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的企业C.企业故意虚报亏损以获取税收优惠D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资答案：C第II卷（非选择题共60分）答题要求：本卷共4大题，共60分。请根据题目要求，在相应位置作答。简答题（共20分）1.简述税务筹划的基本方法有哪些？（10分）2.企业所得税的纳税调整项目主要包括哪些？（10分）案例分析题（共20分）某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2026年发生以下业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额200万元，款项已收存银行。2.将自产的产品用于本企业在建工程，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。3.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明运费5万元，税额0.45万元。4.企业当年发生管理费用20万元，其中业务招待费5万元；销售费用30万元，其中广告费10万元；财务费用10万元。要求：1.计算该企业2026年应缴纳的增值税。（10分）2.计算该企业2026年应纳税所得额及应缴纳的企业所得税。（10分）论述题（共15分）结合当前税收政策，谈谈企业如何进行有效的税务筹划以降低税负？综合题（共5分）请举例说明你所了解的一个成功的税务筹划案例，并分析其筹划思路和效果。答案：简答题答案1.税务筹划的基本方法包括：利用税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等；合理选择会计政策，如折旧方法、存货计价方法等；优化企业组织架构，如设立子公司、分公司等；合理安排收入与成本费用，如推迟收入确认、提前列支成本费用等；利用税率差异，如将利润转移到低税率地区等；税收递延，如通过合理安排交易时间实现纳税时间的延迟等。2.企业所得税的纳税调整项目主要包括：收入类调整项目，如视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入等；扣除类调整项目，如业务招待费、广告费和业务宣传费、职工福利费、工会经费、职工教育经费等；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等；其他调整项目，如罚款、滞纳金等不得扣除的项目。案例分析题答案1.销项税额=200×13%+15×13%=27.95（万元）进项税额=13+0.45=13.45（万元）应缴纳增值税=27.95-13.45=14.5（万元）2.业务招待费扣除限额1=5×60%=3（万元）业务招待费扣除限额2=200×5‰=（15+200）×5‰=1.075（万元），取较小值1.075万元，应调增应纳税所得额=5-1.075=3.925（万元）广告费扣除限额=（200+15）×15%=32.25（万元），实际发生10万元，无需调整。应纳税所得额=200+15-100-5-20-30-10+3.925=53.925（万元）应缴纳企业所得税=53.925×25%=13.48125（万元）论述题答案当前税收政策不断调整，企业进行有效税务筹划可从以下方面着手：深入研究税收优惠政策，精准把握符合自身业务的优惠条款，如研发费用加计扣除、环保相关税收优惠等，加大投入享受优惠；合理规划成本费用扣除，准确核算各项扣除项目，确保符合规定标准且充分列支；优化企业经营模式，通过合理定价、利润分配等方式，利用不同地区税率差异或税收政策差异；关注税收政策变化动态，及时调整筹划方案，确保始终符合政策导向，实现税负降低