2025年中职（大数据与会计）税务会计实务试题及答案

2025年中职（大数据与会计）税务会计实务试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税答案：B2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售服装答案：D3.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物分配给股东D.将购进的货物用于非增值税应税项目答案：C4.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额100万元，同时向购买方收取包装物租金10万元。已知增值税税率为13%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.17.6答案：B5.小规模纳税人销售货物，对其增值税征收率表述正确的是（）A.2%B.3%C.4%D.5%答案：B6.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车答案：D7.某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入58.5万元，已知化妆品消费税税率为15%，则该笔业务应缴纳的消费税为（）万元。A.7.5B.8.775C.9D.9.9答案：A8.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）A.卷烟B.白酒C.金银首饰D.化妆品答案：C9.企业所得税的基本税率是（）A.20%B.25%C.15%D.10%答案：B10.某企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.10B.12C.8D.9.6答案：D11.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费答案：ACD12.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人答案：AD13.下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）A.个人取得的审稿收入B.个人取得的演出收入C.个人取得的翻译收入D.个人取得的作品发表收入答案：ABC14.某作家2024年1月份出版一本书，取得稿酬6000元。该书2月至4月被某报连载，2月份取得稿费1000元，3月份取得稿费1000元，4月份取得稿费1000元。因该书畅销，5月份出版社增加印数，又取得追加稿酬2000元。该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。A.924B.1168C.1232D.1760答案：C15.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）A.工商营业执照B.土地使用权出让合同C.土地使用证D.税务登记证答案：D16.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）A.200×0.3‰+1000×1‰B.200×0.3‰+1×1‰C.30×0.3‰+1×1‰D.30×0.3‰+1000×1‰答案：C17.下列各项中，免征契税的是（）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.纳税人承受荒山土地使用权，用于农业生产C.企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的D.国家机关承受房屋用于办公答案：ABD18.某企业2024年年初实际占地面积为2000平方米，2024年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。已知该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2024年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.10000B.15000C.25000D.30000答案：C19.下列车辆中，免征车辆购置税的是（）A.有轨电车B.摩托车C.三轮农用运输车D.半挂车答案：C20.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是（）A.90日B.60日C.30日D.15日答案：D第II卷（非选择题共60分）答题要求：请将答案写在相应的答题区域内，字体工整，字迹清晰。二、多项选择题（本大题共10小题，每小题３分，共30分）答题要求：本大题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题给出的四个选项中，有多项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。少选得1分，多选、错选不得分。1.下列各项中，属于税收特征的有（）A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性答案：ACD2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天答案：ABCD3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有（）A.白酒B.卷烟C.啤酒D.涂料答案：AB4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息答案：ABC5.下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.福利费、抚恤金、救济金答案：ABCD6.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证答案：ABCD7.下列各项中，属于契税征税范围的有（）A.房屋买卖B.房屋赠与C.房屋交换D.土地使用权转让答案：ABCD8.下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.土地使用权共有的各方答案：ABCD9.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）A.购买使用行为B.进口使用行为C.受赠使用行为D.获奖使用行为答案：ABCD10.下列各项中，属于税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款答案：AB三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）答题要求：本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配关系。（）答案：√2.增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（）答案：√3.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）答案：√4.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：√5.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。（）答案：√6.印花税应纳税额不足1角的，按1角计算缴纳。（）答案：×7.对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。（）答案：√8.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）答案：√9.车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。（）答案：√10.纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）答案：√四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）答题要求：请简要回答问题，答案简洁明了，条理清晰。1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。答：增值税一般纳税人与小规模纳税人在多个方面存在区别。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，采用一般计税方法计算应纳税额，适用税率较高；小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票，采用简易计税方法，征收率较低。一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能抵扣。2.简述企业所得税的纳税调整项目有哪些。答：企业所得税的纳税调整项目主要包括：一是收入类调整项目，如视同销售收入等；二是扣除类调整项目，像职工福利费、工会经费、业务招待费等超标准扣除部分；三是资产类调整项目，例如固定资产折旧年限与税法规定不符等；四是特殊事项调整项目，如税收优惠项目的调整等。五、综合分析题（本大题共1小题，共10分）答题要求：请根据所给材料，结合所学知识，分析并回答问题。甲企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2024年有关经营情况如下：（1）销售货物取得不含税销售额800万元，另收取包装费5.65万元。（2）采取以旧换新方式销售手机100部，新手机同期含税销售单价为3390元，旧手机含税作价113元/部。（3）购进货物取得增值税专用发票注明税额68万元，支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.36万元。（4）该企业2024年度会计利润为100万元，全年已预缴企业所得税25万元。已知：增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：1.计算甲企业2024年应缴纳的增值税税额。答：销售货物的销项税额=800×13%+5.65÷（1+13%）×13%=104.65（万元）。以旧换新业务的销项税额=3390×100÷（1+13%）×13%=39000（元）=3.9（万元）。进项税额=68+0.36=68.36（万元）。应缴纳的增值税税额=104.65+3.9-68.3