2025年大学大三（税务筹划）方案设计实践测试试题及答案

2025年大学大三（税务筹划）方案设计实践测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本大题共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.以下哪种情况不属于税务筹划的范畴？A.合理利用税收优惠政策B.故意隐瞒收入以少缴税款C.优化企业组织架构降低税负D.合理安排成本费用扣除2.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。这体现了税务筹划的什么原则？A.合法性原则B.效益性原则C.筹划性原则D.综合性原则3.某企业为增值税一般纳税人，适用税率13%。现打算购进一批原材料，有两家供应商可供选择。甲供应商报价100万元，可开具增值税专用发票；乙供应商报价90万元，只能开具普通发票。从税务筹划角度考虑，该企业应选择哪家供应商？A.甲供应商B.乙供应商C.两者均可D.无法确定4.下列关于增值税小规模纳税人与一般纳税人税务筹划的说法，正确的是？A.小规模纳税人税负一定低于一般纳税人B.一般纳税人可以抵扣进项税额，所以总是更有利C.当增值率低于无差别平衡点增值率时，一般纳税人税负较轻D.当增值率高于无差别平衡点增值率时，一般纳税人税负较轻5.企业通过设立个人独资企业进行税务筹划，主要利用了什么？A.税率差异B.税收优惠C.组织形式变化D.纳税期限选择6.某公司预计本年度盈利500万元，现有两种利润分配方案。方案一：向股东分配现金股利300万元；方案二：将300万元用于转增股本。从税务筹划角度看，哪种方案对股东更有利？A.方案一B.方案二C.两者一样D.无法判断7.以下哪种行业在税务筹划方面有较大的空间？A.金融行业B.制造业C.餐饮服务业D.以上都是8.税务筹划的最终目标是？A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.获取税收利益9.企业在进行税务筹划时，对于税收政策的变化应？A.忽视不理B.定期关注并及时调整筹划方案C.只在年初关注一次D.由财务人员自行判断处理10.某企业将自有房产出租，签订了两份合同，一份是租赁合同，租金每年100万元；另一份是物业管理合同，每年收取管理费20万元。从税务筹划角度，这样做的好处是？A.增加企业收入B.降低房产税税负C.简化合同管理D.没有实际好处第II卷（非选择题共70分）二、多项选择题（共20分）答题要求：本大题共5小题，每小题4分。在每小题给出的四个选项中，有多项是符合题目要求的。全部选对的得4分，选对但不全的得2分，有选错的得0分。1.税务筹划的基本方法包括？A.利用税收优惠政策B.利用税率差异C.利用税收递延D.利用转让定价2.企业所得税的税务筹划可以从哪些方面入手？A.收入确认的时间和金额B.成本费用的扣除C.税收优惠政策的运用D.企业组织形式的选择3.增值税税务筹划的要点有？A.纳税人身份的选择B.进项税额的抵扣C.销售方式的选择D.税收优惠政策的利用4.以下哪些属于税务筹划的风险？A.政策风险B.操作风险C.经营风险D.市场风险5.个人所得税的税务筹划方法有？A.合理利用专项附加扣除B.均衡收入降低税率C.利用税收优惠政策减免税款D.捐赠抵税三、判断题（共10分）答题要求：本大题共10小题，每小题1分。判断下列说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。1.税务筹划就是偷税漏税，只要能少缴税就行。（）2.企业进行税务筹划时，无需考虑其他非税因素。（）3.税收政策一旦确定就不会发生变化，所以税务筹划方案无需调整。（）4.小规模纳税人不能抵扣进项税额，所以在采购时无需取得发票。（）5.企业通过关联交易进行转让定价税务筹划是合法的。（）6.税务筹划可以在纳税义务发生后进行。（）7.利用税收优惠政策进行税务筹划时，无需关注政策的有效期。（）8.企业的税务筹划方案应该由财务部门单独制定。（）9.个人所得税的税务筹划只对高收入人群有意义。（）10.税务筹划有助于企业提高财务管理水平。（）四、案例分析题（共20分）答题要求：请仔细阅读以下案例，回答问题。某制造企业为增值税一般纳税人，适用税率13%。本年度预计实现销售收入5000万元，购进原材料等成本费用3000万元。企业现有两种生产方案可供选择：方案一：采用传统生产工艺，产品质量一般，市场售价相对较低，预计可实现销售收入5000万元，成本费用3000万元，利润2000万元。方案二：采用新技术生产工艺，产品质量高，市场售价相对较高，预计可实现销售收入5500万元，但购进先进设备及技术研发等成本费用增加到3500万元，利润2000万元。1.从增值税角度分析，两种方案下企业的增值税税负情况如何？（10分）2.从企业整体效益角度分析，哪种方案更优？请说明理由。（10分）五、方案设计题（共20分）答题要求：请根据以下企业情况，设计一份税务筹划方案。某服务型企业年营业额1000万元，成本费用600万元，利润400万元。企业适用税率25%，企业所得税100万元。该企业员工较多，且有部分高管年薪较高。企业目前没有充分利用税收优惠政策，成本费用扣除项目也有待优化。请设计一套税务筹划方案，在合法合规的前提下，降低企业税负，提高企业经济效益。答案：一、选择题1.B2.A3.A4.C5.C6.B7.D8.B9.B10.B二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.√四、案例分析题1.方案一：增值税销项税额=5000×13%=650万元，进项税额=3000×13%=390万元，应纳增值税=650-390=260万元。方案二：增值税销项税额=5500×13%=715万元，进项税额=3500×13%=455万元，应纳增值税=715-455=260万元。两种方案增值税税负相同。2.方案二更优。虽然两种方案利润相同，但方案二销售收入更高，在市场竞争中更具优势，有利于企业长期发展。同时，采用新技术生产工艺有助于提升企业形象和产品竞争力。五、方案设计题1.利用税收优惠政策：如申请高新技术企业认定，享受15%的优惠税率，可节税400×(25%-15%)=40万元。2.优化成本费用扣除：合理增加员工培训费用、研发费用等可扣除项目，假设增加1