2025年高职物流税务（物流税务基础）试题及答案

2025年高职物流税务（物流税务基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确选项填涂在答题卡相应位置。（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案）w1.以下关于物流的说法，正确的是（）A.物流就是运输货物B.物流包括运输、仓储、包装等多个环节C.物流只涉及商品的实体流动D.物流与税务没有关系w2.物流活动中，仓储的主要作用是（）A.加快货物运输速度B.增加货物损耗C.调节货物供需时间差异D.提高货物销售价格w3.下列属于增值税征税范围的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.销售货物D.存款利息w4.物流企业缴纳增值税时，一般纳税人适用的税率是（）A.3%B.6%C.9%D.13%w5.以下哪种情况不属于视同销售货物（）A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将购进货物分配给股东w6.物流企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是（）A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.合理的成本、费用、税金、损失和其他支出D.赞助支出w7.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%w8.物流企业取得的运输收入，应按照（）缴纳增值税。A.交通运输服务B.物流辅助服务C.生活服务D.销售货物w9.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其征收率为（）A.1%B.3%C.5%D.6%w10.下列关于消费税的说法，正确的是（）A.消费税只在生产环节征收B.消费税是价内税C.所有货物都需要缴纳消费税D.消费税的计税依据与增值税相同w11.物流企业进口货物，需要缴纳的税种不包括（）A.关税B.增值税C.消费税D.企业所得税w12.以下不属于税收特征的是（）A.强制性B.固定性C.有偿性D.无偿性w13.物流企业在销售货物的同时提供运输服务，这种行为属于（）A.兼营行为B.混合销售行为C.视同销售行为D.正常销售行为w14.企业购进货物用于下列项目，其进项税额可以抵扣的是（）A.简易计税方法计税项目B.免征增值税项目C.集体福利D.生产经营w15.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）A.以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.税率根据地区不同分为7%、5%、1%C.进口货物不征收城市维护建设税D.出口货物退还增值税、消费税时，同时退还城市维护建设税w16.物流企业出租仓库取得的收入，应按照（）缴纳增值税。A.不动产租赁服务B.物流辅助服务C.生活服务D.销售货物w17.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止w18.下列关于印花税的说法，正确的是（）A.印花税只对经济合同征收B.印花税是行为税C.印花税税率固定不变D.印花税由税务机关负责征收w19.物流企业提供装卸搬运服务，适用的增值税税率是（）A.3%B.6%C.9%D.13%w20.纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列哪种情形不得开具增值税专用发票（）A.应税销售行为的购买方为消费者个人的B.发生应税销售行为适用免税规定的C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D.以上都是第II卷（非选择题共60分）w21.简答题：简述物流与税务的关系。（10分）w22.简答题：简述增值税一般纳税人应纳税额的计算方法。（10分）（三）阅读以下材料，回答问题。某物流企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：1.取得运输收入500万元，开具增值税专用发票。2.取得仓储收入100万元，开具增值税普通发票。3.购进运输车辆，取得增值税专用发票，注明价款200万元，增值税税额26万元。4.支付水电费，取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税税额1.3万元。5.销售库存积压货物，取得含税收入80万元。已知该企业运输服务适用税率为9%，仓储服务适用税率为6%，销售货物适用税率为13%。w23.计算该企业10月应缴纳的增值税税额。（15分）（四）阅读以下材料，回答问题。某物流企业2024年度实现营业收入2000万元，营业成本1200万元，税金及附加100万元，销售费用200万元，管理费用150万元，财务费用50万元，投资收益50万元（其中国债利息收入20万元），营业外收入30万元，营业外支出20万元（其中税收滞纳金5万元）。该企业适用企业所得税税率为25%。w24.计算该企业2024年度应纳税所得额。（15分）（五）阅读以下材料，回答问题。某物流企业与客户签订了一份运输合同，合同约定运输费用为10万元。同时，该企业为客户提供了仓储服务，仓储费用为5万元。w25.请分析该企业上述业务涉及的税务处理。（10分）答案：w1.Bw2.Cw3.Cw4.Cw5.Bw6.Cw7.Cw8.Aw9.Bw10.Bw11.Dw12.Cw13.Bw14.Dw15.Dw16.Aw17.Aw18.Bw19.Bw20.Dw21.物流与税务关系密切。物流活动各环节涉及多种税，运输缴纳增值税等，仓储租赁涉及增值税和房产税等。税务政策影响物流成本与效益，如税收优惠鼓励发展。准确税务处理利于物流企业合规运营、降低成本、提升竞争力，也保障国家税收征管。w22.增值税一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率，销售额为不含税销售额。进项税额是购进货物、劳务等取得的增值税扣税凭证上注明或按规定计算的税额，符合规定的进项税额可从销项税额中抵扣。w23.运输收入销项税额=500×9%=45（万元）；仓储收入销项税额=100÷(1+6%)×6%≈5.66（万元）；销售货物销项税额=80÷(1+13%)×13%≈9.20（万元）；进项税额=26+1.3=27.3（万元）；应缴纳增值税税额=45+5.66+9.20-27.3=32.56（万元）。w24.应纳税所得额=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益-国债利息收入+营业外收入-营业外支出+税收滞纳金=2000-1200-100-200-150-50