个人税收筹划及合规考试题目集含答案2026

个人税收筹划及合规考试题目集含答案2026一、单选题（共10题，每题2分）1.某居民个人在2025年度取得工资收入12万元，年终奖5万元。若选择单独计税，年终奖适用的税率和速算扣除数分别为（）。A.10%，2500B.20%，1000C.25%，2000D.30%，30002.张某在上海市经营一家个体工商户，2025年度经营所得应纳税所得额为30万元。其应缴纳的个人所得税为（）。A.6.75万元B.7.5万元C.8.25万元D.9万元3.李某在2025年转让一处位于北京市的个人住房，原值500万元，转让收入800万元，已缴纳增值税及附加税费5万元。其应缴纳的个人所得税为（）。A.60万元B.50万元C.40万元D.30万元4.某外籍个人在上海市工作，2025年度取得工资收入100万元，按规定可享受税负减免政策。其实际应缴纳的个人所得税为（）。A.8万元B.10万元C.12万元D.15万元5.个人购买符合规定的商业健康险，对投保人的实际支出，允许在当年（月）限额内据实扣除的额度为（）。A.2000元B.3000元C.4000元D.5000元6.某居民个人在2025年度取得稿酬收入10万元，其应纳税所得额为（）。A.8万元B.8.8万元C.9万元D.9.2万元7.个人出租住房，月租金收入3000元，扣除相关费用后月应纳税所得额为2000元。其适用的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%8.某居民个人在2025年度通过公益性社会组织向农村义务教育捐款8万元，其可扣除的税前扣除额度为（）。A.4万元B.6万元C.8万元D.10万元9.个人取得股息、红利所得，适用的税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%10.某居民个人在2025年度取得国债利息收入5万元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.0元B.5000元C.10000元D.20000元二、多选题（共5题，每题3分）1.下列哪些收入属于个人所得税的应税收入？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.国债利息收入E.个人独资企业生产经营所得2.个人税收筹划的合法合规要求包括哪些？（）A.不得隐瞒收入B.不得虚构扣除C.不得利用税收优惠进行避税D.可通过虚假交易减少应纳税所得E.应按照税法规定申报纳税3.个人出租房屋应缴纳的税种包括（）。A.增值税及附加税费B.个人所得税C.营业税D.土地使用税E.房产税4.居民个人综合所得的税前扣除项目包括（）。A.专项扣除（“三险一金”）B.专项附加扣除（子女教育、房贷利息等）C.依法确定的公益性捐赠支出D.个人经营性支出E.稿酬所得的20%费用扣除5.以下哪些情形下，个人取得的收入可免征个人所得税？（）A.个人取得的国债利息收入B.个人取得的保险赔款C.个人取得的劳务报酬所得D.个人取得的转诊费报销E.个人取得的偶然所得三、判断题（共10题，每题1分）1.个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率征收个人所得税。（）2.个人独资企业和合伙企业无需缴纳个人所得税，其经营所得由投资者个人缴纳。（）3.居民个人取得的境外所得，无论是否已纳税，均需在境内申报并缴纳个人所得税。（）4.个人购买符合规定的税延养老保险，允许在一定额度内税前扣除。（）5.个人出租房屋，月租金收入不超过1000元的，免征个人所得税。（）6.个人取得的稿酬所得，可按70%计入应纳税所得额。（）7.企业年金和职业年金不属于个人所得税的应税收入。（）8.个人通过公益性社会组织向地震灾区捐款，可在税前全额扣除。（）9.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。（）10.个人取得的股息、红利所得，若由上市公司代扣代缴20%的税，则无需自行申报。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容及其标准。2.个人税收筹划的合法性原则有哪些？3.简述个人出租房屋的税收计算方法及注意事项。五、计算题（共2题，每题10分）1.某居民个人在2025年度取得以下收入：工资薪金12万元，年终奖6万元，稿酬收入5万元（不含税），国债利息收入3万元。已知其专项扣除为2万元，专项附加扣除为1.5万元。计算其全年应缴纳的个人所得税。2.某个人在上海市租赁房屋，月租金收入5000元，扣除相关费用后月应纳税所得额为3000元。计算其全年应缴纳的个人所得税，并说明其可享受的税收优惠政策。六、综合案例分析题（共2题，每题15分）1.某居民个人在北京市经营一家小型餐饮企业，2025年度经营所得应纳税所得额为50万元。其妻子为全职太太，无收入。该个人通过公益性社会组织向教育机构捐款10万元。计算其全年应缴纳的个人所得税，并分析其可享受的税收优惠政策。2.某外籍个人在上海市工作，2025年度取得工资收入200万元，按规定可享受税负减免政策。其通过公益性社会组织向环保组织捐款8万元。计算其实际应缴纳的个人所得税，并说明其可享受的税收优惠政策。答案与解析一、单选题答案与解析1.D-解析：年终奖单独计税时，应先将6万元除以12个月，得到每月5000元，适用税率30%，速算扣除数3000元。2.C-解析：个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，应纳税额=30×25%-2000=8.25万元。3.B-解析：个人住房转让所得=800-500-5=295万元，超过5万元部分征收20%个税，应纳税额=295×20%=50万元。4.A-解析：外籍个人可享受税负减免政策，实际应纳税额=100×20%-16920=8万元（假设减免比例为20%）。5.A-解析：商业健康险每年可扣除2400元（2000元标准+400元过渡期），但2025年仍按2000元执行。6.B-解析：稿酬所得应纳税所得额=10×(1-20%)×70%=8.8万元。7.A-解析：月租金收入超过1000元，适用10%税率，应纳税额=2000×10%=200元/月，全年2400元。8.A-解析：公益性捐赠支出扣除限额=应纳税所得额的30%，即8×30%=2.4万元，实际可扣除4万元（分段扣除）。9.C-解析：股息、红利所得适用20%比例税率，但上市公司可享受免税政策。10.A-解析：国债利息收入免税。二、多选题答案与解析1.A,B,C,E-解析：D属于免税收入，E属于经营所得。2.A,B,C,E-解析：D属于避税行为，违法。3.A,B,E-解析：C已取消，D与出租房屋无关。4.A,B,C-解析：D属于经营所得，E为稿酬扣除，非综合所得。5.A,B,D-解析：C需申报纳税，E属于偶然所得。三、判断题答案与解析1.√2.√3.√4.√5.×（超过1000元需缴税）6.√7.√8.×（扣除限额≤应纳税所得额的30%）9.√10.×（仍需自行申报）四、简答题答案与解析1.个人所得税专项附加扣除包括：-子女教育：每个子女每月2000元。-继续教育：每月4000元（专科及以下2000元，本科及以上4000元）。-大病医疗：年度累计8万元以上部分，在8万元内据实扣除。-住房贷款利息：每月1000元，最长360个月。-住房租金：每月1500元（直辖市、省会城市等），每月1100元（其他城市）。-赡养老人：每月2000元。2.合法性原则：-依法纳税原则；-诚实守信原则；-不得利用虚假交易或虚构扣除避税。3.出租房屋税收计算：-月应纳税所得额=（月租金收入-800元-相关费用）×(1-20%)。-扣除标准：每次收入不超过4000元的，减除800元；超过4000元的，减除20%。-优惠：个人出租住房，减按10%税率征收。五、计算题答案与解析1.个人所得税计算：-工资所得：12×25%-1375=1.25万元。-年终奖：6/12×25%-1000=500元。-稿酬所得：5×(1-20%)×70%=2.8万元。-国债利息：免税。-全年应纳税额=1.25+0.5+2.8=4.55万元。2.出租房屋税收计算：-月应纳税额=3000×10%=300元。-全年应纳税额=300×12=3600元。-优惠：可享受专项附加扣除（如住房租金）。六、综合案例分析题答案与解析1.餐饮企业个人所得税计算：-经营所得：50万元。-